Компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику при увольнении

Полезная информация по теме: "Компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику при увольнении" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Шаг 2. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

07.11.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

  1. Определяем, сколько месяцев человек работал в вашей организации. Когда в расчете есть неполный месяц, то (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках):
    • если отработано менее половины месяца, этот месяц вы в расчет не берете;
    • если отработана половина месяца и более — вы учитываете этот месяц как полностью отработанный.
  2. Считаем количество дней неиспользованного отпуска.
    Вариант 1. Отпуск предоставляется в календарных днях (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).
    Если работник отработал меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска определяется по формуле:

    Если в результате получилось дробное число, его можно округлить, но только в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 N 4334-17).
    Если работник отработал 11 месяцев, то ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск.
    Если работник отработал больше 11 месяцев, то:
    • за каждые 11 отработанных месяцев ему полагается компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск;
    • за оставшиеся отработанные месяцы количество неиспользованных дней отпуска определяется так же, как в случае, когда работник отработал меньше 11 месяцев.

Пример. Определение количества неиспользованных дней отпуска в календарных днях
А.Н. Нагибин принят на работу в ООО «Омега» 01.02.2012, увольняется 20.03.2013. Права на дополнительный отпуск он не имеет. Основной ежегодный оплачиваемый отпуск, составляющий 28 календарных дней, А.Н. Нагибину не предоставлялся. Положением об оплате труда ООО «Омега» предусмотрено округление дробных чисел, получившихся при расчете количества неиспользованных дней отпуска, до целого числа в большую сторону.
А.Н. Нагибин отработал 13 месяцев и 20 дней. 20 дней работы А.Н. Нагибина в марте округляются до полного месяца. Количество неиспользованных дней отпуска в календарных днях составит 35 дней (28 дн. + 28 / 12 x (14 мес. — 11 мес.) — 0).

Вариант 2. Отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. ст. 291, 295 ТК РФ). Тогда количество дней неиспользованного отпуска определяется по формуле:

Считаем компенсацию за неиспользованный отпуск:


Средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск определяется так же, как и для расчета отпускных (п. 4 Положения о среднем заработке).

Еще по теме:

Согласно статье 127 Трудового кодекса, работнику причитается денежная компенсация неиспользованного отпуска при увольнении. Закон дает работодателю и работнику альтернативу: по соглашению сторон работнику при расторжении трудового договора может быть предоставлен как трудовой отпуск, так и выплачена компенсация за его неиспользованные дни. При выплате компенсации в расчет включаются все неиспользованные отпуска. Выплата отпуска при увольнении по правилам статьи 140 ТК, должна быть осуществлена в день увольнения. Если день увольнения для работника является нерабочим, причитающиеся ему выплаты работодатель должен произвести не позже следующего дня, за которым он предъявил требования о расчете.

Как посчитать отпуск при увольнении? Расчет включает в себя определение двух параметров:

  1. количество неиспользованных дней отпуска;
  2. размер среднего дневного заработка.

В соответствии с нормами ТК и Правилами об очередных и дополнительных отпусках (принятых еще постановлением НКТ СССР 30.04.1930 г. за № 169, но с изменениями и дополнениями действующих до сих пор), расчет компенсации отпуска при увольнении аналогичен порядку расчета отпускных.

Компенсация дней отпуска при увольнении рассчитывается по формуле: количество неиспользованных дней отпуска*среднедневной заработок.

Для расчета среднедневного заработка учитываются суммы всех выплат, начисленных увольняемому сотруднику за последние 12 месяцев работы. Виды выплат, включаемые в расчет, установлены в п.2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (пост. Правительства от 24.12.2007 г. № 922) Далее полученную сумму необходимо разделить на 12 (месяцы в году), а затем — на 29,4 (выведенное число — усредненное количество дней в каждом месяце).

За каждые полностью отработанные 11 месяцев работнику начисляется компенсация за весь неиспользованный отпуск (точное количество дней отпуска установлено трудовым договором). Если увольняемый работник отработал менее 11 месяцев или один из периодов, за который компенсируется отпуск, отработан не полностью, количество неиспользованных дней отпуска за неполный период рассчитывается по следующей формуле:

При получении дробного числа, согласно рекомендациям Минздравсоцразвития РФ, изложенным в письме от 03.12.2005 г. № 4334-17, оно округляется в большую сторону.

