Ндс что это такое для чайников

Полезная информация по теме: "Ндс что это такое для чайников" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

НДС входящий и исходящий – в чем особенность и отличия

НДС облагаются практически все товары, услуги и оказанные работы. Надбавка оплачивается как со стороны продавца, так и покупателя. Отсюда производные термины, которые уже давно закрепились за этими словами «входящий НДС» и «исходящий НДС».

Разберем тему подробно и объясним, что это такое для чайника в этой статье.

Входящий и исходящий НДС

Входящий НДС представляет собой налог, который оплачивается тем, кто что-либо приобретает. То есть, получая на этот процент счёт-фактуру, покупатель является налогоплательщиком и вправе принять надбавку к вычету из расчёта государственного бюджета из суммы исходящей стороны.

Данный налог на добавленную стоимость формируется при поступлении товара продавцу и при наличии СФ и соответственно оплаты за него. Оплатой занимается сам покупатель, а предъявлением – продавец или человек, который реализует содействие.

Исходящий НДС предъявляется клиентам со стороны продавца. При реализации самого предмета, на который налагается сумма процента, и фиксируется в СФ, предоставляемом потребителю.

Второй вид налога оплачивается в обязательном порядке за определённый период времени. Из него полагается к вычету сумма входного процента, благодаря чему размер налога можно уменьшить и платёж будет составлять уменьшенный вариант.

Если между контрагентами предоставляется аванс на предстоящую поставку материала по СФ, то налог выплачивается по авансовым денежным средствам, а затем отчисляется после получения заключительного документа.

Предъявление налога покупателям: исходящий НДС

Облагаемой базой являются товары, которые предъявляются покупателям с надбавкой. НДС – это налог, относящийся к косвенному типу, следовательно, перевод сумм в общий капитал происходит за счёт рядового потребителя.

Налоговые платежи у поставщиков предъявляются в следующих ситуациях:

  • когда поступают авансовые деньги на счёт будущих поставок;
  • когда реализуется товар или происходит смена прав на обладание собственностью;
  • если полученные ранее материалы были оценены по другой стоимости, то есть произошли изменения.

В процессе продажи заполняется специальный документ – счёт-фактура. В нём выделяется сумма налога. В зависимости от группы товара он может равняться 10% (детское питание, периодическая литературы, лекарственные препараты), 0% (продукция, отправляемая на экспорт) и 20% (остальной вид товара, не вошедший в первые две категории).

Все отображённые суммы подлежат внесению в фонд страны. Если выдается аванс, к нему прикрепляется СФ, в котором также указан исходящий НДС. Этот процент подлежит вычету уже после того, как произошла сама отгрузка товара в реальном времени.

Входящий НДС

Кроме перечисления в бюджет, представитель поставщика имеет право минимизировать размер налога на входную долю. Поставляющая сторона при этом избегает двойного налогообложения за счёт того, что она может выступать противоположной стороной, приобретающий товар, в цену которого включён процент.

Чтобы воспользоваться правом на вычет входного НДС, необходимо представить счет- фактуру, так как именно этот документ выступает единственным подтверждением. Другую документацию использовать запрещено. Процент рассчитывается на основе предъявленных документов и размещённой в них информации.

Входящий и исходящий НДС: формула расчета НДС к уплате

Благодаря формуле можно произвести расчёты и узнать конкретный платёж, который нужно внести в инспекционный орган.

Схема выглядит так:

(У)= (Ис.) – (Вх.), где У – налог, предназначенный к уплате; Ис. – исходящий процент и Вх. – входная часть.

Рассмотрим на примере. Некая фирма «Солнце» приобрела целую партию продукции в июне на общую сумму 30 000 рублей за границей. При ввозе в июле она внесла налог на сумму 6000 рублей (20%) и получила подтверждение от инспекции о проведённой операции. В третьем квартале была проведена закупка отечественного сырья на сумму 127440 рублей, и из них – 20% налога равные 25 488 рублям. Выручка с проданного материала составила 371700 руб., где НДС составил 74340 руб. В счёт будущих отгрузок в третьем периоде были внесены авансовые суммы размером в 20 000 рублей, из которых сбор составил 4000.

