Можно ли быть самозанятым и при этом работать по трудовой

Полезная информация по теме: "Можно ли быть самозанятым и при этом работать по трудовой" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

«Перевод» работников в самозанятые: мифы и реальность

Анастасия Кузьмина,
Руководитель налоговой практики Capital Legal Services

С 1 января 2019 года в России ввели налог на профессиональный доход граждан, известный в СМИ как «налог на самозанятых». Как ранее писал ГАРАНТ.РУ, нововведения представляют собой эксперимент, проводимый в четырех субъектах РФ – Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Цель, которую преследовал законодатель, понятна и проста – с помощью льготных условий вывести самозанятых из тени. Так, по общему правилу все фрилансеры обязаны уплачивать со своих доходов НДФЛ по общей ставке 13%, либо регистрироваться в качестве ИП. С 1 января 2019 года государство предлагает самозанятым из указанных регионов после регистрации в статусе самозанятого уплачивать налог в размере 4% в отношении дохода от сделок с физическими лицами и 6% от дохода по сделкам с ИП и юридическими лицами.

К середине января, по словам министра финансов РФ Антона Силуанова, через специальное мобильное приложение «Мой налог» зарегистрировалось уже более 8 тыс. человек.

Между тем, чуть ли не в первые рабочие дни нового года в сети стали появляться «советы» для работодателей по «реструктурированию» трудовых отношений со своими работниками. Суть предложения заключается в «переводе» всех или какой-то части сотрудников в статус самозанятых, что означает по факту их увольнение с последующим оформлением отношений с помощью гражданско-правовых договоров.

Что это дает юрлицам или ИП? Довольно существенную экономию на налогах и взносах. Работодатели, во-первых, теряют статус налогового агента по НДФЛ в отношении своего уже бывшего работника, поскольку «самозанятые» освобождены от уплаты НДФЛ по тем доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, далее – Закон № 422-ФЗ), а также не уплачивают за него страховые взносы. Более того, вознаграждение, выплаченное по гражданско-правовому договору, может варьироваться выгодным для обеих сторон образом и учитываться у компании в качестве расхода, уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль.

Еще один плюс для работодателя – никаких гарантий в соответствии с Трудовым кодексом в отношении своих «бывших»: выходные пособия, ежегодный оплачиваемый отпуск, пособие на случай временной нетрудоспособности – все это больше не является обязанностью бывшего работодателя (глава 19, ст. 178, глава 28 ТК РФ).

Вместе с тем, и бывший работник больше не обязан подчиняться принятым в организации правилам: например, сидеть в офисе привычные 8 часов с перерывом на обед или соблюдать правила, связанные с прекращением отношений (например, предупреждать о расторжении договора за две недели). В принципе для выполнения обязательств по договору вообще необязательно появляться в офисе – но все, конечно, зависит от характера работы или услуги, о которой договорились с бывшим работодателем.

Екатерина Жарова,
юрист Capital Legal Services

На первый взгляд, такие перспективы могут показаться заманчивыми. Однако подобные советы «по оптимизации» ничем не отличаются от ранее использовавшихся, хорошо известных и наказуемых еще во времена ЮКОСа схем с использованием сотрудников, которые «перешли» на ИП. Поэтому, прежде чем думать о такой «оптимизации» но уже с использованием самозанятых вместо ИП, советую сначала проанализировать хотя бы уже сформировавшуюся практику, а именно на что обращает внимание налоговый инспектор при переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Как показывает практика, для налоговых органов и судов формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ровно ничего в отсутствие экономического обоснования тех или иных действий и изменений во взаимоотношениях (Определение Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382 по делу № А58-547/2016). При этом, следует помнить о том, что нахождение бывшего работника в офисе и практически на том же рабочем месте может быть воспринято как один из признаков сохраняющихся трудовых отношений, что повлечет за собой риск переквалификации отношений. При этом, отсутствие трудовых споров между обществом и предпринимателями, а также отказ лиц от прав и гарантий, установленных трудовым законодательством, не принимаются в качестве имеющих правовое значение для определения налоговых обязательств.

То есть если вы скажете, что используете самозанятых вместо работников, потому что это позволяет экономить на налогах, инспекция вашу предприимчивость не оценит. Потому что при принятии бизнес-решений, как бы это несправедливо не звучало, вы не можете руководствоваться исключительно соображениями налоговой экономии. Об этом неоднократно напоминала ФНС России (письмо ФНС России от 31 октября 2017 года № ЕД-4-9/[email protected], письмо ФНС России от 11 августа 2017 № СА-4-7/[email protected]). Поэтому думайте, как обосновать разумную деловую цель, планируя реструктуризацию. Или при желании не нанимать сотрудников в принципе, а сотрудничать только с самозанятыми или ИП.

