Финансы индивидуальных предпринимателей

Полезная информация по теме: "Финансы индивидуальных предпринимателей" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

IX Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2017

ФИНАНСЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Индивидуальное предпринимательство – это инициатива гражданина, направленная на получение дохода, которая основывается на собственности самого гражданина и осуществляется от имени гражданина на свой риск и под имущественную ответственность. Для получения статуса индивидуального предпринимателя, гражданин должен обладать такими признаками как дееспособность, правоспособность, место жительства.

Статус ИП (индивидуальный предприниматель) приобретается с помощью государственной регистрации самого гражданина в качестве ИП. Не обоснованный отказ в государственной регистрации ИП может быть обжалован гражданином в арбитражном суде. После регистрации ИП, необходимо встать на учет в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, а также получить коды статистики. Также необходимым, но и необязательным для ИП, является открытие расчетного счета, регистрация контрольно-кассовой техники, изготовление печати и регистрация в Роспотребнадзоре.

Финансы индивидуальных предпринимателей – это использование и формирование финансовых ресурсов граждан, с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Основными ресурсами ИП являются их собственные средства. Результатом деятельности предпринимателя является предпринимательский доход в состав, которого входят все виды доходов, полученных от данной предпринимательской деятельности. [1, С.201]

ИП вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, с коммерческими и некоммерческими организациями, с другими ИП, наемными работниками, совладельцами и инвесторами, участвует во внутрихозяйственных отношениях с формированием и использованием финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенность финансовых отношений – это тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета.

У ИП, как и у коммерческих организаций, наиболее развиты отношения с коммерческими организациями и другими ИП, так как основной целью их деятельности является получение дохода.

Финансовые отношения ИП с государством напрямую связаны с уплатой административных сборов за регистрацию и лицензирование деятельности, а также налогов и штрафов за нарушение действующего законодательства.

Предусмотрены два подхода к налогообложению доходов ИП по налоговому законодательству специальные налоговые режимы и общий порядок налогообложения. [1, С. 155]

К специальным налоговым режимам относят упрощенную систему налогообложения (УСН), единый налог на вмененный налог (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и патентную систему налогообложения.

При упрощенной системе налогообложения существуют два объекта налогообложения – это доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расчет налога (доходы) = полученный доход * ставку налога (6%);

Расчет налога (уменьшенные на величину расходов) = полученный доход — расходы * ставку налога (15%);

[2]

Минимальный налог уплачивается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в случае если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Помимо этого, у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог в случае, если по итогам налогового периода налогоплательщиком получен убыток и сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю. Минимальный налог составляет 1% от суммы полученного налогооблагаемого доходам и рассчитывается только по итогам налогового периода (год). [2]

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика.

Налоговая база – величина вмененного дохода, которая рассчитывается, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующей данный вид деятельности.

Ставке ЕНВД устанавливается в размере 15% от величины вмененного дохода.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении по определенному физическому показателю, характеризующему определенный вид предпринимательской деятельности.

Переход на патентную систему налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке, установленном главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Удостоверяющим документом данной системы налогообложения является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии в п.п.1.1 п.8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе приобрести несколько патентов. Для применения патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем в регистрирующий (налоговый) орган подается заявление на получение патента. [3]

Стоимость патента рассчитывается исходя из:

срока действия патента;

налоговой ставки в размере 6% ;

размера потенциального годового дохода, установленного для видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установленный на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сфере в соответствии с п.3 ст.346.50 Налогового кодекса РФ. Срок действия этих налоговых каникул до 2020 года. [2]

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, определенных в п.2 и 2.1 ст.346.2 Налогового кодекса РФ.

Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6%.

ЕСХН рассчитывается формуле: (Доходы – Расходы) х 6%.

Применение индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

а) налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

б) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности;

в) налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса РФ. [1, С.34]

Общий режим налогообложения это система налогообложения, при которой ИП платит налоги, сборы, вносит другие виды обязательных платежей, если он не освобожден от уплаты налогов. ИП становится плательщиком таких налогов как НДФЛ, НДС, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Читайте так же:  Какой будет минимальная сумма декретных

ИП, не применяющие труд наемных работников, уплачивают страховые взносы «за себя» в пенсионный фонд Российской Федерации. Этот платеж носит фиксированный размер.