Далее подсчитываем исходящий платёж 74340+4000=78340 рублей. Выходной считается таким образом: 25488+ 6000= 31488 рублей. Чтобы понять сумму к уплате необходимо из первой найденной цифры вычесть вторую, то есть 78340-31488=46852 рубля. Именно этот размер процента необходимо уплатить «Солнце» в Федеральную налоговую службу по окончании третьего квартала.

Входящий и исходящий НДС: документы подтверждения

Все финансовые операции при ведении какой-либо хозяйственной деятельности должны быть закреплены. Налоговая деятельность также не является исключением. Важной является справка о вычете входящего налога, так как если будут допущены ошибки в этих бумагах, инспекция может не принять сумму к вычету и ввести штрафные санкции для организации.

Продемонстрируем информацию в виде таблицы:

Документация Исходящий НДС Входной налог
Продажа СФ Получение авансовых денег СФ на аванс Перевод аванса поставщику Авансовый СФ От поставщиков Счёт-фактура Приобретение иностранных
товаров СФ, заявление,
подтверждённое УФНС об
оплате

Представлять документы можно как на бумажном, так и на электронном носителе. Они в любом случае регистрируются в налоговом регистре. Здесь отражается вся информация по операциям в книге покупок и продаж.

Формула НДС

Сам налог рассчитывается довольно легко. Любой, кому нужно разобраться с конкретной суммой, учесть входной НДС, может в интернете найти профессиональный калькулятор и произвести расчёты, или же самостоятельно проделать манипуляцию с помощью формулы ниже.

Налог = НБ* %, где НБ – облагаемая база, а % – действующая процентная ставка.

Если нужно узнать цену с учётом процента, то применяется следующий алгоритм:

Стоимость с НДС= исходная цена без %* (1+ %/100).

В бюджет акционерное общество платит ту сумму, которая рассчитывается по вышеприведённой формуле. Важно соблюдать порядок, сроки и правильное заполнение документации, отвечающей за всю бухгалтерию перед инспекционным учреждением.

Как правило, ООО использует в работе именно ОСНО, то есть основную систему налогообложения. И имеет ряд преимуществ, например, компенсация разницы при вычете; больший спрос со стороны крупных контрагентов; отсутствие ограничений на выручку за год и другие. Минусом же является только то, что необходимо ежеквартально отчитываться и вести порядок платежей.

Индивидуальные предприниматели часто используют другие программы, например, УСН, то есть упрощённая система налогообложения. Она отлично подходит, если в круг контрагентов входят, как правило, представители малого и среднего бизнеса.

Большой плюс в том, что не нужно пристально и в строгом порядке отчитываться за налог на добавленную стоимость. А также бухгалтерия освобождается от выставления многочисленных счетов-фактур, ведения налогового реестра; есть выбор объекта, с которого будет учитываться налог.

Читайте так же:  Так грозит ли штрафом сбор валежника

Условия вычета

Уменьшить сумму процента можно только при выполнении задач:

  • полученный продукт принят к учёту;
  • у покупающей стороны есть первичная документация и СФ;
  • с момента учёта не прошло еще три года.

Не принимаются к вычету надбавки, которые относятся к лицам, не являющимся плательщиками, и которые участвуют в деятельности, не облагающейся НДС.

Работа с НДС: преимущества

Молодые предприниматели часто перед созданием бизнеса интересуются, как работать с НДС и какие есть варианты. Данный налог – важный компонент всех отношений между партнёрами. Существует мнение, что наиболее предпочтительной программой является ОСНО, то есть основная система налогообложения. При УСН, упрощённой системе налогообложения, возникают свои трудности. Так ли это, разберём в этой статье, а также объясним, что такое уплата НДС для чайников.

Особенности работы с НДС и без НДС

Каждый бизнесмен в начале пути развития вправе решить, что выгодней: работа с НДС или без НДС. Более того, законодательство допускает такую возможность. Многие отдают предпочтение работе без НДС. Она содержит следующие преимущества:

  • Не нужно заполнять лишнюю документацию (декларация, книги покупок, продаж и другие).
  • Фирма освобождается от выплат такого весомого налога.
  • Отпадает надобность в ведение отчётности.

