Индивидуальный предприниматель (ип) и наемные работники

Полезная информация по теме: "Индивидуальный предприниматель (ип) и наемные работники" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Должен ли наемный работник, имеющий статус ИП, платить взносы «за себя»

Индивидуальный предприниматель является наемным работником и фактически не занимается собственным бизнесом. Обязан ли он платить страховые взносы «за себя»? Да, обязан. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.08.19 № 03-15-05/63294.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе ИП (работодатели);
  • ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам (не работодатели).

[2]

Вместе с тем, если физлицо, являясь индивидуальным предпринимателем, состоит в трудовых отношениях с организацией, то возникают два разных плательщика взносов:

  • организация, которая уплачивает взносы с зарплаты работника, независимо от того, является он предпринимателем или нет (п. 1 ст. 420 НК РФ);
  • ИП, который обязан уплачивать взносы «за себя» с учетом размера доходов от ведения бизнеса (п. 3 ст. 420 и п. 1 ст. 430 НК РФ).

При этом предприниматель должен платить страховые взносы независимо от своего возраста, вида осуществляемой деятельности и размера полученного дохода в конкретном расчетном периоде. Регистрация гражданина в качестве ИП предполагает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанности по уплате страховых взносов (определение Конституционного суда РФ от 22.03.12 № 621-О-О). Периоды, в течение которых ИП может не платить страховые взносы «за себя», перечислены в пункте 7 статьи 430 НК РФ. Работа по трудовому договору к таким периодам не относится.

Таким образом, обязанность по уплате пенсионных и медицинских взносов возникает у ИП с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и прекращается в момент исключения его из ЕГРИП.

ИП как работник ООО

В настоящее время нередко встречается ситуация, когда сотрудник организации — индивидуальный предприниматель. Процедура приема на работу сотрудника и его дальнейшая трудовая деятельность имеют свои особенности.

Общие вопросы трудоустройства ИП

Устраиваясь на работу в ООО, индивидуальный предприниматель с точки зрения Трудового Кодекса является таким же рядовым сотрудником, как и обычный гражданин. С его зарплаты налоговый агент – юридическое лицо – будет отчислять положенные налоги и обязательные сборы. Положения ТК РФ, регулирующие трудоустройство, являются приоритетными для соблюдения.

Но у ИП также есть обязательства перед законом, прежде всего, по налоговым платежам за получение им дохода. Поэтому при трудоустройстве совмещаются два регламента: Трудовой и Налоговый Кодексы Российской федерации.

Есть определенные нюансы в налогообложении, если ИП занимает должность директора или управляющего ООО.

Оформление сотрудника

Гражданин получает все права в виде отпусков, больничных, премий, декретных выплат, компенсаций только при наличии трудового договора с организацией, в которой он работает. При подобном оформлении ИП в ООО за физическим лицом закрепляются все вышеперечисленные трудовые права.

Читайте так же:  Посадив картофель своими семенами, можно получить штраф

Порядок приема на работу

Порядок официального оформления на работу сотрудника, являющегося ИП, ничем не отличается от стандартной процедуры:

  1. Ознакомление сотрудника с нормативными актами работодателя.
  2. Оформление личной карточки, ее подписание.
  3. Оформление трудового договора.
  4. Оформление приказа, согласно которому сотрудник принимается на штатную должность.
  5. Прием трудовой книжки, внесение соответствующей записи.
  6. Проведение инструктажа.
  7. Фактический допуск к работе.

Особенности договора

Отношения между ИП и ООО, регулируемые трудовым договором, имеют следующие особенности:

  • ИП назначается на должность для выполнения профессиональных обязанностей;
  • сотрудник выполняет все распоряжения руководителя, являясь подчиненным;
  • сотрудник соблюдает распорядок, режим рабочего времени;
  • работодатель обеспечивает сотрудника всем необходимым для деятельности;
  • свои профессиональные обязанности сотрудник выполняет лично;
  • сотрудник получает установленную заработную плату, дополнительные выплаты (при наличии премий, поощрений за выполнение плановых показателей, за интенсивность труда и т.д.);
  • сотрудник имеет право на отпуск, больничный, декретные выплаты, льготы, компенсации за травмы на производстве и т.д.

