Как правильно заполнить декларацию 3-ндфл

Полезная информация по теме: "Как правильно заполнить декларацию 3-ндфл" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, исключаем ошибки

Налоговая декларация 3-НДФЛ – как правильно заполнить специализированную форму для граждан, используемую согласно законам РФ?

В соответствие с этой формой лица, имеющие статус физических, ведут отчётность по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за год.

В целях заполнения декларации следует воспользоваться специализированным бланком (можно найти в сети Интернет). Помимо этого на сайтах обычно приводятся наглядные образцы корректно заполненного документа.

Поэтому перед тем, как приступать к непосредственному заполнению, рекомендуется сначала внимательно посмотреть на представленные образцы.

Ключевые сведения о 3-НДФЛ

Каждому работающему гражданину, который знаком с НК РФ и знает свои права, может потребоваться заполнение справки 3-НДФЛ.

В статье рассматриваются общие сведения о форме 3-НДФЛ, приводятся правила её заполнения при получении трёх типов налогового вычета, а также описывается размер штрафных мер за невыполнение обязательных условий и нюансы при заполнении и подаче документа.

Приведенная информация призвана помочь гражданам избежать совершения ошибок при заполнении документа.

Правила заполнения декларации

Декларация может быть заполнена следующими лицами:

  • Гражданами, которые оплачивают обучение в образовательных организациях.
  • Гражданами, которые оплачивают медицинские услуги.
  • Гражданами, которые добавляют денежные средства дополнительного характера в ПФР (на накопительную часть пенсии).
  • Гражданами, которые приобрели либо построили объект для жилья.
  • Гражданами, которые продали имущество (тип может быть любым).
  • Гражданами, получающими денежные средства от организаций коммерческого типа, а также лиц частного характера (не являются агентами налоговой службы).
  • Гражданами, получающими денежные средства из-за заграницы.
  • Гражданами, получившими какой-либо вид вознаграждения.
  • Гражданами, которые получили гонорар авторского типа.
  • Гражданами, которые получили имущество на дарственной основе.
  • Гражданами, получающими доход, налоги за который не были уплачены.
  • Гражданами, которые получают вычет налогового характера. Данная декларация может подаваться с целью выдачи налогового вычета имущественного, налогового или социального характера (к примеру, при возвращении подоходного налога за приобретение квартиры).
  • Предпринимателями индивидуальной категории, избравшими для налоговых выплат систему общего типа, и рядом других лиц.

Общие принципы заполнения при получении стандартного налогового вычета на ребёнка

  • Указать общие условия.
  • Заполнить сведения о декларанте.
  • Заполнить сведения о доходных средствах, получаемых на территории РФ.
  • Указать, получался ли вычет налогового характера прежде.
  • Указать количество детей, для которых требуется получить вычет.
  • Указать помесячные доходы и расходы.

Общие принципы заполнения при получении вычета социального характера

После введения основной информации (общие условия, информация о декларанте и доходах), непосредственно для получения вычета социального характера, необходимо выполнить следующие действия:

  • Указать, суммарное значение, которое было израсходовано.
  • Выбрать то, на что оно было израсходовано. В последующем данная сумма должна подтверждаться платёжной документацией. Если вычет рассчитывается для детей, дополнительно заполнить на них сведения. Если вычет берется за пенсионное обеспечение негосударственного характера, об этом тоже требуется указать дополнительные сведения.

Общие принципы заполнения при покупке помещения на кредитных условиях

При такой ситуации документ заполняется с целью выдачи вычета имущественного характера после приобретения квартиры.

Действия, которые необходимо выполнить для корректного внесения сведений в документ:

Выбрать электронный сервис в сети Интернет, в котором можно будет заполнить и выполнить автоматическое формирование декларации.

  • Пошагово указать следующую информацию в программе:
  • Персональные данные (если сведения об ИНН отсутствуют, то и в программе их не следует указывать), к которым относится следующее:
  • ФИО;
  • сведения паспорта;
  • адрес проживания;
  • контактные сведения;
  • Выбрать тип заполнения: заполняется впервые либо выполняется корректировка (флажок устанавливается на то значение, которое соответствует ситуации пользователя).
  • Ввести информацию о коде ИФНС и ОКТМО (ОКАТО).
  • Указать доходные источники за прошедший год.
  • Указать сведения о работодателе (для быстрого заполнения можно воспользоваться информацией на справке 2-НДФЛ).
  • Когда документ полностью заполнен, следует выполнить внимательную проверку, чтобы избежать указания ошибочной информации.