Несмотря на достоинства такого режима, у него имеются свои недостатки и разница с программой с НДС. Во-первых, получение этой системы возможно после выполнения некоторых требований. О них будет сказано позже. Чтобы не платить процент, можно воспользоваться вторым случаем: компания должна пользоваться УСН, ЕНВД или другими упрощёнными системами. В последнем варианте он заменяется другим общим налогом.

Во-вторых, после того, как получен статус режима «без НДС», в счёте-фактуре нельзя принять налог к вычету. Для лица, занимающегося, например, розничной торговлей, этот нюанс может быть не принципиален, так как выгоду при этом он не получит. Но для
второй стороны важно иметь возможность возместить налог. Это применимо к тем, кто занимается оптовыми продажами. В свою очередь, эта ситуация может негативно сказаться на всей деятельности. В качестве последствий выступает отсутствие клиентов.

Несмотря на то, что предприниматель освобождается от уплаты, это не значит, что это применимо абсолютно ко всем операциям. Не платить надбавку можно только при ввозе товара в РФ. В остальных случаях НДС должен быть уплачен. К ним, например, относится продажа подакцизных материалов. Более того, сама фирма иногда выступает в качестве налогового агента при партнёрстве с другими плательщиками.

Преимущества и недостатки работы с НДС

Как и у любой программы, у работы с НДС есть плюсы и минусы. Начнём с недостатков.

Нужно отметить, налог на добавленную стоимость – федеральный. Он считается одним из самых сложных в нашей стране. Не каждому прельщает платить такой процент. Более того, он требует ведение налогового и бухгалтерского учёта в обязательном порядке. В этот процесс входят проверки поставщиков, сверка первичной документации, в которой зарегистрирован НДС, составление и сдача декларации, а также проверка со стороны инспекции. Всё это занимает большое количество времени.

Важно знать схему, по которой работает фирма при УСН. Модель «доходы-расходы» даёт возможность поставщикам зафиксировать полученный налог в счёт расходов. Она действует при покупке товара. Даже при условии выделения процента в СФ. Если же выбрана формула «доходы», то принять к вычету налог нельзя. Счёт-фактура никак не сможет повлиять на этот результат.

Использование ОСНО подразумевает тщательные проверки налоговой службы. Её представители внимательно проводят процедуры. Объясняется это тем, что сама надбавка содержит много спорных моментов. При обнаружении ошибки или неточности инспекция вправе применять наказание в виде штрафных санкций. Если же применяется упрощённая система, допустить ошибку невозможно, так как внутренний принцип это не позволяет.

С недостатками сталкивается каждый в своей работе, но преимущества работы с НДС тоже имеются.

Начать стоит с того, что большинство крупных компаний, холдингов предпочитают работать с контрагентами НДС. Вследствие чего, фирме на НДС не нужно лишний раз тратить время на рекламные акции, чтобы завлечь потенциальных клиентов. Такие компании на рынке занимают лучшие и наиболее прибыльные позиции, и предложения к ним поступают намного чаще.

Второй плюс – причина, по которой такие предприниматели становятся более привлекательными для контрагентов. Применяя данный режим, бизнесмен может принять к вычету налог за все товары и услуги. Это выгодно, так как сэкономить для предприятия
всегда важно.

После ознакомления со всеми сторонами этого процесса, каждый представитель малого или крупного бизнеса сам для себя решит, работать без НДС или с ним.

Освобождение от НДС

В начале статьи уже упоминалась данная тема. Рассмотрим её более подробно.

Данную привилегию могут получить только те плательщики, которые занимаются операциями строго в пределах Российской Федерации. При получении освобождения предприниматель получает ряд преимуществ, из-за чего работа без НДС становится более привлекательной:

  • операции по исчислению и начислению НДС не проводятся;
  • декларации и другие отчётные материалы сдавать в ФНС нет надобности;
  • в связи с тем, что к вычету принять налог нельзя, в книге покупок также отсутствуют какие-либо записи;
  • в СФ покупателям выставляется сумма без стоимости ставки и записывается фраза «Без налога»
  • входящий НДС входит в цену полученных товаров.