То есть любой индивидуальный предприниматель может свободно устроиться на официальной основе в организацию.

Нюансы работы ИП в ООО

С бухгалтерской точки зрения существуют определенные особенности расчета налогов для сотрудника предприятия, являющегося ИП. Так же, как у любого сотрудника, нанятого по трудовому договору, у предпринимателя бухгалтерия предприятия удерживает 13% от дохода, идущих на обязательные отчисления. Гражданин, если он отмечает зарплату как доходы от предпринимательской деятельности, в свою очередь, оплачивает 6% налога по системе УСН. Дополнительно он производит отчисления в пенсионный, медицинский фонды.

Важно! ИП может не делать дополнительных отчислений, если в отчете он не будет отмечать доход, полученный в качестве сотрудника ООО, как доход от предпринимательской деятельности.

Знание подобного нюанса освобождает от двойного налогообложения и значительно сокращает финансовые потери. ООО в свою очередь в любом случае не несет никаких дополнительных затрат от наличия в штате ИП.

Гражданско-правовой договор с ИП

Достаточно распространена ситуация, при которой ООО нанимает ИП на работу, используя гражданско-правовой договор. Если ООО заключает с предпринимателем подобное соглашение, то у ИП практически нет никаких прав и гарантий. Особенности договора:

  • заключается соглашение, согласно которому нанятый сотрудник должен осуществлять определенную деятельность;
  • систематический заработок отсутствует, поскольку вознаграждение в соответствии с договором получается по результатам (на основании акта);
  • соглашение носит двусторонний характер, обеспечивая равенство прав сторон;
  • сотрудник не является подчиненным, поскольку действует самостоятельно, получает доход по результатам;
  • сотрудник не подчиняется трудовой дисциплине, не обязан соблюдать распорядок рабочего дня;
  • работодатель не должен обеспечивать сотрудника необходимыми материалами, инструментами и т.д.;
  • сотрудник имеет право не только лично исполнять свои обязанности, но и привлекать к работе третьих лиц;
  • сотрудник не имеет никаких социальных гарантий (отпусков, больничных, льгот, компенсаций и т.д.).

Плюсы и минусы

При оформлении ИП в ООО на официальной основе преимуществами являются следующие моменты:

Минусов от работы ИП у ООО нет. Единственным минусом можно назвать необходимость самостоятельной подачи отчетности, но эта необходимость обусловлена самим фактом существования ИП и не связана с наймом на работу в постороннюю организацию. Если гражданину невыгодно существование ИП, он может ликвидировать его и продолжать работать в организации на позиции сотрудника. В этом случае все стандартные удержания за него по ставке в 13% будет производить бухгалтерия предприятия.

Если же говорить об оформлении ИП в ООО условно (гражданско-правовой договор), то, напротив, количество минусов будет значительно превышать количество положительных моментов. К плюсам можно отнести только возможность не подчиняться трудовому распорядку, режиму рабочего времени и сокращению размера налоговых платежей (6% вместо 13%). Также плюсом является возможность совмещения разных видов деятельности (своя предпринимательская деятельность, работа по договору подряда). Остальные нюансы подобных трудовых взаимоотношений являются исключительно отрицательными:

  • личная ответственность ИП своим имуществом;
  • самостоятельная уплата обязательных взносов;
  • самостоятельная сдача отчетности;
  • отсутствие социальных гарантий.

В данной ситуации плюсы есть только у работодателя, который получает прибыль за произведенные ИП работы по договору подряда и при этом не несет никакой ответственности за работника с трудовой точки зрения. Подобная схема взаимодействия часто применяется риэлторскими агентствами, организациями по грузоперевозкам, таксопарками и т.д.