    Далее документ подписывается гражданином, при необходимости ставится печать и только после этого документ может быть подан в налоговые органы.

    Штрафы за несвоевременную подачу декларации или укрывательство доходов

    Существует несколько ситуаций, при которых к гражданам могут быть применены санкционные меры воздействия. К ключевым из них относятся следующие:

    • по результатам декларации отсутствует уплачиваемый налог («нулевая декларация»);
    • по результатам декларации присутствует уплачиваемый налог;
    • при сдаче декларации требуемый налог не был уплачен в нужный интервал времени.

    В первом случае, при «нулевой декларации» (в ней вычет полностью покрывает расход, и налогообложению нет места), необходимо предоставить в органы, отвечающие за налоговые сборы, декларацию с целью подтверждения отсутствия необходимости уплачивать налоги.

    Непредоставление декларации облагается штрафной мерой в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Во втором случае непредставленная декларация по закону знаменует штраф в размерности 5% от суммарного значения налога ежемесячно, начиная со дня просрочки. Лимитирование: не больше 30% от общего суммарного значения.

    В третьем случае при неуплате или частичной уплате налога, нарушителю угрожает штрафная выплата в размерности 20% от суммарного значения налоговой суммы (ст. 122 НК РФ).

    Данный штраф применяется исключительно в том случае, если факт неуплаты был обнаружен налоговой инспекцией. Если неуплата была обнаружена самим налогоплательщиком и позднее была уплачена, то налоговый орган не будет в праве начислять за данное штраф.

    В случае умышленного уклонения от уплаты налогового сбора, штраф вместо 20 % последует в размерности 40 % от суммарного налогового значения.

    Кроме того, следует помнить о таких особенностях:

    • Если декларация не была подана и налог не был уплачен в нужный срок, то будут начислены штрафные пени в размерности 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ежедневно, начиная с момента просрочки.
    • Если сумма неуплаченного вовремя налога была свыше 600 тысяч рублей, санкции будут налагаться по ст. 198 УК РФ.
    Читайте так же:  Где найти инвестора для малого бизнеса

    Нюансы и инструкция по заполнению

    Имея дело с данным документом, важно помнить про следующие нюансы:

    • Все лица, физического характера, которые для уплаты налогов выбрали общую систему, обязаны заполнять данный документ.
    • Сроки и порядок подачи документа регулируется НК РФ.
    • Существует два способа заполнения документа: ручным образом (допускается использование чернил синего либо чёрного типа) либо с задействованием МФУ (не допускается применение двусторонней печати).
    • Данный документ позволяет выполнить перерасчётную процедуру НДФЛ, который был уплачен прежде. Это позволяет вернуть себе денежные средства, которые были перечислены сверху. Такой перерасчёт выполняется органами контроля, которые совершают его после тщательной проверки документа, который к ним поступил.
    • Уплата налога в отношении доходных средств, с которых не был удержан необходимый налог, производится поэтапно:
    • в интервальном промежутке 30-ть дней, сразу после того, как пришло уведомления из органа, отвечающего за налоговые сборы;
    • в интервальном промежутке 30-ть дней, сразу после того, как был произведен первый платёж по налоговому обязательству.

    Инструкция по заполнению

    Для внесения сведений в документ корректным образом, необходимо следовать следующей инструкции:

    • Установить специальную программу для заполнения и автоматического формирования документа (например, можно использовать программу «Декларация»). В случае если желание использовать программу отсутствует, можно скачать формы заполнения документа с сайта и заполнить их вручную.
    • Указать основные сведения.
    • Указать сведения о декларанте.
    • Указать сведения о доходах.
    • Указать сведения об объекте, а также суммарное значение для расчёта вычета.
    • Проверить корректность указанных сведений.
    • Распечатать документ.

    Смотрите видео как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже авто:

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

    Законодатели снова меняют бланк

    ФНС опубликовала проект приказа, который изменит правила и образец заполнения 3-НДФЛ 2019 года. Проект проходит этап обсуждения, он продлится до 17 октября. Это значит, что до 1 января обновленный бланк утвердят и ближайший отчет придется заполнять по-новому.

    Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронут:

    • приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
    • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
    • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

    Поменяют штрих-коды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. То есть декларацию за 2019 год придется заполнять с нуля.

    Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: «Обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации».

    Расширят список кодов доходов, их станет 17 (сейчас — 10). Вот таблица обновленных кодов.

    Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

    Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

    Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

    Доход от операций с ценными бумагами

    Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

    Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

    Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

    Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

    Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

    Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

    Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

    Доход от продажи транспортных средств

    Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

    Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

    Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

    Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

    • новый формат записи номера телефона;
    • в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
    • дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

    Кому нужно сдавать

    Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ , рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС. Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

    1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
    2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
    3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
    4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
    5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
    6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
    Читайте так же:  Куда выгодно инвестировать деньги

    Куда сдавать 3-НДФЛ

    Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн. Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

    Когда сдавать 3-НДФЛ

    Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2019. Переносов в данном случае не предусмотрено. Напомним, что в 2018 г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018.

    Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

    Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Этим же Приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.

    Как заполнить 3-НДФЛ в 2019 году

    Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

    1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
    2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
    3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
    4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
    5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

    Итак, переходим непосредственно к алгоритму, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

    Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ

    Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

    Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

    Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Указывайте следующие значения:

    1. Для ИП — 720.
    2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
    3. Для адвокатов ставьте 740.
    4. Для физических лиц указывайте 760.
    5. Для фермеров — 770.

    Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

    Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как правильно заполнить 3-НДФЛ (тот же Приказ ФНС).

    Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

    Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

    Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ

    Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

    Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

    Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

    В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

    Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2, а также Приложения № 1 и № 5.

    Наглядный образец заполнения 3-НДФЛ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ разберем на конкретном примере.

    Сергеев С.С. в 2018 году получил доход 360 000 рублей (по 30 000 в месяц). Работодатель удержал с его доходов 46 800 рублей.

    Сергееву положены социальные вычеты на лечение в сумме 120 000 рублей. К возврату из бюджета — 15 600 рублей. Ниже можно посмотреть, как заполнить все листы налоговой декларации 3-НДФЛ для этого примера.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе — инструкция по заполнению

    Для получения налоговых вычетов (покупка квартиры, лечение, образование) и декларирования своих доходов следует подать декларацию, заполнить которую помогает простая программа (скачать на сайте ФНС). Она облегчает подачу декларации:

    • считает суммы налога и вычетов автоматически,
    • помогает налогоплательщику не ошибиться при ее заполнении,
    • освобождает от заполнения одной и той же информации вручную,
    • позволяет распечатывать готовую форму на принтере.

    После ее загрузки и установки следуйте этой инструкции как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация 2016».

    Читайте так же:  Налоговая проверка индивидуального предпринимателя

    При запуске программы автоматически появляется лист в режиме «Задание условий»

    Алгоритм действий:
    • Раздел «Тип декларации», активировать элемент (поставить точку в позиции) «3-НДФЛ» (см. №1);
    • Раздел «Общая информация» в строке «Номер инспекции», нажать кнопку выбора и определить территориальную инспекцию, обслуживающую адрес Вашей прописки (появится список, в нем следует выбрать нужную ИФНС/МИФНС) (№2);
    • Раздел «Общая информация» в строке «Номер корректировки», следует ставить то число, которое соответствует количеству ранее поданных деклараций за данный налоговый год. Если ранее декларации не подавалась, то ставится «0» (№3);
    • Раздел «Признак налогоплательщика», выбирать позицию «Иное физическое лицо» (№4);
    • Раздел «Имеются доходы», поставить галочку в «Учитываемые справками о доходах физического лица…» (№5);
    • Раздел «Достоверность подтверждается», принять элемент «Лично» (№6).

    Далее выбирается лист «Сведения о декларанте» (нажать на кнопку), вкладка «Персональные данные»

    • Раздел «Ф.И.О.» заполнить так как указано в паспорте гражданина РФ, строка ИНН указать собственный идентификационный номер налогоплательщика (№7);
    • Раздел «Данные о гражданстве» предлагается автоматически, если строка пуста, то вводится код 643, что соответствует российскому гражданству (№8);
    • Раздел «Сведения о документе, удостоверяющем личность» в строке «Вид документа» выбрать позицию 21 – Паспорт гражданина РФ (№9), остальные строки заполняются как в паспорте (№10).