Во-вторых, все эти вредные советы бизнесу в принципе вызывают вопросы – закон о самозанятых напрямую говорит нам о том, что для освобождения от соответствующих налогов и законного использования специального режима в виде налога на профессиональный доход, должно пройти не менее двух лет (!). Только тогда доход от деятельности бывшего работника будет приводить к указанным выше благоприятным налоговым последствиям для обеих сторон и не вызовет подозрений у проверяющих (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, при всем желании физическое лицо не может пользоваться льготным экспериментальным режимом и считаться самозанятым при сотрудничестве с бывшим работодателем на протяжении двух лет после формального увольнения. Данный доход, не признаваясь объектом по льготному режиму, будет объектом НДФЛ и облагаться по общей ставке 13%, а компания при этом должна будет заплатить и страховые взносы.

Тревожная информация о массовом переводе с 1 января сотрудников в самозанятых в московском регионе пока ничем не подтверждается. Однако ФНС России уже предупредила, что выявлять незаконные случаи массового перевода сотрудников у них в любом случае не составит труда.

При этом следует отметить, что просто так «массово» перевести работников, не привлекая внимания, вряд ли получится – предполагается либо следование процедуре сокращения штата, предполагающей выплаты работнику заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, а также среднего месячного заработка на период трудоустройства (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), либо расторжение договора по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). Не исключено, что некоторые работодатели захотят избрать второй путь, при этом прибегая, в том числе к прессингу по отношению к работникам. В таком случае, нельзя исключать риска того, что в случае спора с проверяющими работник сам укажет на то, что его новый статус не является добровольным и, по сути, он остался в подчинении работодателя.

С момента введения налога на профессиональный доход прошло чуть более месяца и судебная практика по данному вопросу начнет формироваться не сразу. Однако не вызывает сомнений, что налоговые органы будут оценивать такую деятельность в каждом конкретном случае в соответствии с ее действительным экономическим смыслом. Случаи успешной переквалификации налоговыми органами гражданско-правовых отношений в трудовые хорошо известны судебной практике. Так, например, в постановлении Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа от 27 октября 2016 г. по делу № А58-547/2016 [оставлено без изменений Определением Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302 КГ17 382. – ГАРАНТ.РУ], суд встал на сторону налоговой инспекции, которая рассмотрела сложившиеся правоотношения между организацией и рядом ИП в соответствии с действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых к работе предпринимателей. Подходы налоговых органов к данному вопросу уже выработаны и усилены устойчивой судебной практикой, в том числе на уровне ВС РФ.

[3]

Нельзя забывать, что обороты набирает и практика по ст. 54.1 Налогового кодекса, запрещающая искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и применение которой означает не только доначисление налогов, штрафов и пени, но и последующее привлечение к уголовной ответственности.

В любом случае массовое увольнение сотрудников, которые потом получат статус самозанятых, даже в отсутствие в дальнейшем прямых взаимоотношений с ними, как минимум, привлечет внимание и может потребовать дополнительных объяснений.

Репетитор — это ИП или самозанятый

Впервые попытки по легализации и выводу «из тени» репетиторов государство предприняло в 2017 году. Граждане, обучающие учеников на дому, могли зарегистрироваться в ФНС в качестве самозанятых и воспользоваться «налоговыми каникулами» по уплате НДФЛ. В 2018 льготный период был продлен до конца следующего года.

С начала текущего года был запущен пилотный проект по введению специального налогового режима для физлиц, получающих дополнительный доход от продажи товаров собственного производства или оказания услуг. С подачи СМИ новый законопроект получил название «закон о самозанятых». В связи с этим образовалась небольшая путаница в терминах.

Кто такие самозанятые репетиторы, что лучше для репетитора – ИП или самозанятый, нужно ли регистрироваться – читайте далее в этой статье.

Попадают ли репетиторы под закон о налоге на профессиональную деятельность

В соответствии с п.70 ст. 217 НК РФ к самозанятым относятся репетиторы, няни, сиделки и уборщицы, которые встали на учет в ФНС согласно п.7.3 ст.83 НК РФ. По окончанию «налоговых каникул» эти категории граждан будут оплачивать НДФЛ в размере 13%.

В то же время доход преподавателей, занимающихся частной практикой, не подлежит уплате налога на профессиональную деятельность (НПД), на что указывает п.2 ст.6 Федерального закона №422-ФЗ («закона о самозанятых»). Важно учитывать, что и прямого запрета на применение нового налога для самозанятых репетиторов нормативным актом не предусмотрено.