РЕЗЮМЕ

  1. Любой индивидуальный предприниматель может стать штатным сотрудником ООО без ограничений. Эти формы трудоустройства независимы друг от друга.
  2. Как ИП, гражданин обязан уплачивать обязательные вносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, а также налог от своего предпринимательского задекларированного дохода по используемой системе налогообложения.
  3. Зарплата в качестве наемного работника не входит в предпринимательский доход, поскольку с не уже отчислен подоходный налог в 13% и обязательные взносы.
  4. Преимущества и гарантии наемной работы обеспечены Трудовым Кодексом РФ – оплата больничных, ежегодный отпуск, охрана труда и пр.
  5. Дополнительный преимуществ предпринимательство для наемного работника не дает.
  6. Предпринимательская деятельность не должна мешать выполнению должностных обязанностей наемного работника.
  7. За свои предпринимательские доходы ИП несет ответственность перед государством самостоятельно, а за доходы, полученные в ООО, отчитывается работодатель.

Индивидуальный предприниматель (ИП) и наемные работники

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы. У данного ИП с 1 января 2019 года не было наемных работников. С апреля 2019 года наемные работники у ИП появились. ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере «за себя», в том числе 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. ежемесячно, частями. Доходы ИП уже с января 2019 года превышают 300 тыс. руб. Страховые взносы в виде 1% с суммы превышения 300 тыс. руб. уплачиваются ИП ежемесячно с января 2019 года. С апреля 2019 года после появления наемных работников ИП также уплачивает страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу данных работников. Суммы страховых взносов в фиксированном размере «за себя» и с выплат в пользу работников не превышают 50% суммы авансовых платежей по налогу УСН.
Каков порядок уменьшения суммы налога (авансового платежа) по упрощенной системе налогообложения на сумму страховых взносов в рассматриваемой ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации ИП уменьшает сумму авансового платежа по налогу УСН за первый квартал 2019 года на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в этом отчетном периоде в фиксированном размере «за себя», в том числе в виде 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Поскольку в апреле 2019 года у ИП появились наемные работники, то начиная с отчетного периода — полугодия 2019 года, в котором он начал производить выплаты и иные вознаграждения физлицам, ИП утрачивает право уменьшать сумму налога по УСН (авансовых платежей) на всю сумму уплаченных в фиксированном размере «за себя» страховых взносов (в том числе в виде 1% с суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.) и для данного налогоплательщика начинает действовать ограничение на вычет страховых взносов в размере 50% от суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) по УСН.

Читайте так же:  Что такое дропшиппинг простыми словами

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Учитываем фиксированные платежи в расходах (О. Егоркина, журнал «Арсенал предпринимателя», N 5, май 2015 г.);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы;
— Энциклопедия решений. Плательщики страховых взносов;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными частнопрактикующими лицами «за себя»;
— Энциклопедия решений. Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения «доходы».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Галимарданова Юлия

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Индивидуальный предприниматель (ИП) и наемные работники

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Индивидуальный предприниматель, помимо своей предпринимательской деятельности, работает по найму в организации. Наемных работников у сотрудника, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, нет.
Должен ли индивидуальный предприниматель платить страховые взносы «за себя», если организация уже платит страховые взносы с дохода, выплачиваемого ему как работнику?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Уплата страховых взносов ИП является его обязанностью, закрепленной Законом N 212-ФЗ, независимо от обязанности организации производить уплату страховых взносов с суммы выплат, производимых ему в рамках трудовых отношений.

Обоснование вывода:

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование (далее — страховые взносы), регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым, в частности, относятся:

— лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации (пп «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ);

— индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ).

Для организаций объектом обложения страховыми взносами признаются в общем случае выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

База для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Страховые взносы исчисляются и уплачиваются организацией в порядке, определенном ст. 15 Закона N 212-ФЗ, по тарифам, установленным ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно:

ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивает соответствующие страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ), в порядке, установленном ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

Согласно ч. 2 ст. 13 Закона 212 N ФЗ стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

При этом обязательная уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится в ПФ РФ и ФФОМС (ч. 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ ИП уплачивает только в случае добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Видео (кликните для воспроизведения).