    Далее следует переход на вкладку «Адрес» листа «Сведения о декларанте»

    • Раздел «Адрес проживания в РФ» следует активировать элемент или «Жительства» или «Пребывания» в зависимости от статуса прописки (постоянная или временная). В строке ОКТМО вводится код своего населенного пункта, который можно узнать в вашей налоговой или определить по ссылке (www.nalog.ru/rn77/service/oktmo) (№12);
    • Адрес указывается как в паспорте или свидетельстве о временной прописке (№13);
    • Раздел «Контактный телефон» указать свой телефон, который будет доступен и с Вами будет легко установить связь для решения технических и иных важных вопросов (№14).

    Затем активируется лист «Доходы, полученные в РФ»

    • Вкладка «13», нужно выбрать позицию (число) желтого цвета (№15);
    • Окно «Источник выплаты». Нажать на верхний зеленый плюс и заполнить сведения о работодателе (данные внести согласно строкам окна на основании информации в справке 2-НДФЛ, которую получают у работодателя на бумажном носителе или в электронном виде через сайт ФНС, после регистрации в личном кабинете налогоплательщика). Если несколько работодателей, то для каждого открывается отдельное окно, нажатием на «плюс» (№16);
    • Окно «Сведения о полученном доходе». Нажать на нижний зеленый плюс и заполнить данные о доходе: код, который выбирается из всплывающего списка, сумма и номер календарного месяца. Все данные следует брать из справки 2-НДФЛ. На каждую сумму заполняется отдельное окно (каждый раз нажимать на зеленый плюс) (№17);
    • Раздел «Итоговые суммы по источнику выплат». Строчки «Общая сумма доходов», «Облагаемая сумма доходов», «Сумма налога исчисленная» выводятся автоматически. Строчка «Сумма налога удержанная» вводится вручную и она обычно соответствует показателю, указанному в строчке «Сумма налога исчисленная» (№18).

    Переход на лист «Вычеты»

    Подраздел «Данные по покупке (строительству) объектов»

    • строка «Общая стоимость всех объектов» указывается стоимость квартиры, как в договоре или суммированная стоимость всех купленных объектов (если покупка произведена нескольких жилищ);
    • строка «Вычет по предыдущим годам», если это первая вычетная декларация, то ставится «0», если это последующая декларация, то указывается размер причитающегося вычета за предыдущий год (то есть тот показатель, который фигурировал в предыдущей декларации в листе Д1, строки 2.7.или 2.8), в случае, если деклараций за предшествующие периоды более двух, то показатель строк 2.7 или 2.8. всех деклараций складывается);
    • строка «Сумма, перешедшая с предыдущего периода» если декларация первичная, вносится значение «0», если заполняется последующая декларация (для получения остатка вычета), то от первоначального полагающегося размера вычета (максимальный размер 2 млн. руб.) отнимается вычет, полученный (начисленный) в предыдущем налоговом периоде (этот размер указывается в предыдущей декларации в листе Д1 в строке 2.10), полученная разница и заносится в «Сумму, перешедшую с предыдущего периода» и так с нарастающим итогом к последующим годам;
    • строка «Вычет у налогового агента в отчетном году» вносится та сумма, которая фактически была удержана работодателем;

    Подраздел «Данные процентов по кредитам». Строки заполняются по аналогии с вышеописанным подразделом «Данные по покупке (строительству) объектов».

    [1]

    Заключительный этап

    Нажать кнопку «Проверить». Появится визуальное изображение и можно еще раз проверить достоверность внесенных данных. Если какие-то поля и строки будут пропущены, то программа это выделит красным (№32).

    Активировав кнопку «Печать», декларация будет распечатана на бумаге (№33).

    Как заполнить налоговую декларацию?

    Россияне, получившие в 2017 году любой доход кроме зарплаты, должны отчитаться о нём перед налоговой службой и подать декларацию до 3 мая 2018 года. Главный эксперт сервисa NDFLka.ru Дина Платонова рассказала, как это сделать.

    В каких случаях нужно заполнять налоговую декларацию?

    Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году вы продали квартиру или машину, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получили дорогие подарки не от близких родственников, выиграли в лотерею, сдавали имущество в аренду или получили доход от зарубежных источников.

    Представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, необходимо до 3 мая 2018 года.

    Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 16 июля 2018 года.

    Как правильно заполнить декларацию?

