Что надо знать о сдаче бухгалтерской отчетности

Полезная информация по теме: "Что надо знать о сдаче бухгалтерской отчетности" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Годовая бухгалтерская отчетность: что необходимо знать

Разумеется, каждый бухгалтер знает, что такое годовая бухгалтерская отчетность, и каким образом она составляется. В данной статье речь пойдет о бухгалтерской отчетности и нюансах ее составления для неспециалистов, которые тем не менее хотят быть в курсе тонкостей по данному вопросу.

Что регламентирует порядок составления

Годовая бухгалтерская отчетность предприятия должна составляться с учетом норм Гражданского, Административного и Налогового кодексов Российской Федерации, а также приказов, указов, положений и требований Правительства, Президента и Министерства финансов Российской Федерации. Но самым главным и основополагающим документом является закон «О бухгалтерском учете», редакция которого обновляется постоянно. Но 2017 год является исключением, так как последнее изменение в вышеуказанный закон датируется 04.11.2014 года.

В самом общем смысле бухгалтерская отчетность – это совокупность документов, которые содержат самые полные сведения о финансовом, экономическом, имущественном положении предприятия.

Обычно годовая бухгалтерская отчетность (ГБО) включает всего два документа: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

К вышеупомянутым двум документам могут также прилагаться дополнительные отчеты, которые более детально раскрывают позиции, указанные, например, в бухгалтерском балансе.

В 2018 году в состав ГБО уже не входят ни пояснительная записка, ни аудиторское заключение. Конечно, эти документы по-прежнему составляются, а аудиторское заключение публикуется вместе с отчетностью в средствах массовой информации (или на сайте предприятия – вместе с его отчетностью).

В 2018 году состав ГБО и требования к предоставлению информации не претерпели существенных изменений.

Виды бухотчетности

Стоит уточнить, что по срокам составления бухгалтерская отчетность бывает годовой и промежуточной.

Годовая БО составляется в обязательном порядке на любом предприятии, ведущем бухгалтерский учет. Промежуточная отчетность – ежеквартальная, ежемесячная, полугодовая – составляется лишь некоторыми предприятиями, согласно требованиям федеральных законов. И промежуточная, и годовая отчетность ранее были обязательны, согласно действующим нормам, обязательно лишь составление и предоставление годовой отчетности.

Согласно последней редакции закона «О бухгалтерском учете», сроки сдачи ГБО составляют три месяца с начала нового календарного года. Если последний день сдачи отчетов приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Ранее срок предоставления ГБО составлял девяносто дней. Опубликовать годовую отчетность – тем предприятиям, которые по закону обязаны это делать, например, биржам и банкам, – необходимо до июня текущего отчетного года.

Согласно вступившей в силу в 2015 г. новой редакции закона «О бухгалтерском учете», ГБО представляется не только в налоговую службу, но и в Государственный комитет статистики России. При этом в Росстат вместе с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах в обязательном порядке подается также аудиторское заключение.

Сроки представления ГБО в Комитет статистики такие же, как и сроки предоставления отчетности в налоговую службу – то есть три месяца.

В заключение нужно отметить, что ежегодное изменение положений закона «О бухгалтерском учете» влечет за собой совершенствование составления ГБО, поскольку снижается нагрузка как на налоговые службы, так и на бухгалтеров предприятия.

Сдача отчетности в 2018 году

По сравнению с 2015 годом, в бухгалтерской отчетности пока не предвидится существенных изменений. Так, адреса подачи отчетов, налоговые и органы статистики остаются теми же.

[3]

Изменения также не коснулись сроков подачи отчетности в органы статистики и налоговой (не позднее последнего дня марта), а также ее регистров – баланс и отчет о финансовых результатах.

Окончательный срок подачи этих документов – 31 марта 2018 года.

Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО?