Поэтому любой практикующий преподаватель может воспользоваться правом регистрации в качестве участника эксперимента при соблюдении некоторых условий.

На каких условиях репетитор может вести самозанятую деятельность

Для сохранения права на применение специального режима репетитор должен соблюдать основные условия:

  • Выполнять всю работу самостоятельно. Преподаватель не имеет право нанимать работников и заключать трудовые договоры.
  • Ежегодный полученный доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
  • Проживание на территории Московской, Калужской области и в республике Татарстан.

При этом право на статус самозанятого физическое лицо теряет в случае:

  • оказания услуг в интересах третьих лиц с заключением агентского договора или договора поручения;
  • реализации подакцизных товаров;
  • перепродажи чужой продукции;
  • оказания услуг по доставке товаров в интересах третьих лиц;
  • превышения установленного лимита ежегодного дохода.

В случае нарушения вышеперечисленных условий репетитору придется зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Что выгоднее для репетитора – ИП или самозанятость

При принятии решения о регистрации ИП или получения статуса самозанятого важно оценить преимущества и недостатки каждого варианта.

Плюсы и минусы оформления ИП

К преимуществам можно отнести:

  • отсутствие ограничений по размеру дохода;
  • возможность привлекать работников;
  • формирование пенсионных накоплений в процессе деятельности;
  • период работы в качестве предпринимателя учитывается при расчете трудового стажа.

В качестве недостатков следует выделить следующие моменты:

  • ИП ведут и сдают отчетность в ФНС и внебюджетные фонды;
  • больший размер налоговых отчислений (зависит от региона постановки на учет и выбранной системы налогообложения).

Плюсы и минусы самозанятого

Работать в качестве самозанятого репетитора в 2019 году намного выгоднее. Преимуществами являются следующие моменты:

  • упрощенный порядок регистрации (мобильное приложение);
  • при отсутствии дохода обязанность уплаты налога не возникает;
  • меньшие расходы (4 или 6% от суммы дохода);
  • отсутствие отчетности перед ФНС и другими контролирующими органами.

К отрицательным моментам относятся следующие нюансы:

  • необходимость соблюдать ограничения спецрежима;
  • при расчете трудового стажа деятельность в качестве самозанятого не учитывается;
  • пенсионные накопления формируются собственными силами;
  • сложно масштабировать бизнес из-за отсутствия штата сотрудников.

Первые результаты введения «налога на самозанятых» уже признаны успешными. По мнению представителей ФНС, с 2020 года экспериментальный режим может быть введен во всех регионах России. Своевременная регистрация позволит избежать претензий со стороны ФНС и штрафов за незаконное предпринимательство.

Инструкция, как обойти закон о самозанятых

В России огромное количество людей работают сами на себя и не считают свой скромный доход успешным бизнесом. Теперь их называют самозанятыми, предлагают официально зарегистрироваться в налоговой и платить взносы государству. Но как обойти закон о самозанятых и продолжать вести свою деятельность, и что грозит не зарегистрировавшимся гражданам?

Способы обхода закона о самозанятых

Налоговые службы, которые должны выявлять лиц, работающих и получающих доход неофициально, определяют нарушителей просто. Если гражданин нигде официально не трудоустроен, не состоит на учете на бирже труда, не оформлен индивидуальным предпринимателем, значит, он имеет какой-то теневой заработок. Избежать внимания инспекторов можно, применяя следующие способы:

  1. Отказ от рекламы услуг в интернете. Чаще всего те, кто зарабатывает на дому, ищут заказчиков через социальные сети, сайты объявлений и т.д. Налоговикам достаточно позвонить такому предпринимателю и сделать контрольную закупку, по результатам которой они смогут предъявить обвинение в осуществлении незаконной предпринимательской деятельности.
  2. Переход на наличный расчет. Контролирующие органы имеют право отслеживать денежные поступления на банковские счета граждан по специальному запросу. Если человек нигде не работает, но постоянно получает переводы и не может их никак обосновать, его могут привлечь к ответственности за неуплату налогов и непредставление налоговых деклараций. Это правило не распространяется на денежные переводы от родственников, ссуды и их возврат, а также дарение.
  3. Номинальное трудовое оформление. Россияне нашли надежный вариант, как обойти закон о самозанятых гражданах. Нужно чтобы гражданин числился на каком-то месте работы. Это обычная практика, которая применяется еще с советских времен. Трудовая книжка лежит в какой-то организации, человек оформлен на должность с минимальным окладом и ежемесячно отчисляет небольшие суммы по налогам (НДФЛ).