    При заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год при продаже квартиры или иного недвижимого имущества, полученного в собственность до 01.01.2016, а также автомобиля, находившегося в собственности менее трёх лет, необходимо заполнить следующие листы декларации:

    • Титульный лист — содержит основную информацию о налогоплательщике.
    • Лист А — указывается сумма полученного дохода от продажи и другие источники дохода, если они есть. Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ (если вы заполняете декларацию только для декларирования доходов от продажи — сведения из справки 2-НДФЛ вносить не нужно).
    • Лист Д2 — содержит сведения о заявленном имущественном вычете.
    • Раздел 2 — расчёт налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей доплате/возврату.
    • Раздел 1 — сумма к оплате/возврату.
    Читайте так же:  Сколько можно заработать на фотобанках

    Пример заполнения декларации при продаже квартиры в собственности до 01 января 2016, вычет в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы (скачать файл).

    При продаже квартиры, полученной в собственность после 01.01.2016 и находившейся в собственности менее 5 лет, порядок заполнения декларации будет следующим:

    • Титульный лист
    • Лист А
    • Приложение «Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества»
    • Лист Д2
    • Раздел 2
    • Раздел 1

    Пример заполнения декларации на имущественный налоговый вычет при продаже (скачать файл).

    При декларировании дохода от сдачи в аренду имущества достаточно заполнить:

    • Титульный Лист
    • Лист А
    • Раздел 2
    • Раздел 1

    Пример заполнения декларации при доходах от сдачи квартиры в аренду (скачать файл).

    Нумеровать и располагать уже заполненные листы декларации нужно в обычном порядке.

    Каких ошибок избегать?

    Не все налогоплательщики знают, что сумму налога можно уменьшить на имущественный вычет. Размер вычета бывает двух видов:

    [3]

    1. в размере расходов на покупку проданного имущества, при наличии на руках документов, подтверждающих расходы;
    2. в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья и 250 000 рублей при продаже иного имущества. Если в одном налоговом периоде вы продали, к примеру, два автомобиля, находящиеся в вашей собственности менее минимального срока, вы можете использовать оба вычета — и вычет в размере 250 000 рублей, и уменьшить доход от продажи второго автомобиля на подтверждённые расходы.

    При продаже имущества, находящегося в общей совместной (долевой) собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле или по договоренности. В данном случае имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей необходимо разделить между совладельцами. Обратите внимание, если в качестве продавца (одним из продавцов) выступает несовершеннолетний ребёнок — налоговую декларацию сдавать необходимо. Декларация заполняется на ребёнка, но обязательно указывается представитель.

    Также следует обратить внимание, что если вы владеете объектом недвижимости не менее трех лет (в отношении имущества, приобретённого до 01.01.2016) или не менее установленного минимального срока (в отношении имущества, приобретённого после 01.01.2016), то доходы от его продажи НДФЛ не облагаются и не декларируются. Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости или в выписке из ЕГРН. Особый порядок расчёта НДФЛ в отношении проданного имущества, приобретённого после 01.01.2016: если сумма дохода от его продажи меньше, чем его умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на продаваемый объект, то доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

    Сумму налога к оплате также можно уменьшить путём уменьшения налоговой базы на сумму социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья.

    Где заполнять декларацию?

    1. Онлайн на сайте ФНС

    Декларацию можно заполнить самостоятельно или поручить специалисту. Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года можно использовать специальную программу «Декларация 2017», которая находится в свободном доступе на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации.

    2. На сайте Госуслуг

    Для пользователей портала «Госуслуги» с подтверждённой регистрацией также реализована возможность заполнить декларацию онлайн и/или направить заполненную декларацию, не посещая налоговую инспекцию.

    3. В налоговой инспекции

    По-прежнему можно предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган лично либо через своего представителя. Представитель может быть законным (например, родители несовершеннолетних детей) или уполномоченным (например, юрист, нотариус). Законным представителям не нужна доверенность на представление отчётности. Если декларацию подаёт уполномоченный представитель, то он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально .

    Преимуществом данного способа является то, что при личном приёме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления. Для того чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, советуем записаться на приём в инспекцию на определённое время через интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг .

    Ещё один способ — это направление декларации и копий подтверждающих документов по почте ценным письмом с описью вложения.

    Налоговую декларацию по НДФЛ следует представлять в налоговый орган по месту учёта (прописки).

    Что будет, если не сдать декларацию вовремя?

