Налоговая декларация для ип (индивидуального предпринимателя)

Полезная информация по теме: "Налоговая декларация для ип (индивидуального предпринимателя)" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Общие правила подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство – распространенная форма малого и среднего бизнеса. Привлекательность статуса обусловлена простотой учета. Законодатель четко определяет сроки и порядок подачи отчетности, устанавливает минимальные требования к налоговой декларации ИП. В 2019 году контролирующая служба продолжает стимулировать коммерсантов к переходу в электронный формат. При этом общие стандарты не меняются.

Кто должен подавать декларации

Обязанность регулярно раскрывать финансовые результаты возложили на отдельные категории индивидуальных предпринимателей. Предоставить в налоговую инспекцию сведения о полученном доходе должны плательщики следующих режимов:

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

  1. УСН. Форма отчета для плательщиков единого налога введена приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016.
  2. ЕНВД. Бланк и инструкция утверждены приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018.
  3. ЕСХН. Сельхозпроизводители обязаны сдавать отчет, руководствуясь указаниями службы № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014.
  4. ОСНО. Предприниматели должны заполнять сразу несколько форм. Бланки введены приказами №ММВ-7-11/[email protected] и № ММВ-7-3/[email protected]

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Виды налоговых деклараций

Классификация отчетов проводится по разным критериям. Законодательство выделяет следующие типы.

Виды декларации Краткая характеристика Ссылка на нормативные акты
Полная Отчет сдают с периодичностью, предусмотренной налоговым режимом. Это основной документ коммерсанта, отражающий размер дохода. На его основе рассчитывают отчисления в бюджет. Статьи 346.23, 229,346.10, 346.32 НК РФ Уточненная Если предприниматель обнаружит ошибки, приведшие к занижению или завышению обязательств перед казной, он должен внести исправления. Корректировку следует подать в той же форме, что и первичный отчет. Срок отправки данных пропущенным считаться не будет. Штрафные санкции не последуют. Статья 81 НК РФ Нулевая Отчет сдают при отсутствии оборотов за период. Нулевые формы позволяют сохранить статус во время простоя, сократить налоги до минимума и избежать штрафов. Законодатель не выделяет «нулевки» в отдельный вид. Их сдают по правилам полных деклараций.

Профессиональные бухгалтеры классифицируют отчеты по периодичности. Так, существуют ежемесячные, квартальные и годовые формы.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

  1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
  2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
  3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
  4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Важно! Коммерсантам следует знать, когда подавать сведения при прекращении деятельности. «Упрощенцам» и сельхозпроизводителям на составление итогового отчета отводится 25 дней. Срок начинает течь с окончания месяца, в котором внесена запись в ЕГРИП. Плательщикам НДФЛ необходимо сдать форму не позднее 5 суток.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Способы подачи документов

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

  • лично;
  • заказным почтовым отправлением с описью вложений;
  • по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%. Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени. Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Когда в приеме документов могут отказать

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

  • удостоверения личности у декларанта;
  • доверенности у представителя;
  • подписей, иных обязательных реквизитов;
  • квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Заключение

Правила сдачи отчетности устанавливают для каждого налогового режима отдельно. Законодатель делает некоторые послабления для индивидуальных предпринимателей. Так, частным коммерсантам не нужно ежегодно отправлять в ИФНС баланс и сведения о финансовых результатах. Относительно широким остается и перечень способов подачи деклараций. Электронная форма обязательна лишь для плательщиков НДС.

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

Декларация для ИП – куда и когда подавать

Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

Читайте так же:  Новые правила приёма экзамена в гаи

Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

Титульный лист

Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

Раздел 2.1.1

Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

  1. ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
  2. Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  3. Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  4. После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  5. Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
  6. Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.

Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

  1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
  2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
  3. Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
  4. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
  5. Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.

Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

  1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
  2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
  3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).
Стр. Раздел 1.1 Стр. Раздел 2.1.1 Стр. Раздел 2.1.2.1 Стр. Раздел 2.1.2.2
Читайте так же:  Евгений чичваркин – история гения
010 Код ОКТМО 102 2 110 — 150 — 020 — 110 — 111 — 151 — 030 — 111 — 112 — 152 — 040 — 112 — 113 — 153 — 050 — 113 — 130 — 160 — 060 — 120 Ставка налога 131 — 161 — 070 — 121 Ставка налога 132 — 162 — 080 — 122 Ставка налога 133 — 163 — 090 — 123 Ставка налога 140 — 100 — 130 — 141 — 110 — 131 — 142 — 132 — 143 — 133 — 140 — 141 — 142 — 143 —

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Нулевая налоговая декларация ИП в 2019 году

Форма и состав налоговой отчётности для коммерсанта во многом зависит от режима налогообложения, который он для себя выбрал. Все налоговые системы, кроме патентной, обязывают предпринимателя декларировать о своих доходах. В декларации ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате в бюджет. Если коммерция не велась, или отсутствовал доход, то возникает необходимость в формировании нулевой налоговой отчетности ИП. Не сдавать декларацию вообще бизнесмен не имеет права, за это ему дадут штраф или заблокируют счета.

Рассмотрим, как правильно отчитываться в ИФНС при отсутствии дохода на разных режимах налогообложения с примерами заполнения деклараций, что нужно сдавать, когда есть сотрудники или при работе одного ИП.

ИП без сотрудников

Форма ведения бизнеса, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно без работников, считается самым упрощенным вариантом. У такого представителя малого бизнеса есть лишь минимальный набор обязательств:

  • он отчитывается о доходах ИП по своему режиму (тем, кто купил патент, этого не нужно делать);
  • платит рассчитанный налог;
  • платит страховые взносы за себя.

Больше никаких обязательных отчётов нет, а значит формировать расчёт страховых взносов в налоговую и другие отчёты в ПФР и ФСС необходимости не возникает.

Внимание! За исключение из этого правила, представлять расчёт по страховым взносам в ИФНС за себя и за членов своего фермерского хозяйства должны только главы КФХ. По фиксированным взносам они отчитываются ежегодно до 30 января (ст. 432 НК РФ).

В некоторых случаях коммерсантам придётся ещё заполнить декларацию НДС, если пришлось выделить отдельно НДС в какой-нибудь счёт-фактуре, при ведении посреднической деятельности сдавать журнал учёта счёт-фактур, или уведомлять о контролируемых сделках.

ИП с сотрудниками

Более сложный состав обязательной отчётности предусмотрен для коммерсантов, которые привлекали наёмных работников в отчётном периоде. Кроме обычной декларации о своих предпринимательских доходах бизнесмен в 2019 году должен формировать и сдавать по месту своего налогового учёта:

  • ежегодные сведения о среднесписочной численности работников (срок истёк 22.01.18);
  • квартальный расчёт по страховым взносам;
  • форму 6-НДФЛ;
  • справки на рабочих 2-НДФЛ или сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

В свои фонды бизнесмен сдаёт:

  • СЗВ-СТАЖ с приложением отчёта ОДВ-1 (срок за 2018 год истекает 01.03.2019 или при выходе одного из работников на пенсию);
  • СЗВ-М ежемесячно;
  • расчёт 4-ФСС в Соцстрах каждый квартал до 25 числа по его окончанию.

При остановке работы предприятия, когда работникам не выплачивалась зарплата, некоторые формы этих отчётов нужно показывать с нулевыми значениями. Это:

  • нулевой СЗВ-М до 15 числа за каждый месяц;
  • нулевой расчет по страховым взносам в ИФНС по итогам квартала;
  • нулевой квартальный отчёт 4-ФСС.

Декларации, расчёты и отчёты с нулевыми значениями своего рода формальность. Бизнесмен, таким образом, уведомляет контролирующие органы о том, что он исполняет свои обязательства, отчитывается вовремя. Получившие нулевую отчётность инспекторы будут уведомлены, что коммерсант не вёл деятельность, в результате которой предусмотрен доход, а значит, у него нет обязательств платить в бюджет за отчётный период.

Однако налоговая в рамках проверочных мероприятий может запросить выписки о движении денег на банковских счетах любого лица. Если в результате такой проверки выявятся начисления, коммерсанту придётся объясняться с налоговиками, пояснять природу обнаруженных платежей (например, возврат долгов или перевод между счетами личных средств).

Для формирования нулевых деклараций не предусмотрено отдельных форм бланков. Для таких целей используются формы, утверждённые для общих случаев. Чаще всего нулевые показатели, по правилам порядка заполнения деклараций, обозначаются прочерками. Рассмотрим образцы нулевой налоговой отчётности во всех системах налогообложения.