Каждая организация обязана подавать отчетность в государственные органы. Отсутствие прибыли и налогов не является основанием для не предоставления документации в налоговую инспекцию и фонды. В этом случае речь будет идти о сдаче нулевой отчетности. Такое название она получила, потому что не имеет числовых показателей в виду отсутствия фактической деятельности.

Никаких изменений в области подготовки и сдачи нулевой отчетности для ООО в 2018 не произошло. Требования и сроки ее предоставления для организаций на различных налоговых режимах остались прежними. Стоит отметить, что обязанность по сдаче нулевой отчетности ООО в 2018 году лежит абсолютно на всех компаниях – на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте.

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Подробнее

Нулевая отчетность в зависимости от системы налогообложения

Нулевая отчетность ООО на УСН

Естественно, нагрузка на организации на УСН будет меньше, чем на компании на ОСНО, потому что эти компании не платят налога на добавленную стоимость.

Сдача нулевой отчетности для ООО на УСН подразумевает под собой предоставление в налоговую службу следующих документов:

  • Нулевой декларации;
  • Нулевой КУДиР;
  • Информацию о среднесписочной численности сотрудников;
  • Нулевого расчета по страховым взносам и в ФСС (форма 4-ФСС);
  • Отчетности для ПФР (формы СЗВ-М и СЗВ-стаж).

У каждого отчета, входящего в состав нулевой отчетности ООО на УСН в 2018 году, есть свой срок сдачи. Несоблюдение установленных законодательством РФ дедлайнов может повлечь за собой штраф за несдачу нулевой отчетности для ООО от налоговой вплоть до блокировки банковских расчетных счетов организации!

Не стоит пренебрегать обязанностью, ведь иногда за несвоевременную сдачу нулевой отчетности ООО на УСН цена может быть выше, чем нанять бухгалтера для выполнения этой обязанности или купить право на использование специализированного ПО для этих нужд.

Например, у лицензии СБИС, позволяющей готовить и сдавать нулевую отчетность ООО на УСН, стоимость составит всего 500 рублей в год!

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Каждая фирма, которая работает на общей системе налогообложения, даже, если фактически не ведет деятельность, обязана подавать отчетность. Сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО в установленные законодательством РФ сроки необходимо:

  • В налоговую инспекцию;
  • В Федеральный фонд социального страхования;
  • В Пенсионный фонд России.

В ФНС компании обязаны предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сделать это можно в бумажном виде по старинке или в электронном виде. Для этого вы можете использовать программный продукт СБИС Электронная отчетность. Дедлайном подачи данного отчета является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. О том, как корректно заполнять нулевую декларацию, можно почитать в нормативных актах налоговой службы. Например, Приказ №ММВ-7-3/558. Если говорить кратко, то в нулевой отчетности необходимо проставление прочерков в строках №№30-80.

Читайте так же:  Стартапы, инвестиции, биржа стартапов

Также на ежеквартальной основе ООО на ОСНО обязаны сдавать отчет по налогу на прибыль. Обратите внимание, сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО должна каждая компания каждый месяц (за предыдущий месяц), если организация удовлетворяет одному из следующих критериев:

  • В среднесписочном составе компании >100 сотрудников;
  • Прибыль за предыдущий календарный год >15 000 000 рублей.

В «нулевом» отчете о прибыли проставляются прочерки в графах, где должна быть указана прибыль. Заполнить надо только данные на титульном листе, в первом разделе и на листе 2, а также в приложении 1 и 2 к нему.

В Пенсионный фонд необходимо направить отчеты по форме СЗВ-М, потому что, несмотря на то, что в штате отсутствуют работники, там есть директор. Именно по нему и заполняются сведения данного отчета.

В Федеральный фонд социального страхования потребуется направить отчет по форме 4-ФСС, но только в случаях возникновения производственной травмы или получения профессионального вреда. Так как сотрудников нет, то направлять этот отчет не надо. Зато предоставление справки и заявления, которые подтверждают основные виды экономической деятельности, обязательно.