Если возникла ситуация, при которой неплательщик в СФ предъявит покупателю стоимость с учётом налога, то он должен уплатить сумму в государственный бюджет и сдать декларацию за отчетный период.

Получить освобождение имеют право те организации, у которых годовая выручка составляет менее 2 млн. рублей и не производится продажа подакцизных товаров. Освобождение от уплаты ставки действует 12 месяцев. Если условия за это время были нарушены, то право на освобождение теряется. Если правила соблюдены, отказаться добровольно от этого процесса нельзя.

Несомненно, перейти в режим без надбавки можно только после предоставления в инспекционный орган документов. В этот список входят:

  • уведомление об освобождении;
  • выписка из бухгалтерского баланса, предоставляемая участниками ОСНО или переходящими с единого сельскохозяйственного налога на ОСНО;
  • выписка из книги продаж;
  • копии журнала СФ как полученных, так и выставленных, за прошедший период;
  • выписка из книги учёта расходов и доходов, если организация переходит с «упрощенки» на ОСНО.

По сроку данные документы необходимо предоставить до 20 числа того месяца, когда фирма планирует работать по новому режиму.

Отчетность с НДС и без НДС: разница

При рассмотрении режима без НДС в преимуществах уже было заявлено, что сдавать декларацию не нужно. Это один из главных плюсов программы. Есть ситуации, когда вести некоторые документы необходимо. Это работает в том случае, когда компания-неплательщик выступает в роли налогового агента. Он обязан оплатить налог.

Читайте так же:  Изготовление и продажа деревянной посуды

В качестве основной бумаги выступает СФ. В нём заполняются поля на имя компании, и выделяется налог. По срокам нужно успеть сделать документ до конца пятого дня после сделки. После проделанных манипуляций в ФНС необходимо представить декларацию с заполненным вторым разделом.

Работа с НДС означает, что за каждый квартал нужно отчитываться также в виде декларации. Она подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётный квартал. При расчётах общая сумма делится на три равные части и уплачивается каждый месяц не позднее 25 числа.

Тот, кто работает с НДС, знает, что за просрочку со стороны ФНС навлекаются штрафные санкции в размере 5% от общей суммы надбавки.

Расчёт суммы к оплате

НДС в России на подавляющее количество работы составляет 20%. Чтобы понять, как производится расчёт суммы к оплате, представим его в виде следующего алгоритма:

  • Некая фирма заказывает у поставщика исходный материал и оплачивает его. На эту цену налагается процент.
  • На основе материала был создан собственный продукт. Компания подводит подсчёты и узнает, сколько ушло на изготовление.
  • Затем формируется итоговая стоимость за товар. В этом случае действует ставка в размере 20%, которая является основной в Российской Федерации.
  • Конечный покупатель вносит плату за продукт. Из этой цифры высчитывается сумма налогов на добавленную стоимость и уходит на налоговое обязательство.

НДС: просто о сложном

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

  • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
  • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
  • Ввоз на территорию РФ товаров.

В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

[1]

  • 18% — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
  • 10% — эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
  • 0% — это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Читайте так же:  Мини-цех по производству сыра выгоден ли этот бизнес

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Возмещение НДС

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

НДС для чайников: пример расчета

НДС – это налог на добавленную стоимость товарной продукции. По сути, это косвенный налог, который платят организации, реализующие ту или иную продукцию, а также оказывающие услуги. Кто платит и как рассчитывается налог с примером расчета для чайников рассмотрим далее.

Что такое НДС?

НДС – это своего рода пошлина, которая автоматически включается в стоимость каждого вида товара и услуги. Потребитель приобретает продукцию с уже добавленным налогом.

