Начисление и выплата зарплаты

Полезная информация по теме: "Начисление и выплата зарплаты" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Зарплата и выплаты

Результат взаимодействия работодателя и служащего выражается не только в достижении общей цели. Для последнего это еще и выплата вознаграждения за свой труд. Зарплата и выплаты в большинстве случаев – основное, ради чего наемный сотрудник ходит на работу. И как бы прагматично это ни звучало, каждый труд должен быть оплачен.

Разновидности оплаты

Поскольку зарплата выдается работнику за выполненную им работу, тогда вполне логично, что зависеть она должна от ее качества и объема. Руководство предприятия имеет полное право самостоятельно устанавливать:

При этом работодатель обязан придерживаться предписаний Трудового кодекса РФ, который гласит, получать свои деньги сотрудник компании должен не реже двух раз в месяц. В противном случаем ему нелишне будет разобраться, чем грозит работодателю несвоевременная выплата зарплаты. Кроме того, что законом предусмотрены всевозможные штрафы и наказания за невыплату вознаграждения за работу, государство устанавливает еще и минимальную зарплату работника.

Как происходит начисление

Начисление и выплата зарплаты, из чего складывается заработная плата – вопросы, которые важны и для работодателя, и для его сотрудника. Начислять ему выплаты бухгалтерия обязана уже с первого рабочего дня на основании приказа о приеме на работу, в котором прописаны: дата, когда сотрудник приступил к своим обязанностям, оклад, режим работы.

Правильный расчет зарплаты принимает во внимание такие документы:

[1]

  • штатное расписание;
  • коллективный договор;
  • распоряжение о премировании и оплате труда;
  • табель рабочих часов;
  • служебные записки о взыскании или премировании.

На основании всех этих сведений происходит формирование ведомости по зарплате. Это стандартный порядок, но далеко не каждая организация выплачивает весь заработок официально: белая и черная зарплата сегодня вполне распространенное явление.

Хотя бы раз в жизни каждому работающему человеку приходилось слышать о таком понятии, как 13-я зарплата. Данная выплата является ничем иным как ежегодным поощрением, которое выплачивается по результатам года.

А вот причины снижения зарплаты могут быть самыми разными, но важно понимать одно – это является маркером спада экономической активности предприятия, а потому лучше сразу задуматься о возможных компромиссах.

[2]

Налогообложение

Согласно законодательству, доходы граждан принято облагать некоторыми налогами: все дополнительные удержания складываются в отличие реальной и номинальной зарплаты.

Необходимая процедура – удержание подоходного налога с зарплаты. Обычно величина его зависит от того, является работник налоговым резидентом или нет. Удерживается НДФЛ и с разовой материальной помощи, размер которой устанавливается непосредственно руководством компании.

Начисленные и реально выплаченные суммы отображает справка о зарплате – часто этот документ необходим для получения кредита или оформления визы.

Сроки и способы выплат

Сроки выплаты зарплаты прописываются во всех корпоративных документах, включая приказ о приеме на работу и трудовой контракт. Сам же работник должен быть проинформирован о том, как будет осуществляться порядок перечисления положенного ему вознаграждения.

Особенности перечисления зарплаты на пластиковую карту полностью обусловлены договорными отношениями предприятия с банковским учреждением. При этом в принудительном порядке заставить своих сотрудников переходить на карточный счет работодатель не может. Впрочем, удобства банковского зарплатного счета сегодня мало у кого вызывают сомнения. Работодатель, в свою очередь, отказываясь от выплаты заработной платы наличными, избавляется от небезопасного и хлопотного хранения наличных, оборудования кассы и необходимости депонировать не выданную своевременно зарплату.

Не так давно работники, страдающие от длительных задержек заработной платы, получили возможность подать в суд заявление о банкротстве работодателя-должника.