ООО на ЕНВД нулевая отчетность

Как такового понятия нулевой отчетности предприятиям, работающим на едином налоге на вмененный доход, в нашем законодательстве нет, потому что отсутствие прибыли автоматически, по мнению законодателей, отменяет применение данной системы налогообложения. Однако существуют ситуации, когда сдача нулевой отчетности для ООО на ЕНВД возможна – прежде всего, это относится к случаям отсутствия физических показателей, характеризирующих результаты деятельности организации.

В декларации, утвержденной приказом №ММВ-7-3/353 и сдаваемой до 20 числа следующего за отчетным периодом (кварталом) месяца, каждый плательщик ЕНВД должен указывать перечень сведений, среди которых есть не только показатели базовой доходности и коэффициента-дефлятора, но и величина физического показателя, являющегося, собственно, базой для налогообложения на данном режиме. Если у отчитывающейся компании такого показателя нет, а это бывает в последнее время достаточно часто, тогда в декларации индивидуальные предприниматели могут не отражать величину налога к выплате. Другими словами, фактически, в данной ситуации, размер физического показателя равен нулю.

Что такое физический показатель при ЕНВД?

Для компаний, работающих по ЕНВД, под физическим показателем могут подразумеваться:

[1]

  • Размер торговой площади;
  • Число мест для посадки (при транспортных перевозках пассажиров);
  • Число автотранспортных средств для перевозки (при транспортных перевозках грузов);
  • Число сотрудников (например, курьеров) и т.д.

Если согласно декларации за отчетный период величина физического показателя равна нулю, и это случилось не по воле руководителя компании, тогда компания обязана подавать в налоговую нулевую отчетность. Например, если индивидуальный предприниматель имеет один торговый зал в торговом центре, но внезапно арендодатель ТЦ расторгнул с ним договор аренды, то владелец бизнеса фактически не может продолжать свою деятельность, несмотря на свое желание. Здесь речь идет о нулевом физическом показателе (площадь торгового места в квадратных мест), случившимся по вине внешнего фактора. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан снимать свою компания с учета в налоговой (как это должно было бы произойти в соответствии с Налоговым кодексом).

Годовая нулевая отчетность

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!

Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!

Сдача нулевой отчетности для ООО: стоимость

Многие предприниматели недооценивают, сколько стоит нулевая отчетность, точнее – ее несвоевременная подача. Однако гораздо выгоднее оплатить стоимость нулевой отчетности для ООО сразу, чем потом разбираться со штрафами и другими более неприятными санкциями от налоговой.

В целом за подготовку нулевой отчетности на ООО цена за услуги не очень велика, однако, работая с аутсорсинговыми компаниями, вы имеете другие риски: например, в таких компаниях может смениться бухгалтер, а неполная передача дел может грозить вам последствиями.

Мы живем в эпоху цифровой экономики, поэтому гораздо практичнее сдать нулевую отчетность на ООО по цене покупки лицензии на специализированные программное обеспечение, например, СБИС Электронная отчетность. О преимуществах такого подхода мы говорили чуть выше.

Подготовка нулевой отчетности для ООО входит в тариф «Аккаунт СБИС», который обойдется вам всего в 500 рублей в год.

Кроме подготовки нулевой отчетности для ООО в цену этого тарифа включены и другие опции:

  • Возможность поиска расширенной информации о контрагентах в базе данных по всем компаниям, зарегистрированным на территории Российской Федерации;
  • Электронный документооборот (пакет включает обмен 50 документами с контрагентами в квартал);
  • Возможность использования программы пятью пользователями;
  • Возможность совершения видео звонков и обмена сообщениями с другими пользователями СБИС и др.
Читайте так же:  Что нужно знать об открытии ип и получении финансовой помощи от государства

Сроки сдачи нулевой отчетности для ООО

Выше мы уже говорили о том, что компании обязаны соблюдать сроки, установленные законодательством. В обратном случае, возможно санкции и штрафы налоговой.