Иными словами, уплата страховых взносов ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и являющимся страхователем для самого себя, производится независимо от размера получаемого им дохода. То есть даже при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности ИП должен уплачивать страховые взносы, учитывая, что предпринимательская деятельность осуществляется им самостоятельно и на свой риск (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Поскольку страховые взносы, уплачиваемые организацией с дохода, выплачиваемого своему сотруднику, и страховые взносы, уплачиваемые ИП со стоимости страхового года, имеют разный объект обложения, уплата страховых взносов организацией не исключает уплату страховых взносов непосредственно работником, имеющим статус ИП. Причем уплата страховых взносов ИП является его обязанностью, закрепленной Законом N 212-ФЗ, независимо от обязанности организации производить уплату страховых взносов с суммы производимых ему в рамках трудовых отношений выплат.

Читайте так же:  Бизнес по выращиванию кроликов для продажи - примерные затраты и прибыль

В том случае, если ИП имеет наемных работников, в силу пп «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ у него возникает обязанность уплачивать страховые взносы по отдельному основанию, как у лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

28 марта 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Индивидуальный предприниматель (ИП) и наемные работники

Наемный работник – это человек, который выполняет обязанности, предусмотренные условиями трудового договора. Разумеется, у индивидуального предпринимателя, чей бизнес активно развивается, рано или возникает вопрос: может ли ИП нанимать работников?

Нормы законодательства

Конечно, заключить договор на оказание услуг со сторонними организациями и другими индивидуальными предпринимателями гораздо удобнее, чем самому становиться работодателем. Однако для некоторых видов работы все же лучше наемный сотрудник. В законодательстве РФ предусмотрен наем индивидуальным предпринимателем в штат не более 3 человек, поэтому ответ на вопрос, можно ли ИП нанимать работников, положительный.

Количество сотрудников ИП

Прежде всего, следует помнить, что речь идет не о количестве «живых душ», а о среднесписочной численности кадров за отчетный налоговый период, поэтому у работодателя всегда есть пространство для маневра. Правда, при оформлении на работу нужно учитывать количество работающих неполный рабочий день, по совместительству и так далее.

Согласно законодательству, малые предприятия не могут иметь штат, превышающий 100 человек. Если к тому же речь про ИП на ЕНВД, предприниматель, на которого работает 101 человек, может потерять право на ЕНВД.

Ограничения накладываются также и на ИП, применяющих патентную систему, – они имеют право нанимать не более пятнадцати работников. Штат средних предприятий может насчитывать от 101 до 250 чел.

Трудовой договор

Принимая на работу сотрудника, индивидуальный предприниматель должен получить от него заявление с указанием должности и вида работы. На основании этого заявления в двух экземплярах составляется договор ИП с работником. Один образец остается у подчиненного, другой – у предпринимателя. Договор нужно оформлять, даже если вы берете стажера с испытательным сроком.

Когда ИП становится работодателем

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель становится работодателем не с момента подписания договора, а с той минуты, как работник приступил к исполнению своих обязанностей. Даже если работодатель не успел заключить контракт, но уже допустил человека на рабочее место, по закону считается, что он несанкционированно принял на работу сотрудника.

Для регистрации ИП как работодателя необходимо обратиться в Пенсионный фонд (в течение 30 дней со дня заключения первого трудового соглашения). Если ИП осуществляет набор кадров, заключая трудовые договоры, он также должен зарегистрироваться в Фонде социального страхования (не позднее 10 дней со дня заключения первого трудового договора).

Оформление работника у ИП

Помимо трудового договора, заключенного с сотрудником, ИП-работодатель должен составить следующие документы:

  • трудовую книжку работника;
  • приказ о приеме на предприятие;
  • личную карточку сотрудника по форме Т-2;
  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • график отпусков;
  • штатное расписание;
  • должностную инструкцию.

При необходимости также можно заключить договор о материальной ответственности и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.