Поскольку каждый работник предприятия регулярно осуществляет свои рабочие действия и защищен трудовым и иным законодательством страны, он должен так же регулярно получать заработную плату. Поэтому правильный расчет зарплаты очень важен.

Приходилось ли вам когда-либо слышать выражение «черная зарплата»? А «серая» или «белая» зарплата? Даже если и нет, то уж с понятием «зарплата в конверте» вы знакомы наверняка и знаете, что такие цветовые и иные иносказательные названия применяются для обозначения неофициальной зарплаты. Причем настолько давно и часто, что эта цветовая градация прочно вошла в обиход. Попытаемся.

Поскольку выплаты работникам предприятия подпадают под определение дохода, подоходный налог с зарплаты должен удерживаться в обязательном порядке. Каждый работник является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Едва ли не самый важный вопрос, который волнует, как работника, так и работодателя, – это начисление зарплаты. Если работодатель где-то ошибется и недоплатит работнику, у него могут возникнуть серьезные проблемы с трудовой комиссией и налоговой службой, а если работник не будет знать, из чего складывается его заработная плата и порядок ее выплаты, он может никогда.

Наверное, хоть и изредка, но каждый третий гражданин сталкивался с таким явлением, как снижение зарплаты. Отчего это происходит, имеет ли работодатель на это право, что может предпринять работник – постараемся ответить на эти вопросы. Зарплата и законодательство Прежде чем углубляться в изучение вопроса законности снижения или лишения заработной платы, необходимо сказать, что вопросы заработной платы,.

Случаи, когда работники сталкиваются с несвоевременной выплатой зарплаты, увы, нередки, но мало кто знает, что по закону за это положена компенсация. Конечно, не при каждом первом случае, но во многих ситуациях.

В бухгалтерской деятельности каждого предприятия, которое выдает заработную плату сотрудникам наличными средствами через кассу, бывает депонированная зарплата. Попробуем разобраться, что это такое, откуда берется, как оформляется и как поступать с такими средствами.

Практически не осталось организаций, которые не осуществляли бы перечисление зарплаты на карту. Такой вариант оплаты труда удобен и работодателям, и работникам.

Выплату заработной платы на предприятии должна фиксировать ведомость по зарплате. Что это такое, как этот документ формируется и каковы его формы, постараемся рассказать подробнее.

Сроки выплаты зарплаты – вопрос, который должен волновать не только работника, но и работодателя тоже. При этом если первые считают дни до заветных выплат по понятным причинам, то у вторых в случае нарушения норм законодательства в части выплаты заработной платы (ЗП) могут случиться крупные неприятности.

Читайте так же:  Трудовая дисциплина на предприятии и методы ее обеспечения

Минимальная зарплата работника – это некая установленная по закону сумма, ниже которой работодатель не имеет права платить.

Каждый официально оформленный работник регулярно получает заработную плату. И, разумеется, однажды может понадобиться информация о его доходах. Попробуем рассказать об этом немного подробнее.

Что такое 13 зарплата знает каждый гражданин РФ. Обязательно ли работодателю ее начислять, и как она просчитывается, узнаете в публикации. Определение поощрения в законодательной базе Тринадцатая зарплата – это вид выплат, начисляемый перед новым годом. Назначается премия на основе итоговых показателей работы, равна сумме среднего ежемесячного оклада. В законодательной базе компенсация называется поощрением по результатам.

В экономической теории существуют такие понятия, как реальная и номинальная зарплата. Попробуем разобраться, что это такое.

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику. Что это такое, каков порядок таких выплат, их учет и налогообложение?

Новая формула расчета зарплаты в 2019 году

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2019 году. + Пример расчета.

Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

Начисление зарплаты в 2019 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2019 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда. С января 2019 года МРОТ составил 11280 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Читайте так же:  Производство металлочерепицы технология и оборудование

Пример расчета

Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

Первая выплата «Аванс» рассчитана следующим образом:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

Вторая выплата «Зарплата»:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 — 4875 = 12983 рублей

Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

Тогда вторая выплата составит:

(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

На работодателя может быть наложен штраф за:

  • начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
  • несоблюдение сроков выплаты.
  • первичное нарушение влечет наказание для организации на 30-50 тысяч рублей, а его руководителя на 10-20 тысяч рублей или выговор;
  • повторно штрафы вырастают до 50-100 тысяч рублей для юридического лица и 20-30 тысяч для руководителя.

Как правильно осуществить расчет зарплаты?

Поскольку каждый работник предприятия регулярно осуществляет свои рабочие действия и защищен трудовым и иным законодательством страны, он должен так же регулярно получать заработную плату. Поэтому правильный расчет зарплаты очень важен.

Законодательная база

Особенностям начисления и выплаты заработной платы посвящена целая 21 глава Трудового кодекса Российской Федерации, в которой оговариваются все нюансы: от установления минимального размера оплаты труда, до оплаты труда в тяжелых условиях или в ночное время.

Основными статьями, к помощи которых часто прибегают работодатели, являются:

  • статья 135 «Установление заработной платы»;
  • статья 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы».

К содержанию

Разница между зарплатой и окладом

При расчете зарплаты необходимо учитывать, что зарплата и оклад – это разные вещи.

Оклад – это сумма, которая указана в трудовом договоре, а заработная плата – сумма, которую работник получает на руки с учетом всех выплат и надбавок. Поэтому, разумеется, две эти величины никогда не совпадут.

Документы, на основании которых выплачивается заработная плата

Каждый работник, поступая на предприятие, заключает трудовой договор с работодателем (руководителем предприятия). Порядок оплаты труда, с учетом режима работы и режима отдыха, а также размер оклада, порядок премирования и удержания заработной платы, прописываются в этом трудовом договоре.

На основании трудового договора по предприятию издается приказ о приеме на работу, один из экземпляров которого передается в бухгалтерию для того чтобы производилось формирование зарплаты. В бухгалтерии на основании приказа о приеме на работу, в котором указаны дата начала работы, оклад и условия работы, на работника заводят лицевой счет и оформляют личную карточку.

Начисление заработной платы осуществляется с того дня, когда работник приступил к выполнению своих должностных обязанностей.

Помимо трудового договора и приказа о приеме на работу для того чтобы знать, как рассчитывать зарплату, необходимо учитывать еще такие документы как:

  • штатное расписание;
  • коллективный договор;
  • положения об оплате труда и о премировании;
  • табель учета рабочего времени;
  • документы, подтверждающие выполненный объем работ;
  • приказы о поощрениях или взысканиях;
  • служебные записки о премировании, поощрении, взыскании и тому подобном.

К содержанию

Порядок выплаты заработной платы

Согласно Трудовому кодексу работодатель обязан уведомить работника обо нюансах начисления заработной платы, чтобы он понимал, как считается зарплата. То есть о:

  • сумме удержанного подоходного налога;
  • всех суммах, начисленных в качестве поощрения;
  • всех суммах, удержанных в качестве взыскания;
  • составных частях начисления заработной платы, например, о районном коэффициенте.

Все эти сведения должны быть отражены в расчетном листе (табулеграмме), который выдается на руки работнику вместе с начислением заработной платы и составляется работодателем произвольно с учетом принятых в регионе норм.

Сроки и место выплаты заработной платы

Согласно статье Трудового кодекса заработная плата должна выплачиваться раз в полмесяца, но на некоторых предприятиях производятся выплаты аванса и зарплаты. На самом деле это является нарушением законодательства, но бухгалтерии так проще, поскольку аванс, как правило, является фиксированной суммой, его не нужно рассчитывать – он не облагается налогом, и с него не отчисляются страховые платежи.