Выше приведен пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при его исчислении по общему правилу предоставления трудовых отпусков – в календарных днях. Но есть и исключения из этого правила. Существуют отдельные категории работников, для которых расчет отпуска осуществляется в рабочих днях. Они установлены статьями 291 (для временных работников, принятых на работу по трудовому договору сроком до 2-х месяцев) и 295 (для сезонных работников) Трудового кодекса РФ. Этим категориям работников расчет отпуска осуществляется исходя из 2-х рабочих дней за каждый месяц, который работник отработал. Неиспользованные дни отпуска при увольнении в этом случае рассчитываются по следующей формуле:

Компенсация отпуска при увольнении в 2019 году: расчёт с калькулятором и без

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Читайте так же:  Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 — рассчитаем сумму выплат.

1 шаг — вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате «ХХХХ-ХХ-ХХ» (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Шаг 2 — указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28
  • 30 работникам-инвалидам
  • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
  • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
  • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
  • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
  • другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт «другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 — добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «добавить период» и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 — указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку «рассчитать».

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации — расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул — без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число «неотгулянных» дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО «Синема» с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Читайте так же:  Как открыть перспективный массажный кабинет

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 — дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

  • беременные женщины;
  • несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
  • лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
  • сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.

Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.

Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.

Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?

Сотрудник в течение 2018 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2019 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2018-й, ни за 2019 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2018-2019 годов на денежную выплату сотрудник не может.

Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).

ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2019 году?

ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:

Видео (кликните для воспроизведения).

ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;

Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.

При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2019 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:

  • если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
  • если некоторые месяцы 2019 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.

Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения

Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.

По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).

Читайте так же:  Какой бизнес открыть, имея всего 50 тысяч рублей

Замена отпуска денежной компенсацией

Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.

Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.

Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.

[1]

Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.

ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).

Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.

После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя

Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?

У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?

Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.

Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете сказать на нашем сайте.

Таким образом, сотрудникам в 2019 году важно помнить, что если за 2018 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.

Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При неиспользовании отпуска после шести месяцев беспрерывной работы сотруднику должна компенсироваться определённая денежная сумма. Может ли сотрудник рассчитывать на отпускные выплаты при увольнении в 2017 году?

Кто может получить денежную компенсацию?

  • Сотрудник, проработавший на постоянно месте работы более двух недель.
  • Сотрудник, отработавший на постоянном месте работы более полгода.

Кто не может получить денежную компенсацию?

  • Работник, проработавший на постоянном месте работы менее двух недель;
  • Работникам, работающим на договорной основе;

Как правильно рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Помимо причитающегося обязательного двухнедельного отпуска раз в шесть месяцев постоянным работникам прилагаются дополнительные выплаты, исходя из специфики работы. Так:

  • Дополнительные отпускные полагаются сотрудникам, которые работают в опасных условиях;
  • Дополнительные отпускные дни (так называемые «северные») выделяются работающим в тяжелых климатических условиях;
  • Дополнительный отпуск полагается работникам, которые пострадали на Чернобыльской АЭС;
  • Дополнительный отпуск полагается также тем, кто трудится более 8 часов в день (в ненормированном режиме);
  • Дополнительные дни к основному отпуску прибавляются также профессиональным спортсменам;

Порядок расчёта денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Подсчитайте количество дней, которые вам полагались в качестве отпускных. Нормы расчета прописаны в статьях 114, 115 и 121 Трудового кодекса, а также пунктах 28 и 35 Правил об отпусках;

Таким образом вы сможете рассчитать сколько из оплачиваемых отпускных дней вы не использовали.

  • Рассчитайте рабочий стаж для положенного оплачиваемого отпуска. По закону, работнику полагается двадцать восемь оплачиваемых дней отпуска в год. Значит каждый месяц работы сотрудника ему на отпускной счет «капает» 2,33 дня.

При этом важно учитывать срок своего «рабочего года», который у каждого рассчитывается индивидуально: с первого дня официального трудоустройства (например, сотрудник начал работать 13 сентября 2015 года, значит 12 сентября 2016 состоится годовщина его «рабочего года»).

  • Количество дней, когда вы отсутствовали без уважительной причины, или сидели с маленьким ребенком (до трех лет), нужно вычесть из вашего индивидуального рабочего года;
  • Помимо вышеперечисленных пунктов, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении следует посчитать следующие периоды: количество полных обработанных рабочих дней, количество дней отстранения от работы в силу каких-то обстоятельств, количество дней отпуска за счет самого сотрудника организации (в год разрешается использовать две недели оплачиваемого за свой счет отпуска);
  • Подсчитайте рабочий стаж для расчета денежной компенсации за неиспользованный период. Так, если вы проработали на одном рабочем месяце более одиннадцати месяцев, то при увольнении вам полагается выплата денежной компенсации, как за двенадцать месяцев работы, т.е. за двадцать восемь оплачиваемых опускных дней.
  • Если вы проработали на постоянном рабочем месте менее одиннадцати месяцев, то при увольнении размер денежной компенсации будет рассчитываться по формуле Статьи 28 «Правил об отпусках»;