Можно ли не регистрироваться в виде самозанятого

Какие могут быть последствия

Российское законодательство не предусматривает никакой минимальной суммы дохода, с которой не нужно платить налог в бюджет. За каждый заработанный рубль нужно отчитаться и заплатить обязательный взнос. Поэтому те, кто работает нелегально, серьезно рискуют. К ним могут быть применены следующие штрафные санкции:

  1. Незаконную предпринимательскую деятельность – от 500 до 2000 рублей.
  2. Несвоевременная подача или отсутствие ежегодной декларации – минимум 1000 рублей (5-30% от дохода).
  3. Невыполнение требований налогового инспектора (например, неявка по вызову на дачу объяснений) – от 500 до 1000 рублей.
  4. Непредставление документов для налогового контроля – от 100 до 500 рублей.

При этом не нужно забывать, что граждане оформившиеся как самозанятые, но не уплатившие налог со своих доходов, тоже могут быть оштрафованы. Закон предусматривает при первом выявлении лишение 20% от сокрытого дохода и 100% при повторном.

Что лучше: платить налог или быть в тени?

Если гражданин задается вопросом, как обойти налог на самозанятых, он должен понимать ответственность за такой поступок, а также заранее просчитать все преимущества и недостатки:

  1. Постоянный стресс от возможного разоблачения. Даже применяя всевозможные способы обойти закон, никто не застрахован от завистливых соседей или недовольных клиентов, которые могут обратиться в налоговые органы с жалобой.
  2. Необходимость платить налоги. В некоторых ситуациях гораздо выгоднее оплатить 4 или 6% как самозанятый, чем 13% НДФЛ за трудовую книжку, лежащую в каком-то учреждении.
  3. Возможность развивать свой бизнес. В первые годы с момента принятия нового закона гражданам предоставляются разнообразные льготы. Поэтому те, кто оформился в числе первых, могут открыто и спокойно заниматься своим бизнесом, развивать его, расширять перечень предоставляемых услуг, давать рекламу и т.д.
Читайте так же:  Деньги из дыма кальянная как перспективная идея для бизнеса

Однако, финансовые эксперты и сами сотрудники ИФНС не рекомендуют торопиться оформляться в качестве самозанятых тем, чей заработок менее 2,4 млн. рублей в год. Такой доход не является интересным для налоговиков и заниматься выявлением нарушителей в этом сегменте вряд ли кто-нибудь станет.

Как самозанятым работать с ООО и не нарушать закон

Оказание услуг самозанятых юридическим лицам

Юрлицо – это зарегистрированная в установленном порядке компания, коммерческое или некоммерческое предприятие, работающее на прибыль или благотворительность.

Для сотрудничества с самозанятым, юридическому лицу могут быть интересны такие профессии:

  • дизайнеры (web-дизайнеры, дизайнеры интерьеров, ландшафтные);
  • копирайтеры и писатели;
  • программисты;
  • таргетологи, SMM-специалисты, администраторы соц.сетей.

Самозанятый гражданин может сотрудничать как с физлицами, так и с юрлицами. Налоговая ставка к первым составляет 4%, ко вторым – 6%.

В приложении «Мой налог» ФНС будет ежемесячно высылать уведомление о сумме налога к уплате, в зависимости от месячного дохода предпринимателя. При сотрудничестве с физлицами, самозанятый может не выдавать клиентам чек по завершению покупки.

При сотрудничестве с юрлицами самозанятый обязан предоставить чек после оказания всех услуг компании для финансовой отчетности компании. Он может быть в электронном формате или на бумажном носителе.

В чеке обязательно должно быть указано:

1. Название документа и дата операции;

2. Имя продавца с ИНН;

3. Информация о налоге на доход;

4. Наименование объекта продажи или услуги;

5. Итоговая сумма;

6. ИНН покупателя;

7. QR код для считывания информации;

8. Индивидуальный номер чека, который присваивается приложением автоматически.