Индивидуальное предпринимательство способствует созданию дополнительных рабочих мест, расширяя сферу предлагаемых товаров и услуг, повышает конкуренцию, а вследствие этого повышается качество обслуживания.

Государство поддерживает индивидуальное предпринимательство по средствам выделения субсидий. Помощь малому бизнесу оказывается на приобретение помещения, покупку оборудования и товара для последующей продажи, покупку нематериальных активов и т.п. Развитие предпринимательства играет важную роль в достижении экономического успеха, высоких темпов роста промышленного производства. Оно является основой продуктивного, инновационного характера экономики.

Индивидуальный предприниматель / ред. А.В. Касьянов. — М.: ГроссМедиа, 2015. — 328 c.

Финансы индивидуальных предпринимателей

Читайте также:

  1. I. Региональные финансы
  2. В1. Публичные финансы и общественное благо
  3. Вопрос 27. Финансы предприятия: сущность, функции. Управление финансами предприятия.
  4. Вопрос 8.5. Финансы граждан
  5. ВОПРОС №3 Финансы как распределительная категория. Взаимосвязь финансов с другими распределительными категориями: цена, зарплата, кредит.
  6. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей
  7. Государственные финансы
  8. Государство в экономическом кругообороте. Государственные финансы
  9. Исходным, центральным и конечным звеном субъектной финансовой системы являютсяфинансы граждан.Их назначение –финансирование жизнедеятельности человека.
  10. Лекция 1. Финансы: сущность.
  11. Лекция 3. Финансы и финансовая система РФ
  12. Лекция 4. Государственные финансы

Финансы некоммерческих организаций.

В ГК РФ некоммерческая организация определяется как организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Финансы некоммерческих организаций – это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организации для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности организации. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять только в тех целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законодательством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.

Содержание финансовых отношений в каждой из групп определяется организационно-правовой формой, в которой создается некоммерческая организация, особенностями целей и характера их деятельности в процессе оказания услуг. Это обуславливает специфику состава финансовых ресурсов некоммерческих организаций, порядка их формирования и использования.

Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах: потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником учреждений, благотворительных и иных фондов, объединений юридических лиц (ассоциаций и союзов), некоммерческих партнерств и др. формах, разрешенных законодательством (ст.50 ГК РФ).

Предприниматель-физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. Предпринимательство- деятельность частного лица, который ведет дело за свой счет, лично занимается управлением, самостоятельно принимает решения и несет неограниченную ответственность всем своим имуществом.

В ГК РФ предпринимательская деятельность определяется следующим образом: «Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

Обычно сферами частного предпринимательства выступают: фермерство, местная розничная торговля, местная сфера услуг.

Финансы

индивидуального предпринимателя участвуют в общественном производстве и способствуют получению новых финансовых средств для обеспечения жизнедеятельности его самого и членов его семьи такой индивидуальный предприниматель может выступать в общественном производстве в качестве:

· Собственника каких-либо объектов, недвижимости и т.д., приносящих ему постоянный и гарантированный доход (собственник предприятия или дома, сдаваемого в аренду);

· Индивидуального производителя («свободный» художник, живущий на доходы от реализации своих произведений, или водитель, использующий автомобиль в качестве такси и живущий на доходы от такой деятельности);

· Индивида, занимающегося оказанием услуг (аудиторские услуги (при наличии соответствующей лицензии), фотоуслуги и т.д.).

Для осуществления предпринимательской деятельности предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица в соответствии с законодательством РФ.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей- это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и иное потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

Дата добавления: 2014-01-04 ; Просмотров: 154 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Учебные материалы, статьи и конспекты лекций.

Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей

Особенности отношений индивидуальных предпринимателей внутри домашнего хозяйства заключаются в том, что часть совокупного дохода домохозяйства обособляется для осуществления семейного бизнеса. Основу доходов такого домохозяйства составляют смешанные доходы, включающие и доходы владельцев бизнеса, и оплату труда родственников. При расширении частного бизнеса домохозяйства могут привлекать наемных работников. В этом случае, доходы домохозяйства индивидуальных предпринимателей уменьшаются на суммы выплат в пользу нанятых лиц. Деятельность индивидуального предпринимателя в любой момент может быть прекращена, а все полученные средства, в том числе от продажи собственного бизнеса, поступят в распоряжение домохозяйства. Важным направлением использования финансовых ресурсов предпринимателя выступает постоянное направление их определенной части на развитие собственного бизнеса. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является тесная связь их с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Читайте так же:  Выращивание карпа в пруду как достичь успеха в этом бизнесе

Финансовые взаимоотношения индивидуальных предпринимателей с некоммерческими организациями возникают в связи с оплатой предоставленных им гарантий для получения банковского кредита (например, с Гарантийными фондами поддержки малого бизнеса, созданными органами местного самоуправления); внесением членских взносов в союзы для защиты их профессиональных интересов (например, саморегулируемые организации, союзы предпринимателей).

Особенности финансовых взаимоотношений индивидуальных предпринимателей с публично-правовыми образованиями состоят в особом порядке уплаты налогов и обязательных платежей (уплата государственной пошлины, таможенных платежей при условии осуществлении ввоза (вывоза) товаров; введение специальных режимов налогообложения) и получении средств из бюджетов бюджетной системы в рамках финансовой поддержки.

Расширение семейного бизнеса, как правило, сопровождается привлечением наемных работников. Поэтому возникает особая группа отношений индивидуальных предпринимателей с наемными работниками. Выступая в качестве работодателя, индивидуальный предприниматель уплачивает за наемных работников страховые взносы на обязательное социальное страхование, исчисляет, удерживает и перечисляет налог на доходы физических лиц. С целью создания привлекательных условий для наемных работников индивидуальные предприниматели могут выплачивать им премии, материальную помощь, оплачивать за работников услуги ЖКХ, транспортные затраты, перечислять взносы на добровольное пенсионное, медицинское страхование.

Учебные материалы, статьи и конспекты лекций.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — это денежные доходы, поступления и накопления, домашнего хозяйства, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, которые предназначены для финансового обеспечения этой деятельности и удовлетворения других потребностей домохозяйства.

Структура и состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства, связанного с предпринимательской деятельностью, отличаются от финансовых ресурсов других типов домашних хозяйств тем, что часть общего дохода направляется в бизнес, а также имеются дополнительные поступления – займы небанковских кредитных организаций; имеются некоторые особенности в направлениях использования финансовых ресурсов. Состав и структура финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей различается в зависимости от сроков осуществления деятельности: только организуется собственное дело или бизнес индивидуального предпринимателя уже функционирует.

В начале ведения предпринимательской деятельности финансовые ресурсы индивидуального предпринимателя могут быть сформированы за счет:

  • — личных сбережений домохозяйства,
  • — кредитов и займов коммерческих банков,
  • — небанковских кредитных организаций и грантов, предоставляемых из бюджетов.

Личные сбережения домохозяйства являются основным, а в большинстве случаев единственным, источником формирования финансовых ресурсов индивидуального предпринимателя при создании собственного дела. Учитывая то, что развитие индивидуального предпринимательства решает проблемы безработицы и бедности населения за счет самостоятельной занятости домохозяйства, а также обеспечивает рабочими местами других лиц, поэтому в последние годы органы государственной власти предоставляют гранты лицам, предполагающим начать собственный бизнес, особенно по приоритетным для общества видам деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Другие источники финансовых ресурсов – кредиты коммерческих банков, займы небанковских кредитных организаций составляют при организации собственного бизнеса, как правило, небольшой удельный вес. Коммерческие банки практически не предоставляют кредиты индивидуальным предпринимателям для открытия собственного бизнеса, поскольку это связано с повышенными рисками для кредитных организаций; существенными транзакционными издержками при выдаче кредита индивидуальным предпринимателям; отсутствием достаточного залогового обеспечения, положительной кредитной истории; высокой зависимости доходов предпринимателей от рыночных факторов – спроса и предложения на товары, работы и услуги. Индивидуальные предприниматели могут получить потребительские кредиты и использовать их для начала осуществления деятельности. Кроме того, коммерческие банки предоставляют кредиты предпринимателям без образования юридического лица под дополнительные гарантии органов власти или органов местного самоуправления или некоммерческих организаций, созданных при их участии – региональных и муниципальных фондов поддержки малого бизнеса.

