Какую отчетность должен сдавать ип (индивидуальный предприниматель)

Полезная информация по теме: "Какую отчетность должен сдавать ип (индивидуальный предприниматель)" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для себя общую систему налогообложения (ОСНО) , должны отчитываться перед налоговой инспекцией, фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом. Какие формы и в какой срок нужно сдавать – рассмотрим в этой статье.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

В соответствие с п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП могут не вести бухучет . Следовательно, в отличие от юридических лиц, ИП не обязаны направлять в ИФНС и Росстат финансовую отчетность

Предприниматели должны заполнять книги покупок и продаж, а также книгу учета доходов и расходов. Эти регистры, в случае отсутствия «полноценной» бухгалтерии, и составляют основу их учета.

Однако, многие предприниматели все-таки сводят дебет с кредитом в добровольном порядке. Это позволяет ИП оценивать свое финансовое положение «в комплексе», да и налоговые декларации заполнять легче, когда налажена система учета в целом.

Иногда ИП ведет бухучет, потому что ему необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность внешним пользователям. Это могут быть банки при оформлении кредитов, или контрагенты, если предполагается заключить крупный контракт.

Но и в данном случае обязанности сдавать отчет в государственные органы предприниматель не несет.

Обязательная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Главными налогами для ИП на ОСНО являются НДФЛ и НДС.

Отчитываться по НДС необходимо ежеквартально, на формирование декларации отводится 25 календарных дней. Новая форма утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Если юридические лица платят налог на прибыль, то для ИП его «аналогом» является НДФЛ. Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно один раз в год до 30 апреля (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ[email protected]).

Также ИП на ОСНО обязаны в определенных случаях заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемых доходах (приказ ФНС РФ от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]).

Сроки предоставления зависят от причины заполнения формы:

  1. В течение 5 дней после месяца, в котором ИП получил первый доход.
  2. При снижении или повышении дохода более чем на 50 % по сравнению с предыдущей декларацией;
  3. Если ИП лишается права применять спецрежим и переходит на ОСНО.

Интересно, что в последних двух случаях срок для сдачи 4-НДФЛ не установлен. Однако лучше сделать это как можно быстрее, чтобы избежать проблем с налоговиками в дальнейшем.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Налоги на землю, транспортные средства и имущество ИП платит в качестве физического лица. Он не производит расчет самостоятельно, а ждет уведомление с суммой из налоговой инспекции. Поэтому, даже если у ИП есть облагаемая база по этим обязательным платежам, то никакую отчетность он сдавать не обязан.

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

Если у ИП есть наемные работники , то предприниматель обязан сдавать весь «пакет» отчетности по персоналу, аналогично работодателю – юридическому лицу

Помимо декларации 3-НДФЛ, заполняемой «за себя», ИП отчитывается и по НДФЛ, удержанному у персонала.

Форму 6-НДФЛ с общей информацией предприниматель сдает ежеквартально, на это ему отводится месяц после отчетного периода (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected]). Годовую 6-НДФЛ нужно сдать до 1 апреля.

Также раз в год до 1 апреля ИП подает «персональные» сведения о подоходном налоге по каждому физическому лицу в виде справок 2-НДФЛ (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Если же с каких-либо доходов не удалось удержать налог, то данные по таким работникам нужно направить до 1 марта.

ИП также отчитывается по всем начислениям, произведенным на суммы заработной платы. Расчет по страховым взносам (РСВ) нужно сдавать в ИФНС каждый квартал, не позднее 30 дней после его окончания (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Форма РСВ не включает в себя только один вид обязательных начислений — взносы «на травматизм». Отчет по ним (форму 4-ФСС) необходимо отправить не налоговикам, а в сам фонд. 4-ФСС нужно сдавать тоже ежеквартально: в течение 20 дней после отчетного периода на бумажном носителе (допускается только, если численность сотрудников — менее 25 человек), и в течение 25 дней — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381).

Ставка взносов «на травматизм» зависит от вида деятельности работодателя. Юридические лица должны ежегодно подтверждать право на использование той или иной ставки, сдавая специальную форму в ФСС РФ. Предприниматели от такой обязанности освобождены. Для них основным видом деятельности «по умолчанию» является тот, что указан в госреестре (п. 10 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд ИП придется отправлять отчеты ежемесячно, на это отводится 15 дней. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.