Преимущества сотрудничества ООО и ИП с самозанятыми

Для компаний есть существенные плюсы при сотрудничестве с самозанятыми:

  • Компании освобождаются от платежей и отчетности по НДФЛ и страховым взносам. После передачи самозанятым предпринимателем чека о выплате зарплаты, ИП сможет оформить выплаченную сумму денег в расход при формировании налоговой базы по ОСНО или УСН. Если самозанятый не предоставляет чековый документ, ИП вправе подать жалобу на него через официальный сайт налоговой службы.
  • Снижаются затраты на организацию рабочего места. Самозанятый предприниматель самостоятельно организует себе рабочее место. Можно пригласить к сотрудничеству большее количество самозанятых и при этом оставаться в прежнем помещении.
  • Заметно снижаются затраты на оплату труда. Это происходит за счет большой разницы средней зарплаты между регионами России. Например, компания, работающая с дизайнером из Москвы, в среднем платит 80-100 тысяч рублей, дизайнеру из Калужской области — 25 тысяч, а из республики Татарстан — 40.
Читайте так же:  Как начать свой бизнес с нуля без денег

Отношения между ИП и самозанятым

Длительное сотрудничество компании с самозанятыми гражданами привлекательно по ряду причин:

  • Отношения ограничиваются выполнением работы и оплатой за нее. То есть предприниматель по факту получения работы выплачивает зарплату самозанятому.
  • Вся налоговая отчетность ложится непосредственно на самозанятого. Все доходы и налоги гражданин фиксирует и оплачивает сам.
  • Упрощение документации при сотрудничестве. Компания и самозанятый могут сотрудничать как посредством устного договора, так и письменного.
  • Отсутствует привязка к территории. Работодатель может находится в одном регионе, а исполнитель в другом. Например, дешевле будет взять фрилансера в Калужской области, чем в Москве.

Для того, чтобы ИП и ООО незаконным образом не попытались уменьшить выплаты налогов и НДФЛ за сотрудников, переводя их в самозанятых, государство ввело дополнительный закон. В нем говорится о том, что уволенный сотрудник может трудоустроиться на то же предприятие в статусе самозанятого спустя два года после увольнения.

Для сотрудничества юридической компании и самозанятого гражданина рекомендуется составлять письменный договор гражданско- правового характера во избежании недоразумений. Например, со стороны работодателя — чтобы работа была выполнена в срок и отвечала нужным параметрам. Со стороны работника — чтобы сумма оплаты соответствовала обещанному денежному вознаграждению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Во избежание штрафов и дополнительных страховых взносов со стороны налоговой юрлицу, самозанятому гражданину при заключении договора с юрлицом, следует прилагать справку о самозанятости. Чтобы договор не был расценен как трудовой.

Можно ли быть самозанятым и официально работать по трудовому договору

Федеральный закон №422 о введении специального налога на профессиональную деятельность не перестает вызывать вопросы.

В процессе тестирования законопроекта появляется новая информация, которая позволяет понять, как, кому и зачем необходимо регистрироваться в качестве самозанятого. Вопрос о совмещении официального трудоустройства и статуса самозанятого не теряет актуальности.

Читайте так же:  Характеристика с места работы в суд

Совместима ли самозанятость и работа по трудовому договору

Большинство граждан РФ помимо основной работы имеют дополнительный заработок.

Действующий закон не запрещает быть самозанятым, имея постоянную работу. При этом по совместительству можно работать в рамках одной профессии, заниматься смежными видами деятельности или открыть свое производство. Наглядный пример: бухгалтер работает по специальности на предприятии, при этом подрабатывать может ведением отчетности для ИП, аналитиком или печь торты на заказ. Все это попадает под понятие профессионального дохода.

Совмещение официального трудоустройства с самозанятостью работает и в другую сторону. Например, вы уже имеете постоянный доход и отчисляете в ФНС процент по специальному налоговому режиму и решаете устроиться наемным работником — такой вариант тоже возможен. Оформление на работу будет стандартное, как для частного лица.

С государственной службой дела обстоят иначе. Для служащих государственных и административных учреждений доступно использование НПД только в случае сдачи жилплощади в аренду.

Обратите внимание: самозанятым запрещено предоставлять коммерческие услуги работодателю, на которого работает или работал менее двух лет назад, будучи наемным сотрудником.

Условия регистрации самозанятости

Важно выполнять условия, при несоблюдении которых теряется статус самозанятого. Деятельность, от которой появляется профессиональный доход, должна вестись в Республике Татарстан, Московской, Калужской областях или Москве. Возможно, уже в 2020 году присоединятся к программе и другие регионы.

Отсутствие работодателя и подчиненных сотрудников, проще говоря, «работа на себя» — основа самозанятости. Годовая прибыль должна быть в пределах 2,4 миллиона рублей.

Получить официальный статус самозанятого поможет бесплатное приложение «Мой налог», скачанное на телефон. Аналог приложения — вкладка «Налог на профессиональный доход» в личном кабинете на сайте ФНС России. Крупнейшие банки активно разрабатывают сервисы и предложения для самозанятых, так что в дальнейшем планируется оформление через уполномоченные банки. Для регистрации потребуется ФИО, паспортные данные и фотография.