Средства на возвратных началах для организации бизнеса индивидуальные предприниматели могут получить в кредитных кооперативах и микрофинансовых организациях, которые дополняют услуги коммерческих банков. Программы микрофинансирования осуществляют:

  • — специализированные микрофинансовые организации, которые занимаются исключительно предоставлением займов (кредитов) и финансируются из внешних источников;
  • — кредитные союзы – организации с коллективным членством, которые создаются с целью оказания финансовых услуг своим членам, и полностью или в основном финансируются за счет долевого участия или сбережений своих членов;
  • — сельскохозяйственными кредитными кооперативами – организациями с коллективным членством, такими как кредитные союзы, работающие преимущественно с фермерами и организациями, связанными с сельскохозяйственным производством;
  • — фондами поддержки предпринимательства.

В период осуществления предпринимательской деятельности финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей формируются за счет:

  • — доходов от предпринимательской деятельности;
  • — банковских кредитов;
  • — займов небанковских кредитных организаций;
  • — субсидий, предоставляемых из бюджетов; сбережений домохозяйства.

В процессе текущей деятельности индивидуальных предпринимателей основным источником их финансовых ресурсов является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученные от предпринимательской деятельности, доходы от реализации имущества, доходы, полученные от операций на финансовом рынке – дивиденды по акциям, проценты по облигациям. Размер предпринимательского дохода зависит от объема реализации товаров и услуг, уровня цен, величины расходов индивидуального предпринимателя, связанных с ведением бизнеса. Совокупный доход предпринимателя уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода – материальные расходы, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, расходы на оплату труда наемных работников, прочие расходы.

Дополнительные финансовые ресурсы индивидуальные предприниматели в период осуществления деятельности получают, используя банковские кредиты. В последние годы активно расширяется объем банковского кредитования субъектов малого предпринимательства, в том числе и индивидуального. Это связано, с одной стороны, ростом банковской конкуренции, с другой, государственной финансовой поддержкой банков, осуществляющих кредитование малого бизнеса. Индивидуальные предприниматели, имеющие стабильный бизнес, хорошую кредитную историю, могут получить кредиты на пополнение оборотных средств, краткосрочные кредиты на неотложные нужды, долгосрочные кредиты на покупку или под залог конкретного товара и на приобретение недвижимости, овердрафт.

Читайте так же:  Бизнес на реставрации старой мебели своими руками

Небанковские кредитные организации могут предоставить осуществляющим деятельность индивидуальным предпринимателям поручительства по банковским кредитам, микрозаймы и льготные кредиты.

Важную роль в финансовых ресурсах индивидуальных предпринимателей, которые заняты в приоритетных видах деятельности, играют средства, поступающие в виде субсидий из бюджетов.

К поступлениям индивидуального предпринимателя относятся средства, поступившие от страховых организаций при наступлении страхового случая, что особенно актуально для производственной и сельскохозяйственной деятельности, оказании транспортных услуг. Штрафы, неустойки, причитающие к получению индивидуальными предпринимателями в результате невыполнения или ненадлежащего исполнения другими экономическими субъектами хозяйственных договоров, также рассматриваются как поступления в составе финансовых ресурсов.

Учебные материалы, статьи и конспекты лекций.

Финансы индивидуальных предпринимателей

В составе финансов домохозяйств особое место занимают финансы индивидуальных предпринимателей. Индивидуальное предпринимательство выступает наиболее простой и наиболее распространенной формой организации небольшого бизнеса, собственником которого выступает гражданин.