Годовую форму СЗВ-стаж необходимо предоставить в ПФ РФ до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Еще один отчет, связанный с персоналом – сведения о среднесписочной численности, необходимо ежегодно направлять в налоговую инспекцию. Форма, которая отражает всего один показатель, сдается до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]).

Если ИП трудится «в одиночку», без наемных работников, то ему нужно сдавать только обязательную налоговую отчетность. Ни один из отчетов, перечисленных в этом разделе, такой предприниматель заполнять не должен.

Список отчетности ИП на ОСНО

Ниже представлены все формы отчетности, которые ИП предоставляет в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

  • Баланс, форма № 2, приложения — обязанности сдавать нет, но может быть составлена в добровольном порядке

Обязательная налоговая отчетность ИП на ОСНО

  • Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа
  • Декларация 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля
  • Декларация 4-НДФЛ — в зависимости от ситуации

Дополнительная налоговая отчетность ИП на ОСНО

  • Декларация по налогу на имущество — сдавать не нужно, налог платится на основании уведомления ИФНС
  • Декларация по транспортному налогу — сдавать не нужно, налог платится на основании уведомления ИФНС
  • Декларация по земельному налогу — сдавать не нужно, налог платится на основании уведомления ИФНС
Читайте так же:  Как открыть магазин канцелярских товаров пошаговая инструкция

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

  • 6-НДФЛ — ежеквартально до конца следующего месяца, за год — до 30 апреля
  • 2-НДФЛ — ежегодно до 1 апреля
  • Расчет по страховым взносам — ежеквартально до 30-го числа
  • 4-ФСС — ежеквартально до 20-го (25-го)* числа
  • СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа
  • СЗВ-стаж — ежегодно до 1 марта
  • Среднесписочная численность — ежегодно до 20 января

[2]

*первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если крайняя дата сдачи любого отчета попадает на выходные или праздничные дни, то сдать его можно в первый рабочий день.

Вывод

Предприниматель, работающий на ОСНО, должен сдавать существенно меньше отчетных форм, чем юридическое лицо.

ИП освобождены от ведения бухучета и сдачи финансовой отчетности. Кроме того, для них не предусмотрены декларации по налогам на землю, транспорт и имущество.

А если предприниматель работает на ОСНО без сотрудников, то для него перечень обязательных отчетов вообще сводится к двум декларациям: по НДС и подоходному налогу.

Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

  • Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
  • ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
  • Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
  • Бизнес не облагаться торговым сбором;
  • Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают:

  • Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
  • Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  • НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

  1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
  2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
  3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
  4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2019 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

  • Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
  • Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
  • Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
  • Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

  • За первый квартал.
  • За первое полугодие.
  • За три квартала.
  • За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
  2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.
Читайте так же:  Можно ли сдать экзамен в гибдд без обучения в автошколе

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

  • При личном визите;
  • Через официальных представителей;
  • По интернету;
  • Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

  • Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

  • По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
  • Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
  • Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
  • Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Какую отчётность нужно сдавать ИП.

ВИДЫ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПОРЯДОК ЕЁ ПОДГОТОВКИ И СДАЧИ В КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Индивидуальное предпринимательство — это в первую очередь форма легального ведения бизнеса. В нашей стране, впрочем, как в других странах, существует контроль государственных органов за правильностью ведения бизнеса.

Предприниматель должен не только оплачивать в определённые сроки необходимые платежи. Даже они должны быть официально подтверждены документально.

За эту часть отвечают отчёты, которые и позволяют предпринимателю и контролирующим органам быть «в тренде» по каждому моменту.

Даже в самой отчётности существуют определенные нюансы, с которыми необходимо разобраться.

1. Виды отчётов предпринимателя.

2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

3. Отчётность для предпринимателей с работниками.

4. Особенная отчётность в зависимости от видов деятельности предпринимателя.

5. Нюансы в отчётности.

1. Виды отчётов предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, вовлечённое в экономическую деятельность, в зависимости от определённых особенностей и иных моментов сдавать в уполномоченные органы отчётность.