Расчет итоговой денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит с использованием следующих нюансов:

  • Размер денежной компенсации рассчитывается в зависимости от количества полных рабочих месяцев. Т.е. если вы проработали 10 полных месяцев, то расчет денежной суммы за неиспользованные отпускные дни произойдет следующим образом: 28 (рабочих отпускных дней в год) делим на 12 (количество месяцев в год) и умножаем на 10 (количество полных отработанных месяцев) = 23,33. Это количество неиспользованных отпускных дней будет вам оплачено в случае увольнения.
  • При расчете полных отработанных месяцев, до полного месяца округляются излишки более двух недель, а менее двух недель – вычитаются. Так, если при подсчете вы отработали 8 месяцев 13 дней, то количество полных отработанных месяцев будет округлено до восьми; если вы отработали 8 месяцев 15 дней, то количество полных отработанных месяцев будет округлено до девяти месяцев;

Размер средней заработной платы также учитывается при подсчете компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Для ее определения надо:

  • Подсчитать расчётный период.
  • Определить размер учитываемых начислений.
  • Подсчитать среднюю сумму, которую работник зарабатывает за один рабочий день;

Как подсчитать расчетный период?

  • Расчетный период – это последние двенадцать месяцев работы на данным рабочем месте. Если вы проработали менее года, то расчетный период – это период с первого рабочего дня до дня, в которое произошло увольнение;
  • Из расчетного периода надо вычесть дни командировок, больничные дни, отпускные за свой счет;

Что подсчитывается среднего дневного заработка?

  • Заработная плата;
  • Доплаты «за вредность»;
  • Проценты надбавок по з/п;
  • Доплата за работу в выходные, праздничные дни.
  • Доплата за работу в ночную смену.
  • Надбавки к окладу (за стаж, возраст и т.д.);
Читайте так же:  Выращивание ремонтантной малины как бизнес

Что не надо учитывать при расчете среднего заработка?

  1. Любые выплаты, в том числе социальные (материальная помощь)
  2. Оплата проезда и питания работодателем.
  3. Любые коммунальные услуги, предоставляемые предприятием (если работодатель предоставляет сотруднику жилье)
  4. Компенсации по медицинской страховке

Как подсчитать сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

[3]

Для этого количество надо количество неиспользованных дней отпуска умножить на средний заработок в день. Например, если в день вы в среднем зарабатывали 1000 рублей, а по подсчетам не отгуляли 20 дней, то 1000×20=20 000 сумма полагающейся вам денежной компенсации.

Что делать, если размер компенсации не соответствует действительности?

Недобросовестный работодатель, рассчитывающий на незнание законов среди собственных сотрудников, может намеренно уменьшить размер компенсации. Если при перерасчете обнаружилась недостача, то вы вполне можете оспорить эту сумму подачей соответствующего заявления.

Что делать, если компенсацию неиспользованного отпуска работодатель выдавать отказался?

У вас есть два варианта решения этой проблемы:

  • Обратиться в суд и подать исковое заявление на своего бывшего работодателя;
  • Написать жалобу в прокуратуру, так как в случае с отказом выплат в счет неиспользованного отпуска при увольнении имеет место факт нарушения Гражданского Кодекса Российской Федерации. Сделать это нужно не позднее трех месяцев с момента нарушения или отказа от выплаты.

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

Компенсация при увольнении

Компенсация при увольнении – это денежные выплаты сотруднику работодателем при расторжении с ним трудового договора.

В последний рабочий день сотруднику положено выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, причитающиеся работнику для окончательного с ним расчета.

Выходное пособие

Выходное пособие выплачивается при увольнении работника в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свою численность персонала. Пособие выплачивается в размере среднего заработка за месяц в последний рабочий день.

По истечении 2-го месяца со дня увольнения при условии, что работник не устроился на работу, работодатель выплачивает бывшему сотруднику пособие за второй месяц его трудоустройства исходя из среднего заработка.

Решением службы занятости работнику может быть назначена выплата среднего заработка за третий месяц его трудоустройства, в случае если бывший сотрудник встал на учет на биржу труда в 2-х недельный срок после своего увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск является денежной выплатой за дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах на день своего увольнения.

Компенсация за отпуск рассчитывается исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска, подлежащих компенсации.