Сроки выплаты заработной платы и место ее выплаты определяется трудовым или коллективным договором предприятия. Заработная плата может как выдаваться на руки работнику, так и зачисляться на его счет в банке, при этом расчетный документ всегда выдается на руки работнику предприятия бухгалтерией или расчетным отделом. В случае если день выплаты заработной платы приходится на праздник или выходной, выплата производится в последний рабочий день накануне. Выплата отпускных производится за три дня до начала отпуска.

Читайте так же:  Производство древесного угля как спланировать перспективный бизнес

Виды начисления оплаты

Для того чтобы правильно рассчитать зарплату, необходимо установить на предприятии условия выплат: повременные либо сдельные.

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Повременная оплата производится на основе табеля учета рабочего времени, в котором отражено:

  • количество фактически отработанных часов;
  • отпускные дни;
  • дни временной нетрудоспособности;
  • работа в ночные часы;
  • работы в выходные и праздничные дни;
  • сверхурочная работа.

Также при расчете повременной оплаты учитываются квалификация работника и установленный ему оклад.

2. Сдельная оплата труда производится с учетом выработки работником установленных норм. Эти нормы фиксируются в специальных документах, разработанных на самом предприятии, например, в маршрутных листах или актах выполненных работ. Как правило, за единицу выработанной продукции или, например, за каждый километр, который проехал водитель, установлена фиксированная сумма, и эти расценки учитываются при расчете заработной платы. При выплате зарплаты также может быть установлена премия, например, за выполнение и перевыполнение установленных норм.

На предприятиях может применяться и смешанная система оплаты труда, в любом случае это должно быть отражено в локальных актах предприятия.

Фонд оплаты труда

Для того чтобы понимать, как рассчитать зарплату за месяц, необходимо понимать, из чего складывается фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда – это средства, потраченные предприятием за расчетный период на заработную плату, компенсации и доплаты и тому подобное.

  • суммы оплаты труда и выплаты за неотработанное время, например, отпуск, периоды простоя, обучения и тому подобное;
  • надбавки за выслугу лет и прочие, премии, материальная помощь, вознаграждения, оплата отпуска по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты на жилье и питание, различные компенсации.

Как правило, фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для каждой категории работников:

  • для руководителей;
  • для служащих;
  • для специалистов;
  • для рабочих с повременной и сдельной оплатой.

Из суммы таких отдельных фондов складывается общий фонд оплаты труда.

Учет налоговых выплат, удержаний и льгот

Для того чтобы знать, как рассчитать зарплату по окладу, необходимо учитывать все суммы, которые удерживаются из оклада до того, как работник получит на руки деньги.

При расчете зарплаты учитываются следующие удержания:

  • подоходный налог;
  • выплаченный аванс;
  • подотчетные суммы, не возвращенные работником в кассу предприятия вовремя;
  • компенсация предприятию за неотработанные дни отпуска (в случае увольнения сотрудника);
  • возмещение нанесенного материального ущерба;
  • алименты по исполнительным листам;
  • удержания для погашения кредитов, страховых взносов и тому подобного (производятся по письменному заявлению работника);
  • средства, выданные в результате ошибок расчета.

При этом необходимо учитывать, что Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний следующим образом:

  • при произведении всех вычетов и удержаний работник должен получить не меньше половины заработной платы;
  • как правило, общий размер всех удержаний не должен превышать двадцать процентов от заработной платы, в особых, предусмотренных законодательством случаях, он может доходить до пятидесяти процентов.

Удержание подоходного налога

Чтобы произвести правильный расчет зарплаты по окладу, необходимо правильно произвести удержание налога на доход физического лица – подоходного налога.

  • процент налоговой ставки;
  • налоговые вычеты (льготы).

Процент налоговой ставки для налогового резидента равен тринадцати, нерезидент выплачивает тридцать процентов. Резидентом считается лицо, которое провело на территории Российской Федерации 183 дня (за последний календарный год), вне зависимости от гражданства или места жительства (регистрации).