В рамках применения УСН предприниматель может просчитать, нужно ли в своей деятельности учитывать расходы, но платить налог по завышенной ставке 15%, или просто уплачивать 6 % со всех своих доходов. Не важно, какой из двух режимов по УСН, применяет бизнесмен, срок подачи декларации для него един – каждый год 30 апреля по итогам прошедшего года (в 2019 году эта дата выпадает на рабочий день и не переносится).

Если бы деятельность у ИП велась в обычном режиме, он должен был бы ежеквартально перечислять в бюджет авансовые платежи, после чего отчитался бы за год. Но при отсутствии дохода ему нужно сформировать нулевую декларацию по действующей форме (приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 20.02.16) и подать её в ИФНС по своему месту жительства по прописке.

Рассмотрим пример: ИП Дымуров М.Л. продаёт оптом обои (ОКВЭД 46.73.7), использует режим УСН доход, не привлекает наёмных рабочих в свой бизнес.

Титульный лист заполняется всегда. Так как ИП платит налог с дохода без учёта расходов, он заполняет первый подраздел раздела 1 и подраздел 2.1.1. В соответствующих полях нужно внести только цифры ОКТМО и размер ставки 6 % (иногда ставка может быть ниже). Остальные клетки должны содержать прочерк. Оба подраздела 2 раздела заполняется при другом объекте налогообложения: доходы минус расходы. В строчке 102 указана цифра 2 потому что коммерсант работает в одиночку.

Отчетность в ПФР и ФСС формировать нет необходимости. Страховые взносы для налоговой рассчитывать тоже не нужно, их размер для 2019 года известен: 36256 руб. (если доход более 300 000 рублей, то больше). Уплачивать их можно частями в течение года.

ИП на УСН также вправе предоставить единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20.01 при соблюдении двух обязательных обстоятельств:

  • операции по расчётным счетам или по кассе не проводились;
  • отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Такая декларация хороша тем, что заменяет декларации по нескольким видам налогов, однако предприниматели на ЕНВД, ОСНО, адвокаты и нотариусы не имеют право её использовать.

Такая декларация является ежеквартальной, но так как период отчётности по УСН равен году, единой декларацией можно заменить обычную по УСН. Бизнесмен может решить сам, какую из этих деклараций представить в ИФНС.

Обратите внимание! Общего мнения относительно применимости единой декларации предпринимателями на УСН не сложилось. В письме № 18-11/3/[email protected] от 31.10.07 представители УФНС Москвы заявили о необходимости ее подачи организациями. В случае полной остановки деятельности компаниям на «упрощенке» надлежит заполнять форму (приказ Минфина РФ № 62н от 10.07.07). Однако разъяснения касаются юридических лиц, а не ИП.

ЕНВД

Особенность налогообложения на ЕНВД, так же как и на ПСН, является применение усреднённых показателей базовой доходности определённого вида деятельности без учёта реального размера дохода. Размер налога на вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов, ставки. Поэтому отсутствие реальной прибыли никак не уменьшит положенный к уплате налог. Нулевая декларация ЕНВД не действительна.

Важно! Как только коммерсант, применяющий ЕНВД, понимает, что не будет вести деятельность какое-то время, ему нужно сразу же уведомить об этом свой налоговый орган путем подачи формы ЕНВД-4 за первые 5 дней приостановки. Такой порядок позволит сэкономить на уплате налога. Простаивать на режиме ЕНВД без дохода не выгодно, так как единый налог всё равно нужно платить.

В качестве примера рассмотрим этого же ИП Дымурова М.Л. Физическим показателем коммерции является площадь торгового помещения 60 кв.м., базовая доходность 1800 рублей, есть наёмные рабочие, на уплату страховых взносов которым можно уменьшить сумму налога (не более 50% от суммы).

Обратите внимание! В примере использован коэффициент-дефлятор 2018 года. Ежегодно он меняется приказом Минэкономразвития России. Сейчас К1 равен 1,915.

Налоговым периодом подачи декларации по ЕНВД является трёхмесячный промежуток (квартал), а срок сдачи – 20 число следующего месяца. Так как бизнесмен использует наёмный труд, то он должен отчитываться ещё как налоговый агент и страхователь: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ для ИФНС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.