Сроки сдачи основных отчетов для ООО на ОСНО за 3й квартал 2018 года

  • Декларация по НДС – до 25 октября
  • Декларация по налогу на прибыль – до 29 октября
  • Форма 4-ФСС за 9 месяцев – до 20 октября
  • Декларация по налогу на имущество – до 30 октября
  • Отчетность по взносам за 9 месяцев – до 30 октября
  • Отчетность по НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября

Ответы на часто-задаваемые вопросы

Сколько раз можно сдавать нулевую отчетность?

Законодательством не наложено никаких ограничений касательно количества раз сдачи нулевой отчетности. Однако стоит иметь в виду, что налоговая может провести проверку предприятия, чтобы удостовериться в том, что компания, действительно, не ведет финансово-хозяйственной деятельности.

Как осуществляется сдача нулевой отчетности для ООО на УСН без сотрудников?

Даже если в компании нет наемного персонала, сдавать нулевую отчетность придется. В перечень, обязательных для предоставления в инстанции, входят следующие сведения:

  • Информацию о численности штата – в этом случае в декларации в соответствующем поле проставляется «0»;
  • 4-ФСС;
  • Нулевые справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • Стандартную отчетность в Пенсионный фонд и ФНС.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

ООО, работающие на УСН, обязаны предоставлять отчетность на бланке, утвержденном Приказом №62. При заполнении необходимо учитывать следующее:

  • В ячейках разделов, в которых предусмотрено указание итоговых результатов начисления налога, необходимо ставить прочерк;
  • Обязательно указание кодов ОКТМО;
  • В разделах 2.1.1. и 2.2 вместо нулевых показателей ставятся прочерки. Не забудьте отразить в декларации все коды;
  • Третий раздел нулевой декларация заполнять не надо (за исключением случаев целевого финансирования).

Вам предстоит сдавать нулевую налоговую отчётность? СБИС решит этот вопрос за 500 руб./год! Для подключения услуги позвоните нам или оставьте заявку на бесплатную консультацию специалиста по СБИС.

Остались вопросы по сдаче отчетности при помощи СБИС? Задайте их нашим специалистам.

Куда и как сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году?

Что случилось?

ФНС России напомнила всем организациям, что законодательством РФ предусмотрена обязанность экономических субъектов, которые ведут бухгалтерский учет, представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по общему правилу:

Кроме этого, прочими законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае осуществления организацией отдельных видов экономической деятельности, в другие надзорные органы, например Центробанк РФ. Но для подавляющего большинства организаций была убрана избыточная административная нагрузка. Теперь финансовую годовую отчетность они могут сдавать по принципу «одного окна». Впервые отчитываться по такой схеме экономические субъекты будут за 2018 год. Поэтому ФНС разъяснила, как это работает.

Как работает принцип «одного окна» по приему бухгалтерской отчетности

В Федеральный закон № 402‑ФЗ были внесены изменения о порядке сдачи годовой финансовой отчетности. Всего главных поправок две:

  1. Теперь организации должны предоставлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. В случае если законодательством РФ или договором предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в виде электронного документа.
  2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной не после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта, а просто после подписания ее руководителем, в том числе и в электронном виде с помощью квалифицированной электронной подписи.

Дело в том, что через год, с 1 января 2020 года, будет начато формирование государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности по требованию статьи 18 Федерального закона № 402‑ФЗ в новой редакции. В этот реестр попадут:

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность всех экономических субъектов, обязанных ее составлять;
  • аудиторские заключения по этой отчетности, в случаях, если она подлежит обязательному аудиту.

В связи с этим для формирования реестра организации обязаны сдавать один экземпляр отчетности в органы ФНН, которая является оператором данного реестра. Все остальные органы смогут получать необходимые данные либо в самом реестре, либо у налоговиков. То есть в другие органы, включая Росстат, сдавать бухгалтерский баланс больше не нужно.