Налоговые льготы определяются статьями Налогового кодекса Российской Федерации с 218 по 221 и касаются, как правило:

  • родителей, опекунов и попечителей несовершеннолетних детей;
  • родителей, опекунов и попечителей детей до 24 лет, которые обучаются на дневной форме;
  • военнослужащих, получивших ранения и/или инвалидность в результате боевых действий;
  • ликвидаторов последствий и пострадавших в результате радиационных аварий;
  • лиц, имевших отношение к работам с радиацией, ядерным оружием.

До того как посчитать зарплату лицам, обладающим налоговой льготой, из суммы оклада необходимо вычесть сумму налогового вычета. Если работник попадает в несколько списков налоговых льгот, учитывается одна максимальная сумма.

Как рассчитывается зарплата

До того как рассчитать зарплату необходимо прибавить к окладу все премии, надбавки и выплаты, полагающиеся работнику за расчетный период.

Порядок начисления заработной платы в общем случае такой:

  • начисленная за расчетный период сумма (оклад плюс всевозможные премии, компенсации, надбавки, коэффициенты) делится на количество рабочих дней в расчетном периоде, полученная цифра умножается на количество фактически отработанных дней;
  • из полученной суммы вычитается налоговая льгота (при наличии таковой) и из результата делается расчет подоходного налога;
  • из величины, полученной за расчетный период суммы, разделенной на количество рабочих дней и умноженной на количество отработанных дней, вычитается сумма подоходного налога плюс сумма выплаченного аванса (если он производился), остаток работник получает на руки.

Конечно же, это упрощенная схема, поскольку при расчете заработной платы учитываются, например, отпускные, материальная помощь и так далее. Именно поэтому формула расчета зарплаты каждый раз будет разная, с учетом фонда оплаты труда, взысканий и поощрений и прочих нюансов.

Следует также знать, что алименты и прочие удержания с работника не берутся в расчет для начисления подоходного налога. То есть, если работник получает, например, 20 000 за расчетный период и при этом с него удерживают 500 рублей алиментов, для расчета выплаты налога на доход будет применяться сумма 19 500 рублей.

Программа для расчета зарплаты

На сегодняшний день существует множество программ, которые можно использовать для расчета заработной платы. Например:

  • 1С: Зарплата и управление персоналом;
  • Salary;
  • программа «Расчет» от Бухсофт;
  • программа «Зарплата» от Правконс.

Существует даже программа, которая позволяет автоматически рассчитать заработную плату за любой расчетный период с учетом всех налогов и удержаний в программе MS Excel.

Читайте так же:  Стратегия дифференциации и ее применение в бизнесе

Безошибочный расчетчик зарплаты

Существует способ автоматического расчета заработной платы еще более простой, чем покупка и установка специальной программы. Например, на сайте журнала «Главбух» предлагают бухгалтерский помощник: безошибочный расчетчик зарплаты.

Система учитывает даже такие параметры как расчет:

  • детских пособий;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • отпускных;
  • командировочных;
  • оплачиваемых нерабочих периодов;
  • подоходного налога;
  • страховых взносов

и многое другое.

Перерасчет зарплаты

Трудовой кодекс предписывает работодателям проводить индексацию (повышение) заработной платы с учетом экономической ситуации в стране и регионе – то есть с учетом роста цен. Организации, которые финансируются из бюджетных фондов, производят перерасчет зарплаты в установленном порядке, остальные организации и предприятия разрабатывают порядок перерасчета самостоятельно и фиксируют его в локальных актах предприятия.

На практике это означает, что работодатели обычно производят перерасчет один раз в год, например, в марте, когда подсчитываются финансовые итоги года, используя для расчета процент прогнозируемой инфляции.

В случае если прогнозируемый процент оказался выше или ниже планируемого, может быть произведен еще один перерасчет заработной платы.