Платежи и отчетность

Став работодателем, ИП обязан совершать следующие выплаты:
  • подоходный налог на заработную плату;
  • страховые взносы ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование работников;
  • страховые взносы на социальное страхование на случай временной потери работоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Принимая на работу сотрудников, ИП должен не только вовремя и в полном объеме уплачивать необходимые налоги и взносы, но и подавать все необходимые отчеты. К ним относятся:

  • реестр платежей по наемным работникам и сведения по ф. 2-НДФЛ (раз в год);
  • справка о среднесписочной численности (раз в год);
  • отчет в Пенсионный фонд ф. 6-НДФЛ (раз в квартал);
  • отчет о взносах в Фонд социального страхования (раз в квартал).

К содержанию

Штраф за неоформленного работника

Не оформляя кадры должным образом, ИП нарушает сразу несколько нормативных актов: Кодекс об административных правонарушениях, Трудовой кодекс и Налоговый кодекс, а в особо тяжких случаях – еще и Уголовный кодекс.

Не регистрируя сотрудников, ИП прежде всего нарушает законодательство о труде и об охране труда, что грозит штрафом от 5 000 до 10 000 рублей. Неоформленные наемные работники у ИП также нарушают порядок предоставления информации о физических лицах-налогоплательщиках налоговым агентом (работодателем). И, наконец, в дело вступает Уголовный кодекс, который предусматривает ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов и обязательных платежей.

Увольнение сотрудника по собственному желанию: видео

Надеемся, наша статья осветила круг вопросов о том, как ИП нанять работника.

Отличие ИП с работниками и без

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
К сожалению, Вы не уточнили в своем вопросе систему применяемую при УСН, доходы или доходы-расходы.
УСН (доходы 6%)
ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.
ИП на УСН (6%) с сотрудниками имеет право уменьшить налог за счет оплаченных взносов за сотрудников не более чем на 50%.

[3]

УСН (доходы-расходы 15%) – позволяет полностью учесть в расходах выплаченную заработную плату и уплаченные страховые взносы, как самого предпринимателя, так и сотрудников.

Может ли ИП нанимать работников и как это правильно сделать по договору

Здравствуйте! В этой статье мы обсудим ситуацию, когда ИП уже не справляется сам, и ему требуются наемные сотрудники.

Сегодня вы узнаете:

  1. Может ли ИП нанимать работников.
  2. Какие ограничения на количество сотрудников ИП установлены законом.
  3. Как происходит процедура найма.

Содержание

Может ли ИП нанимать работников

Когда гражданин решает открыть свое дело и честно трудиться на себя, «а не на дядю», он регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Но означает ли это, что работать он должен один, без посторонней помощи? Конечно, нет. Иногда без работников ИП просто не обойтись.

Слово «индивидуальный» может внести сомнения, но спрашивать стоит у закона, а он дает ясный ответ – ИП имеет право нанимать сотрудников.

Процедура найма

Процедура оформления сотрудника состоит из нескольких этапов:

  1. Соискатель пишет заявление на имя ИП, в котором просит принять себя на работу (с указанием должности).
  2. Предприниматель издает приказ о приеме на работу указанного лица.
  3. В двух экземплярах заключается трудовой договор.
  4. Не позднее чем через десять суток после заключения трудового договора, ИП информирует ФСС.
  5. В течение месяца ИП встает на учет в Пенсионный Фонд в качестве работодателя.
Читайте так же:  Будет ли индексация материнского капитала - последние новости

После этого предприниматель официально приобретает статус работодателя.

Трудовой договор

Договор с работником – самый важный документ как для сотрудника, так и для ИП. Только после подписания договора гражданин считается принятым на должность. Регистрация ИП как работодателя в ФСС и ПФР тоже производится на основе копии этого договора.

Трудовой договор содержит следующие пункты:

  • Полные реквизиты сторон;
  • Место работы, занимаемая должность и трудовые функции сотрудника;
  • Дата начала и окончания действия договора (если он срочный);
  • Режим работы и отдыха;
  • Порядок оплаты труда.