Данное правило не распространяется на такие организации, как:

  • компании государственного сектора;
  • Центральный банк РФ;
  • религиозные организации;
  • организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в ЦБ РФ;
  • организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;
  • прочие компании, в случаях, установленных Правительством РФ.

Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней необходимо направить аудиторское заключение в виде электронного документа. Форматы и порядок представления обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов будут утверждены налоговой службой позднее. За 2018 год отчитаться и предоставить аудиторское заключение можно на бумаге. Рекомендуемые форматы представления в налоговые органы бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/[email protected]

Росстат при этом прекращает осуществление полномочий по сбору обязательных экземпляров бухгалтерской отчетности, в том числе пересмотренной, а также аудиторских заключений о ней за отчетный период 2018 года и отчетные периоды, истекшие до этой даты. Соответствующие изменения также внесены в статью 23 Налогового кодекса РФ .

Ответственность за непредставление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Минфин России разработал проект поправок в КоАП РФ , уточняющих ответственность организаций и их должностных лиц за непредставление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в органы ФНС России.

Дело в том, что действующая редакция статьи 19.7 КоАП РФ , по мнению чиновников, содержит незначительные размеры штрафов за непредставление информации в государственные органы — от 3000 до 5000 рублей. Для повышения эффективности мер предупреждения несдачи отчетности Минфин предлагает их увеличить. Но чтобы новые штрафы, размер которых достигает 500 000 рублей, вступили в силу, за них должна проголосовать Госдума. Поэтому пока организации, которая своевременно не сдала бухгалтерский баланс, по-прежнему грозит ответственность в размере 5000 рублей.

Срок предоставления баланса и сопутствующих форм — не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. То есть отчитаться необходимо до 31 марта 2019 года. Так как это воскресенье, то окончательный срок — 1 апреля 2019 года. Аудиторское заключение нужно предоставить не позднее 31 декабря 2019 года.

Читайте так же:  Наше стереотипное сознание или как оно рождается

Что нужно знать о бухгалтерской отчетности

Все организации и частные предприниматели, независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, обязаны заниматься ведением бухгалтерского учета.

Составляется такая отчетность по данным аналитического и синтетического бухгалтерского учета. Даже если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не проводил никакой финансово-хозяйственной деятельности, и на его банковских счетах не было движения, бухгалтерскую отчетность сдавать все равно необходимо в полном объеме и в обозначенные сроки.

Сроки подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность оформляется и подается в налоговую инспекцию по состоянию на такие даты календарного года:

  • за три месяца (первый квартал отчетного года) — на 1-е апреля;
  • за шесть месяцев отчетного года (полугодие) — на 1-е июля;
  • за девять месяцев отчетного года — на 1-е октября;
  • за весь отчетный год — на 1-е января следующего года.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отчетным периодом считается год — от января до января. Бухгалтерская отчетность, сдаваемая поквартально — промежуточная.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговые органы

  • квартальная (промежуточная) отчетность – в течение 30 дней по окончании квартала (до 30 апреля, 30 июля, 30 октября, включительно);
  • годовая отчетность – в течение 90 дней по окончании отчетного года (то есть до 1 апреля).

Годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только после ее утверждения указанным в учредительных документах компании компетентным органом юридического лица. В ООО такой орган — это Общее собрание участников, в ЗАО, ОАО – общее собрание акционеров.

Какие документы входят в состав обязательной бухгалтерской отчетности

В состав бухгалтерской отчетности входят:

  • бухгалтерский баланс (форма №1);
  • отчет о прибылях и убытках (форма №2);
  • отчет об изменениях капитала (форма №3);
  • отчет о движениях денежных средств (форма №4);
  • приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
  • отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6);
  • пояснительная записка;
  • аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит.

Субъекты малого бизнеса, осуществляющие свою деятельность в качестве ИП, формируют и сдают только бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Бланки, обязательные для заполнения бухгалтерской отчетности (на 01.01.2012 года)

  • Бухгалтерский баланс (форма №1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма №3);
  • Отчет о движениях денежных средств (форма №4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
  • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6).