Если на дату увольнения сотрудник полностью отработал год, то ему положена денежная компенсация за 28 календарных дней. Отработанные сотрудником 11 месяцев приравниваются к полному году. Так же к полному году приравниваются отработанные сотрудником 5,5 – 11 месяцев при его увольнении в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свой штат. Если же год отработан не полностью, то количество дней, подлежащих компенсации, рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Если же сотрудник на дату увольнения отгулял все дни отпуска полностью, то денежная компенсация ему не положена. Также не нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который проработал в организации меньше половины месяца.

[2]

Компенсация при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ. Выходное пособие не облагается НДФЛ при условии, что оно выплачено в пределах 3-х кратного размера среднемесячного заработка, а для региона Крайнего севера в пределах 6-ти кратного размера среднемесячного заработка. В отличие от выходного пособия компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере (п.3 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы. На выплаченное выходное пособие не нужно начислять страховые взносы, если оно не превысило 3-х кратный размер среднемесячного заработка (для региона Крайнего севера — 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). На компенсацию за неиспользованный отпуск начислять страховые взносы нужно (п.1 ст.422 НК РФ).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме «Зарплата и кадры».

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении

Автор: Тамара Щербина, главный бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, апрель 2019 г.

В соответствии со ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться всем сотрудникам ежегодно. Если на момент увольнения работник использовал не все дни, то учреждение должно предоставить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Как рассчитать эту компенсацию?

Расчет количества дней для оплаты компенсации

Для того чтобы правильно рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск необходимо определить верное количество дней, за которое эта компенсация положена.

В связи с тем, что оплачиваемый отпуск предоставляется сотруднику каждый год, то необходимо начинать отсчет со дня его трудоустройства в учреждении. В соответствии с п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, следует, что при расчете месяц учитывается полностью, если сотрудник отработал хотя бы половину. В противном случае это время исключается из расчета. Также при расчете не учитываются дни отсутствия работника без уважительной причины или по причине отстранения по ст. 76 ТК РФ. Период отпуска по уходу за ребенком до трех лет тоже исключается из расчета, в то время как отпуск по беременности и родам в расчет включается на основании ст. 121 и 261 ТК РФ.

В случае, если сотрудник отработал в организации 11 месяцев, ему положена полная компенсация, а если нет, то она рассчитывается пропорционально отработанному времени. Важным моментом является то, что работникам, с которыми прекращены трудовые отношения в связи с ликвидацией учреждения, также положена выплата полной компенсации за неиспользованный отпуск.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается исходя из размера среднего заработка сотрудника, умноженного на количество дней, за которые не был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.

Средний заработок определяется по следующей формуле:

СЗД = ЗП / 12/ 29,3

где СЗД – средний дневной заработок;

ЗП – заработная плата, начисленная сотруднику за последние 12 месяцев работы;

29,3 – среднее количество дней в месяце.

При расчете среднего заработка сотрудника учитываются все виды выплат, предусмотренные положением по оплате труда в данном учреждении независимо от источников финансирования за исключением социальных выплат (материальная помощь, оплата питания и др.)

В случае если на момент увольнения у работника нет фактически начисленной заработной платы либо фактически отработанных дней, средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, начисленной за предшествующий период, равный расчетному (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Следует отметить тот момент, что среднемесячный заработок сотрудника, отработавшего за расчетный период полную норму дней, не должен быть меньше минимального размера оплаты труда.

НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль

В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с увольнением сотрудника, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, не подлежат налогообложению. Следовательно, данная денежная компенсация выплачивается работнику за минусом налога на доходы физических лиц.

Читайте так же:  Дебетовая карта райффайзенбанк

Страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск облагается полностью, так как пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ прописано, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, предусмотренных законодательством РФ, связанных с увольнением, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Согласно ст. 255 НК РФ в состав расходов организации на оплату труда включаются все начисления, положенные сотрудникам в денежной и натуральной форме, а также стимулирующие, компенсационные выплаты и поощрения, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами. Исходя из п.8 ст. 255 НК РФ, в котором прописано, что к расходам на оплату труда относятся компенсационные выплаты, связанные с оплатой неиспользованного отпуска, можно сделать вывод, что суммы компенсации, выплачиваемые работнику при увольнении, учитываются в составе расходов на оплату труда и уменьшают налогооблагаемый доход учреждения.

Отражение в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8», ред. 3.1.

Компенсация за неиспользованный отпуск, положенная сотруднику, рассчитывается в документе «Увольнение» на вкладке «Компенсации отпуска» (рис. 1).