Отметим основные положительные стороны существования развитого сектора индивидуального предпринимательства:

  • — создание многих рабочих мест с минимальными вложениями, что решает проблему занятости и сокращает безработицу;
  • — деятельность осуществляется, как правило, без привлечения наемных лиц — семейный бизнес. В этом случае весь полученный доход от деятельности принадлежит предпринимателю и членам его семьи. Вследствие чего уровень доходов от этой деятельности может быть существенно выше, чем у наемного работника, что способствует общему повышению жизненного уровня населения;
  • — качество и потребительские свойства выпускаемых товаров и услуг такими экономическими субъектами максимально приближено к желаниям и запросам конкретных потребителей, что не может обеспечить крупное индустриальное производство;
  • — высокая доходность индивидуального бизнеса оказывает сильное влияние на стоимость наемной рабочей силы в других секторах экономики, заставляя работодателей платить работникам больше, чтобы их удержать или нанять.

Основными отрицательными чертами индивидуального предпринимательства являются:

  • — финансовая ответственность владельца бизнеса по обязательствам распространяется на все имеющееся у него в собственности имущество, так как личное имущество предпринимателя не отделено от бизнеса;
  • — функционирование бизнеса ограничено продолжительностью жизни его собственника;
  • — сложность передачи бизнеса, так как требуется в этом случае продать весь бизнес новому владельцу; ограниченность финансовых ресурсов.

Перечисленные отрицательные моменты не столь существенны для лиц, желающих заниматься собственным делом. К тому же, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, являются наиболее активной в экономическом и финансовом отношении частью домашних хозяйств, поэтому индивидуальное предпринимательство сопровождается финансовой поддержкой со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Систематическое на регулярной основе осуществление бизнеса требует юридического оформления предпринимательской деятельности. Как правило, вначале семейный бизнес, основанный на использовании труда только членов домохозяйства, без привлечения наемных работников, предполагает регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

В отличие от малых предприятий, которые охватывают практически все отрасли экономики, среди индивидуального предпринимательства в РФ прослеживается более ярко выраженная ориентация на торговую, транспортную деятельность и оказание услуг населению.

В РФ основная часть индивидуальных предпринимателей занята в сфере торговли — 65 %, оказанием транспортных услуг и связи занимается 11% индивидуальных предпринимателей, 10% связаны с осуществлением операций с недвижимым имуществом. К сожалению, низка доля индивидуальных предпринимателей, занятых обрабатывающими производствами – 5%, сельским хозяйством — 1%.

Следует отметить, что финансы индивидуальных предпринимателей характеризуются всеми специфическими признаками, которые имеются у финансов домохозяйства. Вместе с этим, так как целью предпринимательской деятельности является производство товаров, работ и услуг для обмена и реализации, то и организация деятельности индивидуальных предпринимателей также имеет много общих характеристик с организацией деятельности коммерческих организаций. Как правило, к предпринимательской деятельности граждан применяется гражданское законодательство, которое регулирует деятельность коммерческих юридических лиц, если иное не вытекает из правовых актов или существа правоотношения. Поэтому многие особенности организации финансов коммерческих организаций распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Следовательно, финансы индивидуальных предпринимателей имеют общее сходство с финансами коммерческих организаций, в части нацеленности на извлечение предпринимательского дохода, но одновременно обладают всеми характеристиками финансов домохозяйств. Индивидуальные предприниматели вступают в финансовые взаимоотношения с другими экономическими субъектами, как и обычные домохозяйства. Однако имеются некоторые особенности финансов предпринимателей без образования юридического лица, обусловленные ведением ими предпринимательской деятельности.

6.4. Финансы индивидуальных предпринимателей

Финансы индивидуальных предпринимателей функционируют на основе механизма, свойственного финансам коммерческих организаций (предприятий). Как и финансы коммерческих организаций, финансы индивидуальных предпринимателей базируются на принципах хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах хозяйственной деятельности, обеспечения финансовых резервов.