Любые другие пункты работодатель может включить по собственному желанию. Например, неразглашение коммерческой тайны, материальная ответственность и так далее.

Кроме трудового договора, по каждому сотруднику ИП оформляется:

  • Личная карточка;
  • Трудовая книжка;
  • Правила внутреннего распорядка;
  • График отпусков;
  • Штатное расписание;
  • По желанию – договор о материальной ответственности.

Обязанности ИП как работодателя

С момента заключения трудового договора предприниматель становится работодателем, у него появляются новые обязательства перед сотрудниками.

  • Предоставлять условия, необходимые для работы;
  • Своевременно и в полном объеме выплачивать заработную плату;
  • Оплачивать больничные и отпуска;
  • Выполнять функции налогового и страхового агента (уплачивать за сотрудника НДФЛ и взносы в фонды).

Ответственность за нарушение трудового законодательства

Использование наемного труда без оформления по нормам ТК РФ грозит предпринимателю штрафом или другими карательными мерами:

  • Штраф 30 000 — 300 000 рублей;
  • Блокировка деятельности;
  • Уголовная ответственность за неуплату налогов.

Ограничения по количеству наемных сотрудников

Не всегда ИП может нанять столько сотрудников, сколько захочет.

Иногда ограничения накладывает система налогообложения:

  • ИП на патенте может нанять не более 5 работников.

А иногда масштабы бизнеса:

  • Малый бизнес – до 100 сотрудников;
  • Средний бизнес – до 250.

Для субъектов малого бизнеса предусмотрены различные льготы: освобождение от плановых проверок, уменьшенные ставки по ЕНВД и так далее. Поэтому выход из зоны малого бизнеса для некоторых ИП нежелателен.

При подсчете среднесписочной численности сотрудников, которая как раз и подается в контролирующие органы, учитываются даже сотрудники на неполном рабочем дне и трудящиеся по совместительству.

Альтернативные способы найма

ИП может нанимать сотрудников, но это потребует от него много денежных, временных и прочих ресурсов. Можно ли этого избежать? Да, но лишь частично и в определенных ситуациях, которые допускают применение гражданско-правового договора.

Сотрудник может осуществлять свою работу по договору подряда или оказания услуг некоторое время, но не на постоянной основе. Заключается договор найма на период выполнения неких работ, имеющих конечный результат. Например, выполнить ремонт, создать авторское произведение.

Оплата в таком случае производится по итогам работы. Страховые выплаты, отпускные и больничные осуществляются заказчиком на добровольной основе.

Граница между трудовым и гражданско-правовым договором очень тонкая, и если контролирующие органы посчитают, что форма договора была выбрана неверно, работодателю предпишут оформить сотрудника по всем нормам и компенсировать ему все выплаты.

ип без работников — помошники

Здравствуйте. В соответствии со ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения должны быть оформлены трудовым договором. При этом, нужно понимать, что не всякая помощь подпадает под категорию трудовых отношений. Так, например, разовая помощь, тем более, безвозмездная не может быть отнесена к категории трудовых отношений. На законных основаниях вы можете не оформлять родственников, если свою деятельность вы в состоянии вести одна, без их участия и от их помощи, по большей части, ничего не меняется. Их участие не регулярное и носит эпизодический характер.

Если же Вы их привлекаете систематически, между вами достигнуты соглашения о порядке осуществления деятельности, Вы создаете условия для таковой, труд родственников стимулируется (материально) то обоснованно говорить о законности их участия в Вашей деятельности без надлежащего оформления не удастся. В таком случае, их деятельность лучше оформить надлежащим образом. Никаких привилегий для родственников не предусмотрено. Вы можете не заключать с ними трудовой договор, но тогда следует заключить договор оказания услуг или подобный.