Грамотный расчет НДС осуществляется на основании трех ставок:

  1. Нулевая, то есть налог не начисляется при работе с экспортом товара с последующей его реализацией;
  2. 10% — используется для особой категории товаров. Это продукты, без которых невозможно прожить. Сюда можно отнести молоко, хлеб, лекарственные препараты, крупы. В кризисный период перечень подобных товаров увеличивается;
  3. 18% — самая популярная. Все товары, которые не входят в вышеуказанные категории обсчитываются именно по этой ставке:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Процесс начисления НДС осуществляется двумя основными способами. В первом случае полученная от реализации товара выручка полностью облагается налогом, а потом из нее вычисляют НДС. Во втором процесс начисление осуществляется по специальной ставке, которая состоит из увеличения стоимости на тот или иной сегмент реализуемой продукции.

НДС для чайников — пример

Основными плательщиками НДС являются организации и предприниматели, которые работают на основной системе налогообложения. Рассчитать сумму с НДС можно используя следующие формулы:

  1. С = НБ на 1,18 — по ставке 18%.
  2. С = НБ на 1,10 — по ставке 10%, где НБ – это сумма без налога.

Чтобы понять, как рассчитывается и оплачивается налог, можно рассмотреть следующий пример.

ООО «Стройсервис» реализует блоки из бетона объемом партии 100 тысяч штук по цене 55 руб. за штуку. При этом ставка НДС составляет 18%, а налог в стоимость продукции не включен.

Расчет в подобной ситуации выглядит следующим образом:

  • Сначала определяется стоимость партии без НДС, то есть сумма налога — 55 руб. умножаются на 100 000 штук. Получается 5 500 000 руб;
  • Подсчитывается НДС от суммы 5 500 000 на 18/100 = 990 000 руб;
  • Сумма с НДС — 5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

На основании проведенных расчетов в счетах и фактурах потребуется указать такие данные, как стоимость без НДС 5 500 000 руб, НДС 18% — 990 000 руб, всего с НДС 6 490 000 руб.

Для получения возможности платить налог по сниженной ставке, одновременно со счетом-фактурой нужно будет иметь еще и накладную на товар. Отсутствие данных документов может повлечь полную оплату налога на добавленную стоимость.

Правила оплаты НДС

Налог, начисленный на добавленную стоимость оплачивается в процессе заполнения стандартной налоговой декларации. Законом установлены отчетные периоды, при которых до 25 числа в налоговые органы подается грамотно составленная декларация, на основании которой осуществляется оплата начисленного НДС.

Оплата налога и сдача отчетности осуществляется поквартально. Своевременное заполнение, а также оплата всех начисленных налогов гарантированно положительно сказывается на общей деятельности компании, избавляя ее владельцев от пени и начисления штрафов.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Налог НДС в России: определение, виды, учет

Налог на добавленную стоимость был введен в России 1992-93 гг. Этот налог относится к косвенным, и в настоящее время — один из основных «наполнителей» бюджета страны. Рассмотрим определение налога НДС в РФ, его виды и учет.

Определение НДС и его особенности

НДС пришел на смену использовавшемуся прежде налогу с продаж. История использования налога с продаж показала, что механизм удержания этого налога приводит к непомерному увеличению стоимости товара за счет издержек при производстве и транспортировке продукции к потребителю. Это приводило к недовольству покупателей и снижению спроса. Эти и другие обстоятельства послужили причиной замены этого налога на НДС.

[2]

Отличие НДС от налога с продаж, в первую очередь, в возможности уменьшить налог, перечисляемый производителем продукции, за счет вычета уплаченного поставщикам входящего НДС.

То есть, предприятие перечисляет в бюджет только разницу между НДС начисленным и НДС, предъявленным к уплате поставщиками. Этот налог позволяет пополнять бюджет на всех стадиях производства добавленной стоимости, и поэтому является более эффективным для бюджета.

Плательщики НДС

НДС платят организации и ИП, участвующие в облагаемых НДС операциях.

Не платят налог НДС:

  • Компании, задействованные в организации спортивных мероприятий масштаба более одной страны;
  • Организации на спецрежиме УСН, ЕНВД;
  • Организации, чей доход за определенный период меньше лимита, установленного НК.

Виды НДС и его учет

НДС входящий

Входящим НДС принято называть НДС, оплачиваемый при покупке товаров у поставщиков. Обычно сумма НДС выделяется в отдельной строке счета-фактуры поставщика. У покупателя этот НДС отражается по Дт 19 счета — Кт 60.