К таким органам могут относиться:

  • Федеральная налоговая служба.
  • Пенсионный фонд Российской Федерации.
  • Фонд социального страхования Российской Федерации.
  • Управление по вопросам миграции.
  • Иные уполномоченные органы.

В большинстве случаев отчётность можно отнести к трём основным видам:

  • Налоговая отчётность.
  • Финансовая отчётность.
  • Социальная отчётность.

Налоговая отчётность ИП:

Сама отчётность состоит из так называемых деклараций и других документов, составляется и предоставляется исключительно в налоговые органы и зависит от выбранного на стадии регистрации или в процессе осуществления предпринимательской деятельности общего или специального налогового режима.

Напомним, что на момент подготовки данного материала в Российской Федерации для индивидуального предпринимателя действуют следующие налоговые режимы:

  • Общий налоговый режим (ОСНО).
  • Упрощённая система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патент (ПСН).

Немного подробнее о каждом режиме Вы можете ознакомиться в материале «Выбор системы налогообложения».

Финансовая отчётность ИП:

Индивидуальный предприниматель, который настроен вести свой бизнес правильно, чтобы к нему не было претензий со стороны контролирующих органов, в обязательном порядке ведёт финансовую отчётность.

По своей сути — это чёткая и полная фиксация всех без исключения финансовых операций как на материальных, так и на электронных носителях.

Особенно это важно, если предпринимательская деятельность связана с продажами, в том числе с применением эквайринга (оплаты с помощью электронных платежей).

Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной — налоговой отчётности.

ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась.

В настоящее время КУДиР необязательна, но в случае возникновения спорных ситуаций сможет очень хорошо помочь разобраться в споре в пользу предпринимателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Социальная отчётность ИП:

Конечно же это неофициальное наименование представляемой отчётности. Этот термин мы ввели специально, чтобы было более понятно назначение этого вида отчёта.

Читайте так же:  Расчет и оплата больничного листа по совместительству

Данный вид индивидуальный предприниматель готовит только в случае, если в его бизнес-проекте принимают участие наёмные работники, а так же физические лица на условиях гражданско-правовых отношений, не являющиеся ИП.

С 2017 года администрированием страховых взносов по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, а так же по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, занимается Федеральная налоговая служба.

В вопросах профессиональных заболеваний и производственного травматизма ничего не изменилось. Этим занимается Фонд социального страхования.

2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

Как уже было написано ранее, существует такая отчётность, которая представляется вне зависимости от того, имеет ли индивидуальный предприниматель работников, заключивших с ним трудовой договор.

Такая отчётность различается в первую очередь от выбранного предпринимателем налогового режима, и максимальная на общей системе, поскольку в этом случае ИП является еще и плательщиком НДС.

2.1. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО).

Нетрудно догадаться, что при данном налоговом режиме такая отчётность максимальная.

Но это оправдано, когда бизнес связан с большим количеством операций, и когда в качестве контрагентов выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (налога на добавленную собственность).

Предлагаем информационный материал про отчётность при применении ОСНО.

2.2. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН).

Для предпринимателя на «упрощёнке» самое приятное — это практически полное отсутствие сложной отчётности. Да и вести бизнес на этом режиме довольно удобно, но только в случае, если Вам не нужно быть плательщиками НДС.

Отчётность ИП на УСН действительно минимальная.

Ознакомиться с ней можно в данном материале.

2.3. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Сразу хотим оговориться, что данный налоговый режим не применяется в каких-то субъектах Российской Федерации.

Основной формой отчётности для предпринимателя на ЕНВД является декларация, которая подаётся в налоговый орган ежеквартально.

С более подробной информацией по отчётам и платежам при применении ЕНВД можно ознакомиться в информационном материале.

2.4. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и смежными направлениями, подходящими под режим ЕСХН так же обязаны сдавать необходимую отчётность.

Наиболее подробная информация о порядке оплаты налога и сдачи отчётов содержится в этом материале.

2.5. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Патентную систему налогообложения (ПСН).

По сути здесь самый простой случай, потому что декларации при ПСН не предусмотрено.

В данном случае важно не пропустить сроки продления патента, так как в случае пропуска платежа со дня, следующего за днём окончания срока патента ИП автоматически переводится на Общую систему налогообложения (ОСНО).

Тем ни менее налоговый орган может запросить Книгу учёта доходов и расходов, которую мы всё же советуем аккуратно вести.