Количество дней компенсации работнику отражаются автоматически. Для того чтобы проверить корректность отражения дней, можно воспользоваться ссылкой «Как сотрудник использовал отпуск?». При переходе можно увидеть, каким образом и на основании каких документов формируется установленное количество дней компенсации отпуска. В случае, если данные о сотрудниках были перенесены из предыдущей редакции на вкладке «Главное» раздела «См. также» необходимо проверить «Остатки отпусков».

В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.

Правовое обоснование

Компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется сотруднику на основании ст.127 ТК РФ в случае, если на момент увольнения он не полностью воспользовался своим правом на отпуск. В письме Минтруда от 28.10.2016 № 14-1/В-1074 уточняется, что компенсация выплачивается за все отпуска, накопленные у конкретного работодателя и не зависит от основания увольнения и других причин.

Следует обратить особое внимание на постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 № 38-П, которым подтверждены положения ст. 127 ТК РФ о том, что компенсации при увольнении подлежат все неиспользованные работником отпуска независимо от количества лет. Так, ранее п. 1. ст. 9 Конвенции МОТ было прописано, что остаток ежегодного отпуска должен быть использован работником в течение 18 месяцев, начиная с конца того года, за который предоставлялся отпуск.

Трудовой кодекс РФ является основным законодательным актом, который определяет условия и порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Из него следует, что:

продолжительность ежегодного отпуска для основной группы работников составляет 28 календарных дней, а для отдельной категории – более 28 календарных дней;

учреждение должно предоставлять сотруднику оплачиваемый отпуск ежегодно. Так, право на использование отпуска за первый год работы возникает после шести месяцев работы у одного работодателя. Второй и последующие отпуска сотрудник вправе использовать в любое время года в соответствии с ранее согласованным графиком отпусков. График отпусков утверждается руководителем и является обязательным к исполнению как для него, так и для работника;

отпуск сотрудника может быть перенесен на следующий рабочий год только в исключительных случаях и только при получении согласия работника. Основанием могут являться причины, связанные с тем, что отпуск работника в текущем периоде может негативно отразиться на нормальном ходе работы в организации. Запрещено непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд;

по письменному заявлению сотрудника часть ежегодного отпуска, превышающая 28 дней, может быть заменена денежной компенсацией.

Данные позиции нормативно-правового акта направлены на то, чтобы реализовать право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с целью восстановления сил и работоспособности. Это также соответствует основным направлениям государственной политики в области охраны труда, выделяющей как приоритет сохранение жизни и здоровья работников.

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении сотрудника, не использовавшего в полной мере причитающиеся ему дни отпуска положена:

выплата денежной компенсации за все неиспользованные дни отпуска (ч.1 ст. 127 ТК РФ);

возможность предоставления неиспользованных дней отпуска по письменному заявлению работника (за исключением случаев увольнения за виновные действия) и определения в качестве дня увольнения последнего дня отпуска (ч. 2 ст. 127 ТК РФ).

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск является в какой-то степени гарантией реализации конституционного права тем сотрудникам, которые прекращают свою трудовую деятельность в данном учреждении по определенным причинам и на момент увольнения не воспользовались в полной мере своим правом на ежегодный оплачиваемый отпуск. Следует также учесть, что ч. 1 ст. 127 ТК РФ не прописано максимальное количество дней, за которые должна быть предоставлена компенсация, а также не установлены предельные суммы данной компенсации и какие-то иные условия, исключающие выплату денежных средств. Напротив, законодательством прописана позиция, при которой выделена необходимость выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, тем самым предполагая реализацию сотрудником права на отпуск в полном объеме.

Видео (кликните для воспроизведения).

В ст. 392 ТК РФ прописан срок, в течение которого сотрудник может обратиться в суд для разрешения индивидуального трудового спора – ровно три месяца, начиная со дня, когда работник узнал о нарушении своего права, а по спорам при увольнении – один месяц, начиная со дня вручения копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Если рассматривать ситуацию, в которой сотруднику не выплатили или выплатили не в полной мере суммы заработной платы или другие выплаты, положенные ему при увольнении, то сроком обращения в суд для разъяснения индивидуального трудового спора будет один год, начиная со дня, являющегося сроком выплаты указанных сумм.

Источники


  1. Общее образование. Школа, гимназия, лицей. Юридический справочник директора, учителя, учащегося. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 592 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.

  3. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
  4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
  5. Малько, А. В. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебно-метадитеческое пособие / А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2015. — 352 c.
Компенсация за неиспользованный отпуск сотруднику при увольнении
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here