Если же родственники готовы помогать вам бесплатно, то закон не ограничивает право человека на свободный труд (ст. 37 Конституции РФ). Такая помощь не может рассматриваться как деятельность в рамках трудовых отношений с работодателем. И как показывает судебная практика, оказание помощи в выполнении какой-либо работы само по себе не является доказательством осуществления самостоятельной трудовой деятельности (постановление Нижегородского областного суда от 05 марта 2013 г. по делу N 7-133/2013)

Можно ли ИП нанимать сотрудников?

Всё о том, как правильно нанимать сотрудников ИП, сколько их можно нанять и оформлять, чтобы не получить штраф

Содержание

Под самим определением индивидуально предпринимателя понимается то, что физическое лицо, которое в таком статусе регистрируется — работает единолично, то есть самостоятельно. Но на деле происходит так, что бизнес расширяется, обороты растут, а с ними появляется и необходимость в помощи. Помощь эта естественно нанимается в виде рабочих и сотрудников этого дела. Тогда и встаёт вопрос — можно ли согласно законодательству РФ, будучи в статусе индивидуального предпринимателя официально нанимать и оформлять себе в дело сотрудников?

Ответ — да. К 2017-ому году законодательство этого не запрещает. Однако всегда есть нюансы, которые не просто полезно, а необходимо знать, прежде чем что-то делать. Тем более, что для разных категорий ИП свои особенности найма сотрудников. Давайте посмотрим как нужно юридически грамотно этим заниматься.

Количество сотрудников определяется масштабом дела

Первое что нужно знать и практиковать — заключение трудового договора. С каждым наёмным сотрудником такой документ заключается. Но вот количество возможных мест — уже ограничено. Определяет же это количество возможных работников нанимаемых предпринимателем масштаб деятельности предпринимателя. То есть чем крупнее организация, тем больший штат сотрудников дозволено нанять. Есть определённая градация:

  1. Самым малым количеством «вакантных» мест располагает предприниматель, который работает по патенту. Всего 5 возможных наёмных работников. Причём неважно нанимаются они на полную занятость, или нет. Всё равно — пять максимум.
  2. Ко второй категории относятся индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД (единый налог на вменённый доход) и небольшие организации, работающие по лицензии ИП. Их возможный штат наёмных работников — до 100 человек. Причём если нанять больше, то льготные условия (ЕНВД) будут для ИП отменены. Это делается согласно п.2 ст. 29 НК РФ, по которому предприятия рассматривается как среднее, а не мелкое.
  3. У средних фирм штат возможно расширять вплоть до 250 человек.
  4. А вот дальше (когда количество сотрудников превышает 250 человек штата) идут уже крупные компании.

[1]

Само количество сотрудников ИП определяется с помощью среднесписочной численности, которая обозначается в отчёте перед налоговой за один период. И, напомним, полноценное место в этом списке занимают даже те, кто нанят на неполный рабочий день. Так что два человека за одного никак не сойдут и предел по количеству без последствий вы превысить не сможете.

Читайте так же:  Как найти спонсора для своего бизнеса

Поэтому, перед тем, как нанимать людей к себе на работу, будучи индивидуальным предпринимателем, хорошо подумайте, сколько человек вам действительно нужно для поддержания рабочих процессов и развития.

Правила, по которым нанимаются сотрудники к ИП

Помните, что вы, как зарегистрированный индивидуальный предприниматель обязаны соблюдать правила как трудового кодекса, так и гражданского. И когда речь идёт о найме сотрудников вы автоматически рассматривайтесь законом как работодатель!

Также важно знать нюансы трудового законодательства. Так, например, нанимаемое вами лицо не считается официально работником до того момента, когда начнётся непосредственная трудовая деятельность, то есть пока этот человек не приступи к прямым, определённым в трудовом договоре обязанностям. И соответственно, пока с ним не заключён трудовой договор.

Отсюда следует, что вы как предприниматель будете нарушать действующее законодательство (а именно статью 57 ТК РФ), если будете использовать труд наёмного работника без трудового договора.

Четыре шага для найма сотрудника

Трудовые отношения оформляются после того, как претендент на рабочее место пишет заявление с просьбой о принятии на определённую должность. И вот это заявление и становится основанием для индивидуального предпринимателя выполнить четыре простых шага, после которых можно начинать работать.