Вместе с тем индивидуальный характер участия в хозяйственном обороте данных субъектов хозяйствования предопределяет специфику финансов индивидуальных предпринимателей, которая проявляется в составе и структуре финансовых ресурсов, механизме аккумуляции и использования данных ресурсов, формах и методах взаимоотношений с бюджетной системой и т.д.

[3]

Структура финансовых ресурсов отражает особенности финансов индивидуальных предпринимателей. В их составе основную долю занимают собственные ресурсы в виде прибыли и личных сбережений самих предпринимателей. В составе заемных средств заметный объем занимают средства, полученные взаймы у других физических лиц (часто родственников и знакомых). Это обусловлено не столько особенностями характера деятельности индивидуальных предпринимателей, сколько проблемами организации кредитования этой сферы предпринимательства.

Читайте так же:  Открытие бизнеса в селе что выбрать - ип или кфх

С позиции банковских организаций наиболее существенным фактором, сдерживающим кредитно-инвестиционную активность банковского сектора по отношению к индивидуальному предпринимательству, является его низкая рентабельность или даже убыточность, при которой у заемщиков нет реальной возможности рассчитаться по предоставленным кредитам.

Таким образом, взаимоотношения индивидуальных предпринимателей с банками ограничиваются кредитованием их текущей деятельности, что не в состоянии решить проблемы малого бизнеса, связанные с расширением сферы деятельности заемщика.

Существуют и такие проблемы организации кредитования индивидуальных предпринимателей, как ограниченность механизмов предоставления различных гарантий для получения банковских кредитов; трудности в предоставлении ликвидного обеспечения возвратности ссуд и т.п.

Не менее сложно складывается ситуация при формировании заемных средств индивидуальных предпринимателей за счет других источников финансирования, помимо банковского кредитования. За кредитными ресурсами субъекты индивидуального предпринимательства могут обратиться в кредитные кооперативы, региональные и муниципальные фонды поддержки малого предпринимательства, в частные фонды поддержки малого предпринимательства. Здесь частично разрешается часть проблем, обусловленных технологиями банковского кредитования, ввиду упрощенных требований к заявочной документации, сокращения сроков рассмотрения заявок на предоставление кредитов, более гибких условий заимствования и обеспечения займов. Однако есть и свои проблемы, связанные главным образом с высокой стоимостью услуг кредитования в данных организациях.

Предпринимательский доход — это результат хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Как и в системе финансов коммерческих организаций, его распределение и использование основывается на принципе первоочередного выполнения налоговых обязательств перед бюджетной системой и государственными внебюджетными фондами.

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей базируется на применении двух подходов:

1) общего режима налогообложения — налога на доходы физических лиц;

2) специальных налоговых режимов, являющихся альтернативой традиционному подоходному налогообложению.

Непосредственное воздействие на формирование доходов индивидуальных предпринимателей оказывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на суммы фактических документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.

Индивидуальные предприниматели могут быть и плательщиками налога на добавленную стоимость, акцизов, сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на добычу полезных ископаемых, налога на игорный бизнес, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также государственной пошлины. Наряду с общим режимом налогообложения индивидуальных предпринимателей применяются специальные налоговые режимы в виде упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения. Также за ними сохраняются обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину:

[1]

— расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов;

— расходов на ремонт основных средств;

— арендных платежей за арендуемое имущество;

— расходов на оплату труда;

— расходов на обязательное страхование работников и имущества;

— сумм налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам) и т.д.

Распределение и использование доходов индивидуальных предпринимателей, после выполнения налоговых обязательств перед бюджетной системой, может осуществляться на другие цели. Оставшиеся в их распоряжении доходы могут использоваться как на расширение предпринимательской деятельности, так и на личные нужды в форме личного потребления и накопления (сбережения).