Более подробно можно ознакомиться, перейдя на эту страницу.

[1]

Но это далеко не вся отчётность, которую должен представлять предприниматель, о чём мы расскажем ниже.

3. Отчётность для предпринимателей, имеющих в штате физических лиц, вступивших в трудовые отношения.

В связи с тем, что индивидуальным предпринимателям официально разрешено выступать в качестве работодателя и привлекать на условиях трудовых отношений физических лиц, соответственно на них и распространяется обязанность вести и сдавать определённую отчётность.

Чтобы подробно ознакомиться с особенностями отчётности, порядком и сроками сдачи, предлагаем внимательно почитать и ознакомиться с этим материалом.

4. Особенная отчётность в зависимости от видов деятельности предпринимателя.

Некоторые индивидуальные предприниматели занимаются такими видами деятельности, где необходимо сдавать дополнительную отчётность.

В данной ситуации всё в первую очередь зависит от вида деятельности.

Могут прибавиться следующие отчёты:

Налоговая декларация по акцизам.

Эта отчётность подаётся предпринимателями, которые реализуют подакцизную продукцию.

Сразу оговоримся, что такого практически не бывает, так как предприниматели ограничены в реализации данной продукции.

Тем ни менее такая налоговая декларация подаётся в ежемесячном режиме не позднее 25-го числа включительно месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится до 25 числа месяца включительно, следующего за налоговым периодом.

[attachment=192:Декларация по акцизу на табачные изделия]

Декларация по водному налогу.

Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по водному налогу.

Она подаётся в виде ежеквартального отчёта до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного периода.

До этой даты так же необходимо его перечислить.

[attachment=190:декларация по водному налогу]

Декларация на добычу полезных ископаемых.

Это бывает редко, тем ни менее в случае необходимости она подаётся до последнего дня месяца, следующего за отчётным в ежемесячном варианте.

Оплата налога — до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным.

[attachment=191:декларация на добычу полезных ископаемых (ДПИ)]

5. Нюансы в отчётности.

При сдаче отчётности стоит иметь ввиду, что если срок сдачи совпадает с выходным или праздничным днём, то он продлевается до первого ближайшего рабочего дня, следующего за отчётным, совпавшим с выходным днём.

Как Вы уже наверное сумели понять, индивидуальным предпринимателям так же необходимо сдавать довольно большой объём отчётности. Но как говорится — это та необходимость, которая наступает сразу с приобретением статуса ИП, и это нужно учитывать, чтобы избежать негативных последствий в случае нарушения сроков подачи, а так же несдачи в компетентные контролирующие органы.

Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками в 2019 году

Когда ИП понимает, что уже не может один справляться со своим бизнесом, он нанимает работников. Когда ИП нанимает работников, он осознает, что у него прибавляется проблем:

  1. Возрастают расходы – работникам надо платить зарплату плюс за них нужно еще страховые взносы перечислять;
  2. Приходится организовывать кадровый учет – составление трудовых договоров, ведение трудовых книжек, формирование штатного расписания и иной документации никто не отменял;
  3. Появляется необходимость теснее общаться с ПФР и ФСС – регистрироваться в качестве работодателя;
  4. Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.
Читайте так же:  Инн сколько делается по времени документ

Содержание

Соответственно, ИП надо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Проконтролировать этот момент надо обязательно, так как штрафы никто платить не хочет.

Отчеты, которые ИП сдает по своим работникам, сдаются в три инстанции:

  • Налоговую;
  • Пенсионный фонд России;
  • Фонд социального страхования.

Теперь о каждом по порядку.

В налоговую надо сдать 4 отчета

  • Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
  • 2-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • Расчет страховых взносов.

Среднесписочную численность действующие ИП сдают лишь один раз в год. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, отчет за 2018 год надо было сдать до 20.01.2019 г.

Зачем налоговая вообще собирает эти сведения?

На самом деле, это одна из мер контроля. Численность работников имеет значение при расчете некоторых налогов, при форме сдачи отчетности (на бумаге / электронно), при возможности применения налоговых спецрежимов.

2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля, но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.

Те ИП, у которых СЧР равна 25 человек и более, сдают эти отчеты электронно, а вот те, у кого это показатель менее 25, могут подать их в бумажном виде.