    В ситуации, если вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли ваш доход, и вам не нужно платить налоги), то налоговые органы будут требовать от вас, чтобы вы предоставили налоговую декларацию — вам грозит штраф в 1 000 рублей. Если же по итогам декларации у вас есть налог к уплате, вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы. Если вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога. Обратите внимание, что этот штраф может быть применён, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа вы обнаружили её сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к вам этот штраф.

    Читайте так же:  Виза в словакию для россиян

    Если вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили налог, исчисленный на основании декларации, вовремя — не позднее 16 июля 2018 года, — за каждый день просрочки (начиная со следующего за установленным НК днём уплаты налога) начисляются пени.

    Если по каким-то причинам вы не успели подать декларацию вовремя, размер санкций за совершение налоговых правонарушений может быть снижен, если у налогоплательщика есть смягчающие ответственность обстоятельства, например: наличие тяжёлых личных или семейных обстоятельств, тяжёлое материальное положение. Налоговая инспекция может признать смягчающими и иные обстоятельства. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза.

    В случае если вы самостоятельно обнаружили, что в ранее представленной декларации допущены ошибки, вы вправе подать в ИФНС уточнённую налоговую декларацию.

    Если вы не успели задекларировать свои доходы вовремя, необходимо в любом случае сделать это как можно скорее, так как суммы штрафа и пеней со временем только увеличатся.

    Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

    Налогоплательщики и налоговая декларация

    Список видов налогоплательщиков, порядок и сроки уплаты налога определены в частности статьями 227, 228 и 229 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая декларация должна представляться следующими налогоплательщиками (см п.1. ст.229 НК РФ) — физическими лицами:

    — получавшими вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, например по договорам подряда, аренды и др. (см п.п.1 п.1 ст.228 НК РФ). Например, это могут быть доходы от сдачи квартиру в наем, или оказания каких-либо услуг другим физическим лицам.

    — получавшими доход от продажи имущества (см п.п.2 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть доходы от продажи квартиру, машины и т.п.

    — получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (см п.п.3 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть стипендии и другие доходы полученные из заграницы.

    — или другие доходы, при получении которых не был удержан налог (см п.п.4 п.1 ст.228 НК РФ). Например, доходы, полученные других физических лиц.

    — получающие выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) (см п.п.5 п.1 ст.228 НК РФ).

    — получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (см п.п.6 п.1 ст.228 НК РФ).

    — получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (см п.п.7 п.1 ст.228 НК РФ). Есть ряд случаев исключения, например, дарение от членов семьи.

    Так же налоговая декларация должна представляется следующими налогоплательщиками:

    — индивидуальными предпринимателями (см п.п.1 п.1 ст.227 НК РФ).

    — лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д. (см п.п.2 п.1 ст.227 НК РФ).

    Кто является резидентом Российской Федерации?

    Налоговыми резидентами являются физические лица фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (Статья 207. Налогоплательщики п.2 НК РФ) В указанные 183 дня включаются день въезда и день выезда, поскольку в эти дни человек также находился на территории России.

    Документальным подтверждением фактического нахождения резидента на территории России, могут быть справки с места работы или, например, копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

    Налоговые резиденты применяют к большинству доходов основную налоговую ставку 13% и имеют право воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами. Налогоплательщики, не являющиеся налоговым резидентами, право на налоговые вычеты не имеет.

    Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

    После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

    1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ

    2. Номер инспекции — выбираете ваш номер инспекции

    3. Номер корректировки — указывается если вы подаете повторно откорректированную декларацию (как правило 0)

    5. Признак налогоплательщика. Если вы не являетесь никем из предложенных налогоплательщиков выберите иное физическое лицо

    6. Имеются доходы — указываем как на картинке, если вы работаете наемным рабочим, и работодатель вычитает с вашей зарплаты 13% — подоходный налог, если же вы получали доход в иностранной валюте, либо от предпринимательской деятельности ставьте соответствующую «птичку»

    7. Достоверность подтверждается — указываете сами ли вы будете сдавать декларацию 3-НДФЛ или с помощью представителя (в этом случае необходима копия паспорта при сдаче декларации)

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Далее переходим к заполнению следующих вкладок, согласно инструкциям:

    Источники


    1. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.

    2. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.

    3. Зильберштейн А. А. Земельное право. Шпаргалка; РГ-Пресс — Москва, 2010. — 797 c.
    4. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
    5. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.
    Полезное в законодательстве:
    ФНС России
    Как правильно заполнить декларацию 3-ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here