Кто может стать самозанятым: возможности и ограничения

У населения возникает вопрос о списке подходящих профессий. В законе обозначены только ограничения, следовательно, руководствуемся методом «от противного»: не запрещенное разрешается. Фрилансеры, директора, эксперты и лидеры мнений могут легализовать дополнительный доход, если дело и вид дохода не попадают под ограничения.

Работа самозанятого не должна быть связана с продажей акцизных и подлежащих маркировке товаров. Исключается промысел полезными ископаемыми, перепродажа изделий, имущественных прав. Запрещено работать в качестве поручителя, агента или по комиссионному договору. Доходы от адвокатской или нотариальной частной практики также не облагаются новым налогом.

Налоги с самозанятых и работающих по найму граждан

Возьмите за правило: нельзя складывать все налоги в одну корзину. Работодатель вносит налог за вас, как за наемного рабочего, по ставке 13%, вы оплачиваете налог на профессиональную деятельность самостоятельно. НПД для самозанятых зависит от того, кому была оказана услуга. Исполнение работ для физлиц и доход, полученный с них, облагается налогом в 4%, если заказчиком услуг был ИП или юрлицо — 6%.

Налог рассчитывается автоматически на основании чеков, которые формируются налогоплательщиком самостоятельно в приложении «Мой налог», после поступления оплаты за выполненную работу на счет.

Организационные моменты в работе самозанятых

Трудовой договор для наемных сотрудников определяет не только права и обязанности сторон, но и условия труда согласно Трудовому Кодексу. Поэтому не менее важно грамотно оформлять рабочие отношения самозанятых с юридическими лицами и ИП. В договоре на оказание услуг указывается:

  • дата заключения и срок действия;
  • порядок выполнения работ;
  • права и обязанности каждой из сторон договора;
  • заявленные требования к качеству;
  • стоимость;
  • реквизиты;
  • варианты разрешения споров.

Завершение работы подкрепляется чеком из приложения «Мой налог». Для удобства ведения отчетности лучше завести отдельный счет.

Самозанятый и ИП: в чем разница

Что лучше: самозанятый или ИП? Разница между ИП и самозанятыми есть. Отличия ИП от самозанятых граждан в процедуре регистрации, в ставке налога, в порядке декларирования дохода и уплаты налога. Подробнее мы рассказывали об этом здесь. И сказать однозначно, что лучше: ИП или самозанятый, сложно. Работать самозанятым гораздо проще в плане отчетности и уплаты налогов. Однозначно самозанятые платят меньше налогов (или по крайней мере столько же, сколько ИП-спецрежимники). И самозанятым не надо применять ККТ.

Читайте так же:  Сколько зарабатывает ольга бузова

Но, во-первых, есть ограничения на работу самозанятыми. А во-вторых, у самозанятых не идет пенсионный стаж.

Может ли ИП быть самозанятым

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? То есть может ли ИП стать самозанятым? Можно, но важно знать следующее. Предприниматели не могут совмещать самозанятый режим с другими налоговыми режимами, будь то упрощенка, ЕНВД или ОСН (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ ). Иными словами, ИП вправе работать на новом режиме лишь в том случае, если вся его деятельность подпадает под этот режим.

Запрет на совмещение НПД (налога на профессиональный доход) с другими режимами действует и в том случае, когда предприниматель хочет платить налог для самозанятых с доходов, которые он получает не как ИП, а как обычное физлицо (например, от сдачи собственной квартиры внаем).

О том, как предпринимателю перейти в самозанятые, мы рассказали в отдельной консультации.

ИП или самозанятые: плюсы и минусы

Предпринимателям, которые хотят стать самозанятыми, надо вначале все тщательно просчитать. Если в основном к ним поступают деньги от фирм и других ИП, то ставка НПД такая же, как при упрощенке с объектом «доходы» – 6%. Но при этом на упрощенке страховые взносы уменьшают налог и идут для накопления пенсии. А у самозанятых ничего не накапливается. Получается, что налогов самозанятый ИП будет платить столько же, а выгоды меньше.

Кроме того, годовой лимит по доходам, позволяющий применять УСН, гораздо выше, чем доходный лимит для самозанятых (2,4 млн руб.). Если самозанятый ИП за год заработает больше этой суммы, налоговая сама прекратит его регистрацию в качестве самозанятого и пришлет уведомление в личный кабинет и приложение. После этого предприниматель автоматически оказывается на общей системе. То есть по умолчанию он должен платить НДС 20% и НДФЛ 13%.