Внимание! При применении патентной системы ситуация с налоговой отчётностью аналогичная. ИП покупает патент на определённый срок на свой страх и риск, то есть он платит в бюджет даже при отсутствии прибыльности. Какой-либо отчётности по предпринимательским доходам, в том числе нулевой, на ПСН не предусмотрено.

Классический общий режим налогообложения предпочитают предприниматели, работающие с крупными заказчиками, где есть постоянная необходимость выделения НДС. На общей системе ИП уплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество. На ОСНО также находятся по умолчанию те, кто не успел вовремя перейти на более выгодный специальный налоговый режим, разработанный для представителей малого бизнеса. Рассмотрим, какие нулевые декларации можно подать по ОСНО:

Читайте так же:  Какая зарплата в фсб и как устроиться туда на работу

Объект налогообложения эти налогом будет отсутствовать, если не проводились подобные операции, не выделялась отдельно эта сумма в счет-фактурах.

[2]

Многостраничная форма при нулевых показателях заполняется достаточно просто: титул и первый раздел с указанием ОКТМО, КБК и прочерков. Ежеквартальная периодичность подачи декларации НДС предполагает соблюдение срока: 25 число по окончании трёх отчётных месяцев.

Классический налоговый режим для бизнесменов означает, что он будет платить налог со своих доходов по такой же ставке, что предусмотрена для любого работающего гражданина – 13 %. Ежегодная декларация о доходах будет содержать информацию по налоговым вычетам и уплаченным авансовым платежам. Когда дохода нет, то и декларировать нужно по нулям.

Образец нулевой декларации по НДФЛ за 2018 год утратил актуальность. Новая форма документа утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.18.

[1]

Новый бланк 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать на сайте налог.ру. Нулевая декларация состоит из обычного титульного листа, заполненных двух разделов, где нужно внести только коды ОКТМО, КБК, размер ставки 13 %, а остальное заполнить прочерками. Крайний срок сдачи выпадает на 30 апреля по итогам прошлого года.

У коммерсанта работодателя возникает обязанность сдавать ещё 6-НДФЛ, как у налогового агента. Однако при отсутствии выплат работникам не предусмотрено формирование нулевой декларации 6-НДФЛ, так как эта обязанность возникает только при начислении зарплат. Налоговики считают, что самым правильным действием в этой ситуации будет направления пояснительной записки об отсутствии обязанности представлять расчёт 6-НДФЛ. Аналогичная позиция высказывается и по поводу предоставления справок 2-НДФЛ.

Особое внимание стоит обратить на декларацию 4-НДФЛ. Ее обязаны подавать вновь зарегистрировавшиеся предприниматели на общей системе. Статья 227 НК РФ предусматривает заполнение формы при появлении облагаемого налогом дохода. На исполнение предписания отведено 5 дней.

Вся остальная отчетность по сотрудникам подаётся в ведомства аналогично другим режимам налогообложения.

Если коммерсант, у которого имеется обязательство декларировать доходы, даже если они были нулевыми, не предоставил отчётность в срок, это не несёт серьёзный ущерб бюджету. Поэтому в таких случаях назначается минимальный штраф, предусмотренный ст. 119 НК РФ: 1 тысяча рублей. Однако если период просрочки будет значительный, более 2 месяцев, то нарушитель вполне может испытать на себе блокировку счёта по ст. 76 НК РФ. У налоговиков есть порядок, в соответствии с которым они замораживают счёта предпринимателей, если они пропустили срок сдачи отчётности более чем на месяц, не важно, нулевая эта декларация или с доходом.

Внимание! Отчётность бизнесмена может быть связана не только с получением дохода. ИП работодатель выступает налоговым агентом и страхователем своих рабочих, поэтому не стоит забывать о такой отчётности, как расчёты по страховым взносам, 6-НДФЛ, данные о среднесписочной численности и иных отчётов в фонды. Её нужно сдавать даже во время простоя в деятельности и отсутствии прибыли.

Видео (кликните для воспроизведения).