Как правильно начислять и документально оформлять зарплату

Условия по начислению зарплаты должны быть прописаны в трудовом договоре

Два раза в месяц – минимальный срок, за который работнику должны перечислять вознаграждение в связи с трудовой деятельностью. Даты руководство может определить самостоятельно. Главное – чтобы условия по начислению были подробно прописаны в трудовом договоре. Наниматель также определяет, как проводится расчёт – наличными средствами, или банковскими переводами.

Отдельно утверждается форма расчётного листа. В нём описываются различные важные аспекты вроде начисления надбавок, вычетов и так далее. Наниматели должны сами рассказывать сотрудникам о том, как правильно начислять зарплату.

Сведения общего характера

Заработная плата начисляется с того самого дня, как гражданин официально устраивается на работу. Сначала в отдел кадров предоставляется вся необходимая информация, потом подписывается соглашение.

Договор должен будет описывать все важные аспекты соглашения, включая и выплату вознаграждений.
Начисление зарплаты осуществляется на основании отдельного приказа, выпускаемого директором в подробных ситуациях.

Приказ должен содержать следующие сведения:

  1. Используемая система оплаты. Может быть сдельной или повременной, смешанной.
  2. Указание времени, необходимого для предоставления услуг, выполнения работы.

Если сотрудника увольняют, то обязательно надо зафиксировать точную дату, когда трудовые отношения прекращаются.

О законодательной базе

Законодательное регулирование начисления зарплаты

Статья 136 ТК РФ регулирует все вопросы, связанные с начислением заработной платы. А в статье 21 описываются определенные нюансы, связанные с данным направлением. Как предприниматель, так и сотрудник должны ознакомиться с каждым из этих законодательных актов.

Кроме того, выплаты сотрудникам регулируются другими дополнительными документами:

  • Постановление Правительства РФ №922. Определяет порядок начисления зарплаты.
  • Федеральный закон №306-ФЗ. Посвящён выплатам для военнослужащих.
  • Постановление Госкомстата РФ №1. Для регулирования процедур по заполнению бумаг.
  • Федеральный закон «О бухгалтерском учёте». Из названия всё понятно.

Зарплата: правила начисления

В организации отдельно устанавливают порядок, по которому считается вознаграждение за трудовую деятельность. Главное, чтобы сам сотрудник заранее изучил соответствующие правила.

  1. Налоговые перечисления.
  2. Социальные, другие виды подобных выплат.
  3. Вознаграждения и штрафы.
  4. Система оплаты.

Наниматель должен самостоятельно перечислять страховые, пенсионные сборы.

Существуют следующие факторы, определяющие правильность расчётов:

  • общая сумма заработка;
  • из-за отпусков по учебе;
  • из-за простоев предприятия;
  • по причине вынужденных прогулов;
  • по причине прохождения курсов повышения квалификации.

У каждого работника есть права хотя бы на минимум вознаграждения, если он официально трудоустроен, и имеет полную норму по времени. Этот минимум и называется МРОТ. Он зависит от того, какой сейчас установлен прожиточный минимум.

Сейчас по регионам МРОТ равен 7800 рублям. Для Москвы он достигает почти 12800 рублей.

Существует два метода для начисления заработной платы:

  1. За фактически отработанное время.
  2. За выполненную работу.

У любого сотрудника есть и права получать аванс, за определение размера которого отвечает руководство. Оклад и премии могут быть составными платы за труд.

Табель учёта времени – вот на что надо опираться, осуществляя любые виды расчётов. Этот документ оформляется вне зависимости от того, по какой системе выдаются денежные средства.

[3]

Описание формулы, пример

Формула расчета заработной платы

Сдельная оплата труда и оклад предполагают применение различных формул.