Чтобы не пришлось этого делать, нужно снова выбрать подходящий спецрежим, например, упрощенку. А значит опять надо подавать уведомление в ИФНС по месту жительства. На это у ИП есть 20 календарных дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого. Если опоздать, ИП вынужден будет платить налоги на общей системе до конца года. И только с 1 января следующего года сможет перейти на УСН в обычном порядке.

Разбираемся, может ли самозанятый трудоустроиться

С 2019 года в России стартовал интересный налоговый эксперимент, который проходит на территории Татарстана, Калужской и Московской областей, а также самой столицы. Речь идёт о введении налога на профессиональную деятельность (НПД) или же о самозанятых. Этот законопроект вызвал очень много вопросов, поскольку было не до конца понятно, как именно всё регулируется.

Согласно закону о самозанятых такие лица должны зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог», после чего им нужно будет платить всего 4% с дохода, получаемого от физических лиц, и 6% – от операций с юридическими лицами. Это нововведение породило массу вопросов. Например, можно ли быть самозанятым и официально работать? Долгое время точного ответа не было. Понадобились разъяснения от ФНС РФ, чтобы расставить все точки на i.

Официальное трудоустройство и самозанятость

Изначально предполагалось, что самозанятость и трудовые отношения должны касаться разных видов деятельности. Однако впоследствии выяснилось, что это далеко не так: преподаватель по иностранному языку, например, вполне может быть официально трудоустроен в школе на основании соответствующего договора. Но вместе с тем ему никто не мешает как самозанятому официально заниматься репетиторством и выплачивать налоги. Главное, чтобы он не пытался оформить свою основную трудовую деятельность в рамках нового налогового режима.

[2]

То есть ответ на вопрос о том, можно ли работать и быть самозанятым одновременно, утвердительный. Ничто не мешает сочетать одно с другим.

Ограничения у самозанятых всё же существуют. Во-первых, есть запрещённые виды деятельности (нельзя, например, заниматься перепродажей продукции или же торговлей акцизными товарами). Во-вторых, нужно следить за тем, чтобы суммарный доход не превышал 2,4 миллиона рублей в год.

Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым

Не меньше вопросов возникло и у индивидуальных предпринимателей. Им очень понравилось такое новведение: отпадает необходимость разбираться со сложной отчётностью, в обязательном порядке оформлять онлайн-кассу, что для многих стало настоящим источником головной боли.

Напомним, что в 2019 году ИП обязательно должны оформить онлайн-кассу, если только они не освобождены от этого в рамках исключения. Но в целом текущий год – последний, больше отсрочек не будет.

Одним словом, формат самозанятых понравился бизнесменам намного больше других вариантов: нужно всего лишь зарегистрироваться в приложении и производить через него выплаты. Да и процентная ставка по НПД намного ниже того, что должны сейчас выплачивать предприниматели.

Однако возникает ещё один закономерный вопрос: можно ли быть ИП и самозанятым? Если такой предприниматель не зарабатывает больше 2,4 миллионов рублей в год, если у него нет наёмных сотрудников, и он не собирается ими обзаводиться, то ничего не мешает.

Правда, нужно учесть некоторые факторы:

  • статус «самозанятого» всё же не является полноценной заменой ИП, подразумевается особый налоговый режим;
  • поскольку речь идёт о своеобразном эксперименте, многие относятся к данному понятию откровенно недоверчиво;
  • так как у самозанятого лица нет подробной документации по налогам, подобный переход может стать неудобным для компаний, которые сотрудничали с ИП.

Нужно понимать, что в бизнесе большинство ценит понятные, знакомые и давно отработанные схемы. А в отношении самозанятых многое ещё уточняется, практика нарабатывается. Поэтому ваши контрагенты могут оказаться не в восторге.

Читайте так же:  Как сохранить свои сбережения - лучшие варианты

Как ИП начать платить налоги как самозанятому

Некоторые индивидуальные предприниматели боятся, что налоговая откажет им в праве на переход на новый налоговый режим. Однако Письмо ФНС РФ № СД-4-3/1520 от 30 января 2019 года установило, что подобные отказы незаконны. Поэтому если региональное отделение настаивает, можно показать его сотрудникам этот документ.

Чтобы вам начали считать налоги как самозанятому, нужно отправить ФНС РФ уведомление о том, что вы прекращаете пользоваться прежним налоговым режимом. По УСН, ЕСХН или ЕНВД есть все формы документов. Узнать подробнее можно на сайте ФНС РФ.