В процессе сдачи декларации имеет значение способ её представления. Налоговым органам удобно, чтобы налогоплательщики пользовались удалёнными каналами связи и подавали декларации через интернет. Поэтому предпринимателям по возможности нужно уходить от формирования деклараций на бумажном носителе, иногда бумажный способ представления считается нарушением документооборота с инспекцией.

Рекомендации

Таким образом, к вопросу подачи отчётности нужно подходить серьёзно, даже тем бизнесменам, у которых отсутствовал доход. Лучше соблюсти формальности, отчитаться перед ведомствами по нулям, чем получить даже минимальный штраф в 1000 рублей. Бизнесмену, не имеющему доход, вряд ли нужны такие расходы.

Правила и нюансы выдачи справки о доходах ИП

Многим невдомек,что индивидуальный предприниматель, который может выдать справку о доходах своему работнику, себе такую справку просто так не выпишет.

Тем не менее, случаев, когда у ИП просят справку о доходах немало.

Она необходима при выезде за рубеж, оформлении кредита в банке, в том числе потребительского, при получении социальной поддержки.

Например, моя знакомая недавно стала многодетной мамой, родила третьего ребенка.

Читайте так же:  Критерии и способы повышения эффективности бизнеса

Свою индивидуальную предпринимательскую деятельность она приостановила, доходы семьи снизились.

Вместе со статусом «малоимущая», семья получила право на социальную поддержку. Так, на третьего ребенка сейчас знакомая получает дополнительно детское пособие из областного бюджета и справка о доходах здесь сыграла ключевую роль.

Отличительная особенность

Где брать справку о доходах ИП? Можно сказать, что индивидуальный предприниматель сам себе режиссер. Он считает свои доходы, отчитывается по ним и платит налоги. Для подтверждения доходов ИП, форма 2-НДФЛ, в которой отражены сведения о доходах наемного работника, не подходит.

При ОСНО и УСН

Где взять? Справкой, подтверждающей доходы ИП, может стать декларация о доходах, представленная по форме 3-НДФЛ, с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Умудренный жизненным опытом предприниматель, когда подает сведения о подоходном налоге, делает для себя несколько лишних экземпляров декларации и просит инспектора налоговой службы проставить на них отметки.

Вопросов у сотрудника ИФНС по этому поводу обычно не возникает и предпринимателю никакими дополнительными платежами не грозит.

Лишний экземпляр декларации по форме 3-НДФЛ может стать справкой о доходах ИП, как при ОСНО, так и при упрощенной системе налогообложения. В случае, если такового у вас на руках не оказалось, в ваше отделение налоговой инспекции можно написать заявление с просьбой выдать справку о доходах.

Заявление подается в двух экземплярах. Один из которых, с входящим номером, оставляете себе. Рассматривается оно в течение месяца. Налоговики могут пойти навстречу и выдать такую справку, так как делать это они не обязаны. Поэтому требовать справку о доходах от них не получится.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность при упрощенной системе налогообложения, справку о доходах также может оформить на основании записей в Книге учета доходов и расходов.

В ней представлена информация необходимая для определения дохода. В таком случае к справке прилагаются заверенные копии требуемых страниц. Сама справка пишется по форме, предложенной учреждением, куда она требуется и заверяется бухгалтером ИП.

Образец справки о доходах ИП для оформления визы.

В этом случае налог начисляется на рассчитанный с применением базового коэффициента доход, а потому справку о доходах заменить не может. В данной ситуации справка о доходах должна быть основана на первичных документах, копии которых должны к ней прилагаться.

Форму написания, скорее всего, подскажут в том учреждении, куда ее следует предоставить. Так, если справка нужна для получения кредита, ее образец можно попросить у консультанта банка, в который вы обратились.

Образец справки о доходах ИП для получения кредита.

К какому выводу пришли?

Для ИП, которые работают по ОСНО И УСО, справку о доходах заменит декларация о доходах, представленная по форме 3-НДФЛ.

Для ИП, которые работают на базе ЕНВД, справка о доходах может быть выдана на основе документов, отражающих хозяйственную деятельность предпринимателя.

Несколько упрощает задачу то, что по ЕНВД ведется поквартальный отчет.

Справка о доходах может быть написана предпринимателем в свободной форме и заверена бухгалтером, если нет возражений в том учреждении, куда она должна быть представлена. Форму ее написания могут подсказать там же.