Стоимость сдачи бухгалтерской отчетности

  • в Комитет Статистики – 100 рублей;
  • в ИФНС по Санкт-Петербургу – 300 рублей.

Документы, которые необходимо предоставить для сдачи

№ пп Название документа Количество экземпляров Примечания
1. Бухгалтерский баланс (форма №1) 3
2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) 2
3. Отчет об изменениях капитала (форма №3) 2 не сдается малыми предприятиями
4. Отчет о движениях денежных средств (форма №4) 2 не сдается малыми предприятиями
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) 2 не сдается малыми предприятиями
6. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6) 2 не сдается малыми предприятиями
7. Пояснительная записка – 2 экз. 2 не сдается малыми предприятиями
8. Аудиторское заключение для организаций, подпадающих под обязательный аудит (копия, заверенная печатью и подписью директора) 1
9. Учетная и налоговая политика на 2012г. (только для годового баланса) 1
10. Протокол (решение) учредителей об утверждении годового бухгалтерского баланса (копия, заверенная печатью и подписью директора) 1 *Наши специалисты помогут грамотно оформить
11. Сопроводительное письмо (образец) 2 *Наши специалисты помогут грамотно оформить
12. Доверенность 2 *Наши специалисты помогут грамотно оформить

Также необходимо подать дискету для ввода бухгалтерской отчетности в электронную базу (или самостоятельно подготовить электронный вариант).

Как читать бухгалтерский баланс (практический пример)

Кому и зачем нужно читать баланс

Баланс — это основной бухгалтерский отчет объемом всего в несколько страниц. В нём нет иллюстраций и мало текста, он заполнен множеством цифр. Тем не менее умеющим его читать скрытая в цифрах информация приносит немало пользы.

ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 в форму бухбаланса и другой бухотчетности внесены изменения!

Этот документ внимательно изучает огромное количество людей (руководители и собственники компаний, инвесторы, банкиры, налоговики и другие заинтересованные лица). Баланс не является коммерческой тайной, может публиковаться в печати для всеобщего обозрения и доступен любому человеку.

Зачем читать баланс? Ответ очевиден: чтобы принимать верные финансовые решения. И при этом не важно, составлен он по традиционной форме или по упрощенной — полезность добытой из него информации от этого не уменьшается.

О том, у кого есть возможность составлять упрощенную отчетность, читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Чтение баланса не требует высшего финансового образования, но без определенных знаний и приемов не обойтись.

Как прочитать бухгалтерский баланс

Уметь читать — значит знать основы азбуки. Для финансовых отчетов такой основой служит понимание терминов, отраженных в балансовых строках. Часть их многим понятна (например, «основные средства», «запасы» и т.д.), но отдельные термины требуют дополнительных пояснений.

Например, отложенные налоговые активы (ОНА). Термин ОНА обозначает часть налога на прибыль, который отложен во времени: на эту сумму будет уменьшен налог на прибыль в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Отражение ОНА в первом разделе баланса обусловлено тем, что для компании он является активом, и срок его использования составляет более года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Информацию об ОНА и ОНО (отложенное налоговое обязательство) в балансе могут не показывать компании, которые относятся к малым (п. 2 ПБУ 18/02).

Или, к примеру, что означает словосочетание «денежные эквиваленты»? Это понятие появилось в балансе сравнительно недавно и означает высоколиквидные финансовые вложения (депозиты до востребования, краткосрочные векселя и др.), которые быстро и легко можно обратить в деньги.

Таким образом, перед тем как приступить к чтению баланса, стоит разобраться, что собой представляют показатели, его составляющие.

Бухучет для начинающих от проводок до баланса: чтение бухгалтерского баланса на примере

Как прочитать бухгалтерский баланс на примере? Рассмотрим это на данных отчета ООО «Престиж».