  • Шаг № 1. Нужно написать приказ о приёме физ.лица на указанную в его заявлении должность (статья 68ТК РФ).
  • Шаг № 2. Происходит заключение трудового договора. Договор подписывается в трёх экземплярах.
  • Шаг № 3. Предпринимателю нужно уведомить о своём становлении работодателем Пенсионный фонд. Сделать это нужно в течение тридцати дней с момента подписания трудового договора. (Порядок №296п Управления ПФР).
  • Шаг № 4. Также уведомляется фонд соц. Страхования. Делается это в течение уже 10 дней с момента подписания ТД. (Регламент №574Н минтруда).

Когда все эти шаги пройдены, вы получаете статус работодателя. А с новым статусом получаете в придачу и новые обязанности, о которых лучше никогда не забывать.

Обязанности работодателя

  • Подавать отчёты
  • Платить взносы в налоговую и фонды (в отношении каждого нанятого по ТД сотрудника)

Ничего необычного, но выполнять всё это нужно согласно срокам и правилам законодательства. Также не забывайте, что даже если работник у вас занимается деятельностью пока только на испытательном сроке, вы всё равно его обязаны оформить по договору.

В случае, если индивидуальный предприниматель не выполняет требование, и нанимает работника без оформления трудового договора, на наго накладывается штраф.

Штрафы за наём работника без трудового договора

  • Денежный штраф (от 1 до 300 тысяч рублей в зависимости от нарушения)
  • Блокировка деятельности ИП (до девяноста дней)
  • Заведение уголовного дела
  • Лишение прав на занятие коммерческой деятельностью (срок определяется индивидуально)

Как можно заметить, наказания за нарушения не самые приятные, поэтому будьте внимательны и ответственны.

Документы и отчёты ИП по своим сотрудникам

Кроме основы найма — заключения трудового договора, индивидуальный предприниматель на каждого задействованного сотрудника своей фирмы обязан иметь ещё ряд документов:

Инструкция, где описаны правила работы (сотрудник должен поставить подпись, подтвердив, что ознакомился с данной инструкцией).

  1. Трудовая книжка
  2. Личная карточка работника. Оформляется она по специальной форме Т2.
  3. График отпусков своих работников
  4. Договор о мат. Ответственности каждого сотрудника
  5. Расписание штата

Опять же, напоминаем. Когда лицо, действующее как ИП, получает официальный статус работодателя, автоматически накладываются обязательства по подаче отчётных документов. Отчёт формируется на каждого человека, занятого у него на фирме, в налоговую инспекцию.

Основные обязанности ИП в связи с полученным статусом работодателя

  1. Перечисление подоходного налога с выплачиваемой заработанной платы сотрудников.
  2. Уплата страховых взносов в фонды.
  3. Предоставление ежеквартальных отчётных документов в ПФР, ФСС, ФНС.
  4. Подтверждение для фонда соц.страхования о виде деятельность (подтверждается один раз в год).
  5. Справка о среднесписочном штате работников (также один раз за год).

Как видно, вместе с наёмными работниками, индивидуальный предприниматель получает и много новых обязанностей, в основном связанных с отчётностью по каждому работнику в штате. Поэтому чаще всего для того, чтобы не пропустить сроки подачи той или иной документации в нужную инстанцию, эти задачи поручают квалифицированному бухгалтеру или кадровику.

Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников тогда, когда ему будет это необходимо. Количество сотрудников, разрешённое для найма определяется масштабом бизнеса (оборотом).

Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый сотрудник в обязательном порядке оформляется официально с помощью заключения трудового договора. Информация о его найме также в обязательном порядке передаётся в соответствующие инстанции — ФСС, ФНС, ПФР. В случае несоблюдения законодательства, на ИП налагаются определённые штрафы.

Источники


  1. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.

  2. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

  3. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
  4. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
Индивидуальный предприниматель (ип) и наемные работники
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here