Финансы индивидуальных предпринимателей

Читайте также:

  1. Вопрос 9.4. Финансы хозяйствующих субъектов
  2. Вопрос 9.5. Финансы граждан
  3. Вопрос № 1. Финансы хозяйствующих субъектов как ведущее звено финансовой системы, их роль в воспроизводственном процессе
  4. Вопрос № 2. Макроэкономическое равновесие и финансы.
  5. Гос — е и муниципальные финансы
  6. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ И ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ. ПРИНЦИПЫ БЮДЖЕТНО-ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ
  7. Государственные финансы и их роль в финансовой системе
  8. Государственные финансы состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов.
  9. Государственные финансы, их функции и структура
  10. Комплекты индивидуальных дозиметров ДП-22В и ДП-24
  11. Миграция рабочей силы и государственные финансы
  12. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Особенной частью финансов домохозяйств являются финансы индивидуальных предпринимателей, которые имеют целый ряд общих черт с финансами коммерческих предприятий.

Финансы индивидуальных предпринимателей — это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а также участвует во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Основными финансовыми ресурсами для индивидуального предпринимательства и малого бизнеса являются их собственные средства. Внешние поступления в составе финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей имеют значительно меньший удельный вес.

Результатом деятельности предпринимателя является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Финансовые ресурсы индивидуальных, предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление.

Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей с государством в основном связаны с уплатой административных сборов за регистрацию и лицензирование их деятельности, налогов и штрафных санкций за нарушение действующего законодательства.

Налоговым законодательством предусмотрены два подхода к налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей:

Читайте так же:  Малый бизнес инжиниринговые услуги в строительстве

• общий порядок налогообложения (налог на доходы физических лиц на общих основаниях);

• специальные налоговые режимы.

При общем порядке налогообложения у индивидуальных предпринимателей доходы облагаются налогом на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Индивидуальные предприниматели облагаются налогом на доходы, полученные от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, по ставке 13%. Налоговая база при этом рассчитывается как разница между суммой полученных доходов и суммой налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных), предоставляемых индивидуальному предпринимателю в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Помимо общего подхода к налогообложению доходов индивидуальных предпринимателей в России, как и во многих зарубежных странах, существуют специальные налоговые режимы. В настоящее время российские предприниматели, как правило, уплачивают налоги по упрощенной системе либо единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения доходов осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость, налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, но объект налогообложения не может им меняться в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%, а в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Другой разновидностью упрощенного механизма налогообложения стало налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Такой налог вводится по решению субъектов Российской Федерации и действует в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

• оказание бытовых и ветеринарных услуг;

• оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

• розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 70 м2, и другие места торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

• оказание услуг общественного питания с залом площадью не более 70 м2;

• оказание автотранспортных услуг при использовании не более 20 автомобилей.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Под вмененным доходом понимается потенциально возможный валовой доход за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% суммы вмененного дохода.

С 1 января 2002 г. в связи с вступлением в силу главы 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» изменилось налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сельскохозяйственным производством. Они переводятся на уплату единого сельскохозяйственного налога при условии, что за предшествующий год доля выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ими на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) составила не менее 70%. Перевод на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется независимо от численности работников в хозяйстве.

При этом крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями продолжают уплачиваться (наряду с единым сельскохозяйственным налогом) налог на добавленную стоимость, акцизы, государственная пошлина, таможенные пошлины, налог на имущество физических лиц (в частности, жилых строений, помещений и сооружений, находящихся в собственности индивидуальных предпринимателей), налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, лицензионные сборы, взимается плата за загрязнение окружающей природной среды. Одновременно крестьянские хозяйства уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и продолжают перечислять в общеустановленном порядке налог на доходы физических лиц с суммы оплаты труда работников.

Налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий.

Налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов РФ в рублях и копейках с одного сопоставимого по кадастровой стоимости гектара сельскохозяйственных угодий, расположенных на их территориях.

Дата добавления: 2014-01-07 ; Просмотров: 811 ; Нарушение авторских прав? ;

Видео (кликните для воспроизведения).

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Источники


  1. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.

  2. Ганапольский, М.Ю. Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / М.Ю. Ганапольский. — М.: Астрель, АСТ, 2014. — 972 c.

  3. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
Финансы индивидуальных предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here