Для принятия к вычету такого НДС, существует несколько условий:

  • Наличие правильно оформленного счета-фактуры;
  • Приобретенные товары, услуги приняты к учету;
  • Применение купленного товара в облагаемых НДС операциях.

При соблюдении всех этих условий и других, если речь идет об операциях с нерезидентами, организация вправе принять к вычету входящий НДС. Собственно вычет показывается проводкой Дт 68 — Кт 19.

[3]

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Организация имеет право показать НДС к вычету не в том квартале, в котором производилась операция. Законодательством определено, что перенос вычета может быть произведен до истечения 3 лет с момента самой операции.

Читайте так же:  Величина условной базовой доходности теоретическое обоснование и практическое применение

НДС исходящий

Исходящий НДС, или начисленный, представляет собой сумму НДС, включаемого в сумму реализации продукции, и предназначенного для перечисления в бюджет. То есть, для продавца сумма указанного в СФ НДС — сумма налога, который необходимо восстановить, а для покупателя та же сумма — возможность вычета налога при соблюдении оговоренных законом условий.

Проводка по начислению НДС: Дт 90 или 91 субсчет НДС — Кт 68.

Фактически, НДС начисленный попадает в книгу продаж сразу же, в периоде совершения операции. Возможны случаи, когда покупателю вследствие какой-то ошибки при совершении операции не были своевременно выставлены акт и счет-фактура, и обнаруживается это только после закрытия периода. В этом случае документы выписываются датой периода, в котором была обнаружена ошибка, счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж периода, в котором фактически производилась операция. Разумеется, это влечет за собой уточнение декларации по НДС за прошлый период.

НДС с авансов

НДС с авансов выданных вычисляется по формуле:

Сумма реализации *18/118 = НДС

НДС, начисленный с выданных авансов, отражается в книге продаж проводкой Дт 76 -авансы — Кт 68. По мере закрытия авансов покупателей, начисленный ранее НДС отражается к вычету уже в книге покупок, проводка Дт 68 — Кт76 -авансы.

НДС с авансов, выданных поставщику, в периоде его перечисления отражается в книге покупок, проводка Дт 68 — Кт 76 — авансы выданные. После закрытия аванса, то есть, когда товар или услуга получены, организация обязана восстановить этот аванс в книге продаж, Дт 76 — авансы выданные — Кт 68.

Раздельный учет НДС

Раздельный учет НДС необходим, если в организации вместе с облагаемыми налогом операциями применяются необлагаемые.

Раздельный учет входящего НДС применяется для отдельного учета сумм налога, возникающих в облагаемых и необлагаемых операциях, и позволяет брать к вычету только ту часть налога, которая относится к облагаемым операциям. При отсутствии раздельного учета в случае наличия необлагаемых НДС операций, организация не имеет права ни принять входящий НДС к вычету, ни принять его в расходы при вычислении налога на прибыль.

Основной задачей раздельного учета является определение суммы НДС, относящейся к облагаемым операциям. Оставшуюся часть входящего НДС нужно будет включить в стоимость приобретенных ТМЦ или отнести на расходы.

Сумма налога, подлежащего вычету, пропорциональна выручке от облагаемых операций. Доля облагаемой выручки вычисляется по формуле:

Рассмотрим пример расчета доли входящего НДС при раздельном учете.

Сумма выручки ООО «Фортуна» за 1 кв. 2016г. — 13 200 000 руб., без учета НДС, в том числе:

  • От облагаемых операций — 9 600 000 руб., без НДС, что составляет 73 % от общей суммы выручки;
  • От необлагаемых операций — 3 600 000 руб., без НДС, или 27 %;
  • Сумма входящего НДС составила 305 000 руб.

Вычислим сумму НДС, подлежащего вычету: 305 000 * 73 % = 222 650 руб.

Соответственно, доля входящего НДС, включенного в стоимость приобретенных товаров (услуг) составила:

305 000 * 27 % = 82 350 руб.