Дальше налоговая снимает вас с учёта, после чего индивидуальному предпринимателю надо будет зарегистрироваться уже в новом качестве (просто в приложении). Это очень легко и быстро. С того момента, как вы окажетесь добавлены, вам начнут начислять налоги как самозанятому. То есть всё на самом деле довольно просто.

Самозанятость не мешает официальному трудоустройству. С этим статусом также можно оставаться индивидуальным предпринимателем. И если вам НПД как налоговый режим по каким-то причинам не подойдёт, всегда можно будет вернуться на УСН или же на другой вариант, более привычный.

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Попробуй бесплатно CRM для управления франчайзинговой сетью BuroBase — все в одном месте:

  • управляй своими франчайзи;
  • обучай команду внутри площадки;
  • планируй мероприятия;
  • следи за оплатой роялти.

Попробовать бесплатно

Самозанятость и официальное трудоустройство: можно ли совмещать?

Последнее обновление 2019-03-31 в 10:55

В российских экономических условиях многие граждане имеют основную работу и дополнительную занятость — прием на дому, самостоятельное изготовление товаров. Многие женщины в декрете занимаются какой-то вспомогательной деятельность. В связи с этим и запуском налога для самозанятых, при подработке возникает вопрос — самозанятый это официально не трудоустроенный?

[1]

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых, экспериментально запущен на нескольких территориях страны и регулируется федеральным законом № 422-ФЗ, принятым 27 ноября 2018 года. Закон вступил с начала текущего года.

Согласно ему самозанятый может работать по трудовому договору — но облагаться по новому режиму он будет только в части самостоятельной деятельность, т. е. нужно вести раздельный учет двух видов работы и не допускается их совмещение. Такой принцип применяется и при работе на других спецрежимах — всегда нужно разделять доходы и расходы от деятельности на разных системах обложения.

Пример 1

Такой работающий человек может быть самозанятым. Самозанятые граждане смогут работать на своем прежнем месте, а в части самостоятельной деятельности платить по новому режиму.

Важно!

Можно стать самозанятым, если официально трудоустроен, и за этот период будет продолжать начисляться страховой стаж для пенсии.

Как оформить самозанятость, если уже трудоустроен?

Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход происходит в приложение, которое разработала ФНС России. Приложение называется «Мой налог». Также можно оформиться через онлайн-кабинет.


.

После регистрации самозанятый может работать по найму. Если вы работаете по договорам гражданско-правового характера, то также можно платить за самостоятельную деятельность по новой системе, но сами услуги по договорам ГПХ не попадают под режим.

  1. Работа по найму и самозанятость совместимы.
  2. Период обложения по новому налогу не вычитается из страхового стажа.
  3. Работающему можно зарегистрировать самозанятость точно так же, как и не устроенному по трудовому договору, — через приложение для телефона или веб-кабинет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 4,00)

3 thoughts on “Самозанятость и официальное трудоустройство: можно ли совмещать?”

Добавить комментарий Отменить ответ

а что значит «работать с физиками»? Ведь такая работа предусматривает заключение гражданско-правового или трудового договора, а здесь в одном из разделов написано, что при наличии таких договоров стать самозанятым нельзя. Нельзя также, чтобы бывший работодатель становился плательщиком услуг самозанятого, если таковые отношения были последние 2 года..

Лаврентий, здравствуйте.
По данному вопросу могу Вам сообщить, что в некоторых случаях договор заключать с самозанятым совсем не обязательно. Так, согласно письму ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/[email protected], договор не оформляется, если услуга сразу выполняется в момент совершения сделки. И уплата денег за услуги в этом случае будет подтверждать устное заключение договора.

Ну а заключение договора с самозанятым не запрещается, только нужно убедиться, что он имеет этот статус. На сайте ФНС можно узнать бесплатно о регистрации самозанятого или он вам сам представит выписку из приложения «Мой налог». В самом договоре указать, что исполнителем является самозанятый, и внести сведения о его регистрации.

Чтобы не было нелегальных схем ухода от уплаты налогов и страховых взносов, законодатель предусмотрел, что нельзя работников переводить в статус самозанятых и продолжать с ними сотрудничать в течение первых 2-х лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сейчас фирмам невыгодно работать с «физиками»: нужно платить много денег сверху и сдавать отчеты. Если физическое лицо официально станет самозанятым, это сильно облегчит жизнь их клиентам.

Источники


  1. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.

  2. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.

  3. Маранц, Ю. В. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебной системе Российской Федерации» / Ю.В. Маранц. — М.: Юстицинформ, 2014. — 120 c.
  4. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
Можно ли быть самозанятым и при этом работать по трудовой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here