6-НДФЛ сдается после каждого квартала, форма общая – она составляется по ИП в целом. Сдать ее надо до первого числа месяца, идущего за кварталом, за который вы составляете отчет. Отчет подается электронно, на бумаге его, как и 2-НДФЛ, могут сдать лишь те, у кого работников было менее 25 человек.

Здесь можно прочитать более подробно о введении 6-НДФЛ с 2016 года.

Отнестись к сдаче этого нового пока что для работодателей отчета следует серьезно, так как кроме штрафов за просрочку подачи отчетности грозит довольно серьезная мера – налоговики вправе заблокировать ваш расчетный счет, если вы просрочили подачу 6-НДФЛ более чем на 10 дней. Согласитесь, ничего приятного в этом нет.

Расчет страховых взносов сдается в налоговую инспекцию, туда же платятся взносы, а не в ПФР. Исключение составляют взносы на травматизм, они, по-прежнему перечисляются в ФСС. Отчет сдается по итогам каждого квартала до 30 числа месяца, идущего за этим кварталом.

В ПФР надо сдать два отчета

  • Сведения о страховом стаже;
  • Отчет СЗВ-М.

Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляются 1 раз в год по итогам отчетного периода – в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта уже следующего года. Введение формы также связано с передачей страховых взносов в ведение налоговой и отменой формы РСВ-1.

Отчет СЗВ-М совсем новый, ввели его недавно – с апреля 2016 года.

Сдавать его надо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Критерий обязательной сдачи его электронно тот же – от 25 работников.

В бланке указываются сведения о работодателе, а затем идет список работников: прописывается ФИО, СНИЛС и ИНН. К работникам здесь относятся те, кто оформлен по трудовому договору или договору ГПХ. ИП, не имеющие ни одного работника, не заполняют отчет.

По сути, отчет представляет собой сведения о застрахованных лицах. Его введение связано с тем, что ПФР нуждается в информации о работающих пенсионерах – чтобы отсеять тех, кому не положена индексация пенсии.

В ФСС сдается только один отчет

4-ФСС ежеквартально сдают все работодатели, уплачивающие взносы по несчастным случаям.

В отчете указываются сведения о взносах за сотрудников — начисленным и уплаченным. С 2017 года форма сильно изменилась: в ней остался только один раздел – по взносам на травматизм. Отчет требуется для того, чтобы ФСС мог возвратить работодателю часть выплаченных им сумм.

4-ФСС сдается либо электронно, либо на бумаге – это зависит от численности работников (критерий все тот же – 25 человек). Срок сдачи отчета в электронном формате — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, для бумажного формата этот срок меньше – до 20 числа.

При отсутствии деятельности, а, соответственно, и взносов, сдается нулевой отчет, в котором заполняется титульник и обязательные таблицы. К такому отчету лучше сразу приложить пояснения, раскрывающую причину сдачи нулевого отчета.

Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • прибыль — для организаций,
  • доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.

Отчеты по основному налогу — НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Начиная с отчетности за 2018 год данная форма претерпела значительные изменения (утв. приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

[3]

Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.

За предпринимателями-общережимниками закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ. Ее сдают:

  • предприниматели, которые только начали деятельность;
  • бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
  • ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.

Срок сдачи 4-НДФЛ утвержден лишь для первой группы. Он обозначен как 5 рабочих дней по завершении месяца, в котором был получен первый доход.

Декларация по НДС

Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Читайте так же:  Доходность пифов сбербанка – актуальная таблица, преимущества и перспективы

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1.

Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

  • Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
  • Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2018 год нужно отчитаться по новой форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

  • о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
  • выплатах, с которых взносы не начисляются;
  • тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
  • величине исчисленных взносов;
  • прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

  • уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
  • оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.

Источники


  1. Котенев А. А., Лекарев С. В. Современный энциклопедический словарь по безопасности. Секьюрити; Ягуар — М., 2013. — 504 c.

  2. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.

  3. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.
  4. Майринк, Густав Кабинет восковых фигур / Густав Майринк. — М.: Terra Incognita, 2015. — 304 c.
  5. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.
Какую отчетность должен сдавать ип (индивидуальный предприниматель)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here