Как мне объяснили в местном отделе социальной поддержки населения, у них учитывают нюансы, с которыми столкнулся ИП при предоставлении справки о доходах. Они допускают вариант произвольной формы ее написания.

И еще: уважаемые индивидуальные предприниматели, обратите внимание, что в каждом госучреждении руководствуются своими внутренними инструкциями, а также берите в расчет и то, что во многом следует полагаться на усмотрение должностных лиц.

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Налоговая декларация для ИП: что это такое и где взять образец самого документа и его заполнения?

При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя следует быть готовым к тому, что придется сдавать множество отчетных документов. Одним из важнейших действий бизнесмена является подача налоговой декларации. Она подается один или несколько раз в год, в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Видов деклараций существует несколько. Некоторые из них никак не регламентированы законодательством, но, тем не менее, к подаче они обязательны (например, «нулевка»). Рассмотрим, как и куда их подавать.

Одинаковые моменты и различия в подаче отчета у ИП или ООО

Способы подачи декларации:

  • лично;
  • через представителя;
  • через Internet;
  • по почте.
  • если используются несколько систем налогообложения, то декларация подается на каждый из них;
  • форма отчета по УСН одинакова и для ИП, и для ООО;
  • подается в территориальную налоговую инспекцию;
  • за нарушение сроков подачи декларации назначается штраф;
  • если используется ЕНВД, то отчет подается ежеквартально и другие.

Сдача отчетных документов в налоговую инспекцию у индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью не сильно различается.

Как начать гостиничный бизнес с нуля? Что нужно знать?

Возможно ли увольнение матери одиночки за прогул? Если да, то как оформить? Если нет, то почему?

Два основных отличия:

Сроки подачи деклараций по УСН:

  • для ИП – до 30 апреля;
  • для ООО – до 31 марта.

Перечень документов, необходимых для подачи декларации:

  • для ИП нужны ИНН, свидетельство о регистрации и выписка из ЕГРИП;
  • для ООО: ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ или данные руководителя, коды виды деятельности, адрес и наименование организации.

Если предпринимателем или организацией была выбрана общая система налогового обложения, то ИП платит НДФЛ, а ООО – налог на прибыль.

О предполагаемых доходах ИП

Пример заполнения тут.

Данный вид налогового отчета обязателен для индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют деятельность по получению прибыли, используя общую систему налогообложения. Этот вид отчета носит название 4-НДФЛ. Для только что зарегистрированных предпринимателей ее сдача необходима.

На основе переданных в ней данных государственный орган рассчитывает суммы авансовых платежей для уплаты налогов. К сдаче она подлежит в течение пяти дней по истечению месяца со дня впервые полученного дохода. Бизнесмены, которые работают не первый год, подают этот вид отчета вместе с основной своей декларацией.

Читайте так же:  Уведомление кредиторов о ликвидации

Форма декларации унифицирована, состоит из 1 листа. Заполнить ее несложно.

Отметим 3 важных момента при составлении этой декларации:

  • сумма ожидаемого дохода должна указываться за минусом будущих расходов;
  • отражению подлежит только та сумма, которую планируется получить от ведения деятельности предпринимателя;
  • цифра дохода прописывается без копеек, в полных рублях.

За непредставление не предусмотрена ответственность для тех, кто работает давно. Платежи будут рассчитаны исходя из данных прошлых лет. А вот тем, кто только начал свою работу могут назначить штраф в сумме 200 рублей.

Этот вид отчета (в народе – «нулевка») сдается индивидуальным предпринимателем в том случае, если он не осуществлял никакой деятельности по извлечению прибыли. Также эта декларация подается в том случае, если ИП зарегистрировано перед официальным сроком подачи сведений, а бизнес еще не развит, то есть его баланс стремится к нулю. Налогов, соответственно, он платить не будет, но отчитаться обязан.

Если не сдать декларацию вовремя, то предпринимателя привлекут к административной или налоговой ответственности. Чаще это наложение штрафных санкций. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей. Причем, если сдача отчетности задерживается уже не в первый раз, сумму штрафа могут удвоить.