На основании оклада формула будет выглядеть следующим образом:

ЗПО = часть оклада/ число рабочих дней за период * количество отработанных дней +премия – НДФЛ – удержанные средства

Сдельная система имеет такую формулу:

ЗП = сдельные расценки * количество произведенной продукции+ премии +доплаты – НДФЛ – иные удержания

В качестве примера приведем такие условия:

  1. Сотрудник имеет 20-тысячный оклад.
  2. Выплата аванса осуществляется 11 числа каждого месяца.
  3. Основная заработная плата отдаётся 3 числа.
  4. Нужно определить вознаграждение по итогам июля.
  5. Один месяц состоит из 10 выходных, а так же 21 рабочего дня.

До авансовой выплаты осталось 7 рабочих дней.

20 000/ 21 * 7 = 6667. Такую сумму мы должны получить первого числа.

Основная заработная плата: 20 000/21*(21-7) = 13 333.

О порядке выплат

Все сотрудники за месяц получают две разновидности вознаграждений. Одна идёт в начале, и получила название аванса. Вторая – конечный расчёт, у которого и имеется функция заработной платы.

Работодатель самостоятельно решает, в какие даты выдавать деньги. Именно в этот определённый день должны приходить все начисления. Если дата выпадает на выходной, то операция осуществляется максимум к следующему рабочему дню. Главное – выполнять требования по количеству перечислений.

Перед тем, как выдаётся заработная плата, каждому сотруднику сообщают:

  • По поводу суммы выплат, в целом.
  • На что производились удержания, в каком размере.
  • Обо всех суммах, перечисленных сотруднику.
  • О составляющих ежемесячных вознаграждений.

Для учёта используются ведомости, со строго установленными формами.Унифицированная форма № Т-49 (расчетно-платежная ведомость) широко используется работодателями. Либо разрешается создавать собственные версии данного документа.

Начисленные вознаграждения передаются наличными, либо перечисляются на банковский счет, принадлежащий сотруднику.

Особенности зарплат в командировке

Здесь опираются на такое понятие, как средняя величина заработков за время командировок. При расчётах пользуются следующей формулой:

Как рассчитать заработную плату в командировке

Читайте так же:  Как выбрать свою птицу счастья нюансы бизнеса на птицеводстве

СК – средний заработок на протяжении командировки.
РДК – рабочие дни, которые были проведены в командировке.
СЗ – обозначение среднего заработка сотрудника.

Для показателя СЗ действует отдельная формула.

База – доходы сотрудника на протяжении расчетного периода.
ОД – количество дней, которые были фактически отработаны.
Расчётный период стандартно равен 12 месяцам, которые предшествовали выезду гражданина в командировку.

Для расчёта показателя ОД используют формулу:

ОД = МЕС x 29,3 + ОДНМ/КДНМ x 29,3

МЕС – сколько полных месяцев было в расчётном периоде.
ОДНМ – дни, отработанные за неполные месяцы.
КДНМ – календарные дни за неполные месяцы.

Когда исчисляется показатель БАЗА – в расчётах не принимают участие отпускные и больничные выплаты, другие виды подобных расчётов. РДК – показатель, который предполагает учет того, сколько дней всего было проведено в пути.

Если работник находится в командировке в выходные дни, надо опираться на так называемые дневные тарифы каждого отдельного сотрудника. Она обычно зависит от того, какая в принципе применяется система оплаты труда.

Учитываются и выходные дни, на протяжении которых работник точно выполнял свои обязанности, связанные с командировкой. Надо выплачивать не только стандартную заработную плату, но и суточные.

Источники данных для начислений

Табель учета рабочего времени — важный первичный документ на предприятии

На предприятии требуется ежедневно заниматься заполнением табелей рабочего времени. В документе должна найти отражение следующая информация:

  1. Пропуск работы.
  2. Количество часов по отработке на праздниках или выходных.
  3. Ночные часы.
  4. Фактически отработанные часы на протяжении одного дня.

Работа может быть пропущена из-за выходных или праздников, наличия болезни, отпуска.