Читайте так же:  Как узнать номер снилс

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Денежные средства и денежные эквиваленты

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 3 года резко не изменялась (колебание 1–3%), заемные средства не привлекались, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Внимание — на актив баланса

Основной принцип актива: чем ниже строка, тем быстрее отраженные в ней активы могут быть обращены в деньги (принцип ликвидности).

В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными» — 77% от валюты баланса. Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.

Плавное снижение показателей строки «Основные средства» (ежегодно на 3–4%) может свидетельствовать о том, что руководство не вкладывает средства в модернизацию производства. Вследствие чего может упасть спрос на продукцию — ее будут вытеснять более прогрессивные аналоги конкурентов. В результате выручка и прибыль могут снизиться.

Стабильные показатели по строке «Запасы» могут подтвердить хорошую работу снабженцев, поддерживающих необходимый запас для производства, или, наоборот, свидетельствовать о том, что на складах компании длительно «пролеживает» неиспользуемое сырье и материалы.

Пустая строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» должна насторожить, хотя пустота не всегда означает полный дефицит денег. Возможно, финансисты выгодно вложили их (появилась строка «Финансовые вложения»), и в скором времени можно ожидать неплохой доход (например, в виде процентов).

О том, к каким выводам может привести анализ движения материально-производственных запасов, читайте в статье «Анализ эффективности управления производственными запасами».

Секреты пассива бухгалтерского баланса

В пассиве строки расположены особым образом: чем ниже строка, тем быстрее указанное обязательство нужно вернуть (контрагентам, банкирам, собственникам или иным кредиторам).

Из строки «Нераспределенная прибыль» видна тенденция ежегодного роста, однако темп его заметно снизился (с 52 до 7%). Возможно, эффективность деятельности управленцев упала, а потому есть повод задуматься о причинах. Позитивно оцениваются наличие и рост резервного капитала (собственный капитал компании укрепляется).

Настораживает значительная сумма краткосрочных долгов (46% от валюты баланса). Если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).

О том, как рассчитываются такие санкции, читайте в материале «Ст. 236 ТК РФ: вопросы и ответы».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания задержит зарплату более чем на 3 месяца, то возможно ее банкротство (п. 2 ст. 183.19 закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

[2]

Существует много способов чтения баланса. Кто-то доверяет только цифрам: рассчитывает специальные коэффициенты, проводит горизонтальный и вертикальный анализ. А кому-то важнее исследовать и сопоставить разные показатели и посмотреть, как активы соотносятся с обязательствами и где таятся резервы и потери. А для этого нужно читать баланс с привязкой к другим отчетам и пояснениям.

Каждый пользователь для себя выстраивает подходящую методику и делает выводы. Главное — видеть общую картину имущественного и финансового положения компании и, используя все доступные методы анализа, правильно оценивать возможные перспективы и угрозы.

Изменился порядок сдачи бухгалтерской отчетности. О чем нужно помнить, сдавая баланс за 2019 год

Что случилось?

Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 444-ФЗ внесен ряд изменений в отношении порядка представления бухгалтерской отчетности организациями. УФНС по Ленинградской области в информационном сообщении от 14.10.2019 года напомнило бухгалтерам, что изменения вступают в силу с 01.01.2020, поэтому их нужно применять при сдаче баланса и других финансовых отчетов за текущий год. Главные поправки касаются представления экземпляра бухгалтерской отчетности в уполномоченные контролирующие органы. Их станет меньше.

В Росстат сдавать баланс больше не нужно

С 01.01.2020 отменяется обязанность организаций всех форм собственности и правовой формы представлять обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности в Росстат. Теперь годовую бухгалтерскую отчетность нужно направлять только в налоговые органы. Это связано с тем, что с нового года ФНС России будет формировать и вести государственный специальный электронный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Поэтому органы статистики смогут самостоятельно получить обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности любого экономического субъекта.