НДС к уплате в бюджет

Сумма налога к уплате вычисляется по формуле:

Начисленный НДС — суммы, отражаемые в книге продаж, НДС к вычету — соответственно, в книге покупок.

При этом не стоит забывать о существовании ограничения доли вычета НДС. Во избежание проблем с налоговиками, стоит соблюдать ограничение по безопасной доле вычета:

В 2016г. для Московского региона эта доля составляла примерно 89 %.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Личные финансы и инвестирование

Налоги, взимаемые с граждан и юридических лиц, необходимы государству для полноценного исполнения своих функций. Одним из таких налогов является НДС. И хотя простой обыватель может решить, что исчисление этого налога касается только компаний – производителей, однако каждое физическое лицо ежедневно сталкивается с необходимостью уплаты, причем отказаться от этой обязанности, обойти ее, невозможно. Попробуем разобраться, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен? А также выясним, сколько мы, обычные покупатели, платим в бюджет.

Содержание:

Что такое НДС простыми словами – расшифровка

НДС – налог на добавленную стоимость, это определение удается найти в учебниках и официальных источниках. Однако что же кроется за сухими словами? Приведем простой пример: швейная фабрика изготавливает зимние куртки, себестоимость, то есть, затраты на одну единицу товара составляют 1 000 руб., 400 руб. – наценка, то есть, фабрика готова продавать эти куртки по цене в 1 400 руб. Однако государство устанавливает наценку +20%, эти деньги пойдут в бюджет, а покупатель сможет приобрести одежду уже за 1680, откуда 280 руб. пойдут в казну.

В некоторых государствах НДС заменен сбором с продажи – это его аналог, имеющий идентичную структуру и определение. Так что такое НДС простыми словами? Расшифровка позволяет сказать, что это сбор, начисляемый с выпуска, реализации, включаемый в ценник продукции и уплачиваемый потребителем. НДС исчисляют не напрямую, он входит в стоимость, не зависит от дохода налогоплательщика.

Применяемые ставки

В России действуют различные ставки, предусмотренные Налоговым Кодексом и используемые для различных категорий товаров:

  • 0% — применяется для операций экспорта, при перевозках за границу, при оказании работ по транспортировке нефти, природного газа, электрической энергии за пределы РФ, так как дополнительный налог будет уплачиваться уже за рубежом;
  • 10% — уплачивается для социально значимых товаров, которые жизненно необходимы населению, это продукты питания – мясо, яйца, растительное масло, сахар, хлеб, соль, крупы, овощи, детские и медицинские товары;
  • 20% — в эту группу входит вся остальная продукция и операции, не указанные в НК РФ, где льготные ставки не предусмотрены, действуют общие основания.

То есть, размер уплачиваемого НДС напрямую зависит от категории товара. Так, купив буханку хлеба за 33 руб., необходимо понимать, что в эту сумму включен налог – 10% или 3 руб. А вот за покупку кондитерского батончика стоимостью все те же 33 руб. потребитель уплачивает уже 5,5 руб. налога.

Схема начисления НДС с примерами

На практике было бы неправильно полагать, что НДС – это 0, 10 или 20% в итоговой цене. Схема исчисления такова, что он может взиматься даже несколько раз:

  1. При реализации сырья. Например, производитель муки выпускает 1 пакет, стоимость которого он оценил в 50 руб., потребителю же этот пакет обойдется в 55 руб.;
  2. При продаже готовых продуктов. Пакет муки купила пекарня, выпускающая блинчики, изготовила из этого пакета 2 упаковки полуфабрикатов по цене в 100 руб. В магазин они будут проданы по 110 руб.
  3. При продаже конечному потребителю. Торговая сеть закупила блинчики и готова продать их по 150 руб. за упаковку + налог. Покупатель, решивший порадовать себя готовой продукцией, заплатит 165 руб. за единицу товара.
Читайте так же:  Заявление на увольнение

Таким образом, НДС начислялся на одну продукцию 3 раза. Представим, что мы купили эти 2 упаковки блинов в розничном магазине, потратив 330 руб. Из этой суммы мы заплатили НДС: 5 + 20 + 30 = 55 руб., что составило 16,6% при заявленной льготной ставке в 10%, получается весьма ощутимая переплата.