Табель учета рабочего времени (унифицированная форма № Т-13) относится к основным документам, от которых зависит правильность определения вознаграждений. Табель – документ, который требует правильного заполнения, наличия всех необходимых реквизитов. Для этого используются лицевые счета работников, имеющие форму № Т-54.

Такие бумаги заводятся на каждого из сотрудников, начиная с момента официального трудоустройства. Лицевые счета заполняются на протяжении целого календарного года. Документы хранятся на протяжении 75 лет.

Источником данных о доходах сотрудников могут стать:

  • исполнительные листы,
  • заявления по предоставлению налоговых вычетов,
  • распоряжения по поводу материальной помощи,
  • приказы на основе премирования,
  • больничные листы,
  • наряды на сдельную работу,
  • табели по учёту рабочего времени.

Штатное расписание используется для тех, кто официально находится на окладе.

Информация для начисления при сдельной системе

Штатное расписание включает информацию относительно окладов в зависимости от того, какую должность занимает тот или иной сотрудник. В случае со сдельными заработками вознаграждения зависят от того, какой объем работы выполнен у того или иного гражданина.

Производимая работа, её объёмы должны оцениваться на предприятии соответствующим образом. Зато руководство может самостоятельно решать, какую форму документов использовать на практике.

Первичная документация может быть следующей:

  1. Маршрутные листы.
  2. Описания нарядов.
  3. Акты по выполненной работе.

Используется также сдельно-премиальная оплата труда. Отличие от стандартной сдельной схемы – в наличии дополнительных премий, фиксированных или процентных.

Косвенно-сдельная форма часто используется предприятиями со вспомогательными производствами.
Это означает, что сотрудники вспомогательных производств получают зарплату в процентах от того вознаграждения, что выплачивается на основном производстве.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда

Работодатель должен сам установить так называемые месячные нормы, на основе рабочего времени и выработки. Сдельная заработная плата может быть увеличена для тех, кто превышает указанные нормы.

Для расчётов используется выработка, либо пропорциональная шкала.

Иногда необходимой становится и регрессивная шкала. К примеру, когда важнее точное выполнение показателей, но не превышение их. Это требуется, чтобы тщательнее контролировать расход, по материалам, сырью.

О некоторых особенностях налогообложения

Прежде всего, зарплата облагается стандартным НДФЛ со ставками 13 и 30 процентов для россиян и иностранных граждан, соответственно. НДФЛ начисляется в тот же момент, когда сама заработная плата признается официальным доходом для гражданина.

Удерживать требуемую сумму надо в момент выплаты. В бюджет налоги перечисляются не позднее, чем на следующий день после расчетов с сотрудником.

Существуют также обязательные взносы в различные фонды. Они применяются с пониженными, либо повышенными ставками. Точные правила применения на том или ином предприятии зависят от категории.

Главное – правильно всё рассчитывать, иначе права сотрудников будут нарушены. Именно для предотвращения негативных последствий было сказано, что работодатель должен уведомлять своих трудящихся о том, из каких частей состоит заработная плата, сколько составляет по сумме каждый её компонент.

Распечатка для работающих составляется каждый месяц. Благодаря чему они сами могут проверить, правильно ли выполнены все операции.

Заключение

При расчете заработной платы надо опираться на то, какая конкретно система труда действует на том или ином предприятии. Она может быть сдельной, повременной.

Что и определяет формулы, которые используются на практике чаще всего. Особый порядок применяется для определения вознаграждений на время командировок.

Важно обратить внимание и на сроки выплаты взносов. Если они нарушаются, то руководителя ждёт дополнительное наказание в виде штрафов. Лучше заранее провести консультации со специалистами, чтобы данный вопрос можно было решить с минимальными потерями по деньгам и силам.

Из видео вы узнаете о том, как можно легко рассчитать зарплату:

Видео (кликните для воспроизведения).

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источники


  1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (англо-русский, русско-английский) / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2007. — 560 c.

  2. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.

  3. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
  4. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
Начисление и выплата зарплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here