Срок сдачи баланса при этом не изменился, как и до этого, его нужно направить в территориальный орган ФНС России по месту нахождения организации в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней в инспекцию ФНС необходимо подать аудиторское заключение.

Баланс стал электронным

Бухгалтерскую отчетность ФНС будет принимать только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота. Предусмотрено только одно исключение, да и то временное. Субъекты малого предпринимательства, то есть организации, в которых среднесписочная численность работников не более 100 человек, а годовой доход не более 800 млн рублей, имеют право сдать бухгалтерскую отчетность на бумаге, но только в 2020 году. С 2021 года это право утратит и малый бизнес. Абсолютно все хозяйствующие субъекты должны будут сдавать бухгалтерскую отчетность в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.

Аудиторское заключение (в случае обязанности направлять его вместе с балансом) также должно быть оформлено в виде электронного документа. Налоговики напомнили, что если организация не успела подать электронное аудиторское заключение в день сдачи отчетности, то теперь у нее есть на это еще 10 рабочих дней со дня представления бухгалтерской отчетности.

Новый порядок исправления ошибок

ФНС разъяснила, что при обнаружении бухгалтером ошибки в финансовой отчетности он сможет подать скорректированный баланс и другие формы только в срок не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления или за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для разных организаций это разные сроки направления в ИФНС исправленной отчетности:

  • для обществ с ограниченной ответственностью — 10 рабочих дней после 30 апреля;
  • для акционерных обществ — 10 рабочих дней после 30 июня.

Если отчетность будет представлена после вышеуказанных сроков, то ее разместят в ГИР БО в первоначальном виде, то есть с ошибкой. Исправить ее в этом случае будет нельзя, а это приведет к штрафу.

Читайте так же:  Во что лучше вкладывать свои деньги

Освобождение от сдачи бухотчетности

Полностью освобождены от сдачи бухгалтерской отчетности в ИФНС:

  • Центральный банк России;
  • финансовые организации, подконтрольные Банку России (банки и страховые организации);
  • религиозные организации;
  • организации, в отчетности которых содержатся сведения, относящиеся к гостайне;
  • реорганизуемые или ликвидируемые юрлица (в отношении последней бухотчетности).

Особенности бухгалтерской и налоговой отчетности

Каждый руководитель предприятия знает, что в его организации должна вестись бухгалтерская и налоговая отчетность. Разумеется, составлением необходимых документов занимаются специалисты, которые получили соответствующее образование и набрали за годы работы необходимый опыт, но все же хороший руководитель должен разбираться в любом вопросе, который касается его предприятия.

Что такое бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность сведений о финансовом и экономическом состоянии предприятия. Как правило, говоря о бухгалтерской отчетности имеют в виду бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия. Эти два документа могут составляться как ежемесячно (или ежеквартально), так и ежегодно и содержат самую полную и достоверную информацию не только про активы и обязательства предприятия, но и про суммы «чистого» дохода, налогообложения, задолженности кредиторским организациям и акционерам и так далее.

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.

Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.

Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.

Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?

Как уже было указано выше, каждое предприятие в обязательном порядке ведет налоговый и бухгалтерский отчет и в установленном порядке предоставляет необходимые сведения контролирующим органам. Бухгалтерская и часть налоговой отчетности сдаются в налоговую службу, некоторые сведения по налогам – в Пенсионный фонд и Государственный комитет статистики, а также в Фонд социального страхования.

Разумеется, вся документация должна быть составлена с учетом установленных и утвержденных государственных требований. Существуют установленные бланки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Формы бухгалтерской отчетности

Так, например, приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании полученных средств.

В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи – все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.

Формы налоговой отчетности

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;

Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:

  • строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
  • общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
  • строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности

При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды.Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.

Источники


  1. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.

  2. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.

  3. Научно-практический комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации с постатейными материалами и судебной практикой / Под редакцией С.А. Боголюбова. — М.: Юрайт, 2018. — 800 c.
Что надо знать о сдаче бухгалтерской отчетности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here