Для ИП без работников, а также для тех, кто использует ЕНВД

Отчитываться тем, кто не имеет работников в своем предприятии гораздо легче. Не требуется учитывать фонд заработной платы, не надо платить взносы в Страховой фонд. С 2014 года перестала быть обязательной подача отчета о среднесписочной численности. Если у предпринимателя нет сотрудников, и он находится на УСН, ему потребуется сдать только декларацию по единому налогу. Сумму самого налога необходимо платить ежеквартально.

Декларация для ИП, использующих ЕНВД требует ежеквартальной сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. За первый квартал 2015 года следует отчитываться уже по новой редакции декларации.

На уплату налога отводится всего 5 дней после крайней даты подачи сведений, то есть до 25 января (закрываем предыдущий год), апреля, июля и октября каждого налогового периода. Если эта дата выпадает на выходной либо праздничный день, то крайним считается первый рабочий день после 25 числа. Сдать декларацию можно стандартными способами.

В случае если предприниматель задерживает подачу сведений более чем на 10 дней, государственный орган имеет право остановить движение средств по его расчетному счету («заморозка»). Штраф, который будет наложен на бизнесмена, составит от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, но никак не менее одной тысячи рублей. Процент от суммы будет высчитываться за каждый полный или неполный месяц после наступления крайней даты официального платежа.

Декларация для ИП, использующих УСН

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения своего бизнеса упрощенную систему налогообложения, должны сдавать отчет до 30 апреля каждого налогового периода (это календарный год). Этот вид декларации носит название 3-НДФЛ, она унифицирована и состоит из 6 листов. Подается она 1 раз в год. Ее форма установлена законодателем РФ. Сдать ее можно одним из 4 способов, описанных выше. Имеет два вида: «доходы» и «доходы минус расходы».

Заполняется декларация вручную, либо с помощью программы, предоставляемой ФНС. Считается, что данный вид декларации является самым простым для заполнения. Отчет подается в территориальный орган налоговой инспекции теми же четырьмя способами, что и остальные виды деклараций.

Штраф за непредставление данного вида отчета высчитывается в таком же порядке, как и за просрочку декларации при использовании системы ЕНВД.

[3]

Как происходит заполнение декларации на УСН: смотрите видеоролик.

Документ, если ИП ликвидирует фирму

Закрытие ИП происходит там же, где и регистрация – в налоговой службе. Вид декларации, которую нужно сдать перед ликвидацией предприятия зависит от системы налогообложения, на которой находился индивидуальный предприниматель. Сдавать отчет необходимо также и за неполный налоговый период.

Если использовалась УСН, то декларация должна быть сдана не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором было закрыто ИП (например, если ИП прекратил свою работу 14 января 2014 года, то декларацию нужно сдать не позже 25 февраля 2014 года). Также потребуется вместе с декларацией подать уведомление о прекращении деятельности. Данный документ является дополнительной отчетностью. Декларацию можно сдать как до закрытия ИП, так и после этого.

Если использовалась ОСНО, то требуется сдать декларацию формы 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после прекращения предпринимательской деятельности.

Подавать декларацию нужно в налоговую инспекцию, в которую обращались при регистрации в качестве ИП. Способы для сдачи отчета описаны выше.

Если вовремя не подать данные декларации, то вам будут в обязательном порядке начислены штрафы из пенсионного фонда. Причем в максимальном размере. В 2014 году сумма штрафа за год составила бы 138 627 рублей.

Российским законодательством предусмотрена сдача деклараций по всем существующим системам налогового обложения. Исключение составляет только патентная система. Для нее форма отчета не разработана и подача ее не обязательна.

Как рассчитать размер отпускных? Где найти формулу?

Многообразие видов деклараций не должно пугать индивидуальных предпринимателей. Формирование сведений и заполнение бланков не такая уж тяжелая работа, как может показаться на первый взгляд. Привлечение стороннего бухгалтера кажется целесообразным только при наличии сотрудников. В этом случае отчетов нужно будет сдавать намного больше.

Отчитываться перед ФНС следует своевременно. Выше мы рассмотрели срок сдачи различных деклараций. Неважно, какая юридическая форма была выбрана. Последствия затягивания сдачи отчетности могут быть весьма неприятными для предпринимателя и его бизнеса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источники


  1. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.

  2. Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.

  3. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  4. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.
Налоговая декларация для ип (индивидуального предпринимателя)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here