Кто платит НДС?

Размер НДС всегда указывается в фискальных документах – чеках, поэтому физические лица часто задаются вопросом: зачем им эта информация? В рамках действующего законодательства плательщиков несколько:

  • компании, предприятия, фирмы любых организационных фирм, включая ООО, ПАО, НАО;
  • банки, финансовые организации и страховщики;
  • ИП, ведущие бизнес – чаще всего они, конечно, применяют специальные режимы;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ;
  • некоммерческие компании, ведущие хозяйственную деятельность.

На самом же деле здесь указаны лишь налоговые агенты – лица, которые обязаны исчислять и передавать НДС в казну. Сами же деньги платят потребители: организации и физические лица, мы с вами, наценка входит в итоговую стоимость изделий, предлагаемых к реализации.

Куда идет налог на добавочную стоимость?

НДС перечисляется в бюджет страны и составляет около 50% от всех поступлений по сборам. Деньги расходуются на следующие государственные и национальные цели:

  • социальная политика, образование, оказание медицинских услуг;
  • оборона и защита суверенитета, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
  • решение общегосударственных и экономических вопросов;
  • защита экологической обстановки;
  • развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
  • выплаты национального долга;
  • трансферты в другие бюджеты – дотации, субсидии, субвенции в региональный и местный бюджет.

Таким образом, расходы государства, финансируемые из федерального бюджета, осуществляются на средства, полученные, в том числе, от уплаты НДС.

Зачем нужен НДС?

Налог добавочной стоимости применяется повсеместно, в отдельных странах мира его ставка достигает 27%. Для государства НДС – это единственный и наиболее эффективный способ взимания сборов с производителей и потребителей. Он имеет несколько преимуществ:

  • От уплаты сложно уклониться. В отличии, например, от НДФЛ, где физические лица скрывают свое трудоустройство, здесь НДС платит каждая сторона – покупатели продукции. Учитывая косвенную форму, размер уже включен в цену, не платить можно только в том случае, если отказаться от приобретения;
  • Нагрузка рационально распределяется на потребителях. Чем больше продукции мы покупаем и употребляем, тем большую сумму уплачиваем, действует принцип справедливости;
  • Налоговые поступления легко контролировать, так как они указываются в финансовой отчетности, подтверждение тому – чеки, выдаваемые после оплаты в любом магазине.

Вместе с тем, НДС влечет удорожание продукции на 10 или 20% в зависимости от категории товара. То есть, производители и продавцы заранее закладывают его в издержки, реализуя продукцию с увеличенной наценкой.

Можно ли избежать уплаты НДС или вернуть его?

НДС уплачивают не все производители товаров, а лишь те, что применяют общую систему начисления налогов. Если предприниматель выбрал специальный режим, он сможет избежать начисления НДС. Например, при УСН со ставкой 6% или 15% остальные выплаты не предусмотрены, как и с ЕНВД. Оформив патент, удастся избежать уплаты, однако для применения отдельных режимов необходимо соблюсти ряд условий, указанных НК.

Также можно вернуть НДС при реализации изделий иностранным партнерам. То есть, когда производитель выпустил продукцию в РФ, но экспортировал ее, он имеет право применить нулевую ставку. Но с возвратом налога нередко возникают трудности – ФНС затягивает сроки и одобряет заявки на возврат только после тщательных камеральных и выездных проверок, как следствие – пристальное, порой нежелательное, внимание со стороны фискальных органов.

2 законных способа не платить НДС

Кроме применения льготных режимов налогообложения, производители используют и иные механизмы ухода от налогов. В частности, не платить НДС можно, практикуя один из способов:

  1. Получить освобождение на год – предоставляется фирмам, работающим в России, не применяющим акцизные сборы и имеющим выручку в год не более 8 млн. руб.;
  2. Привлечь на работу инвалидов – их число должно превышать 80% от общего штата, соответственно, нередко инвалидов нанимают на работу, а обычных сотрудников устраивают по «серой» схеме.

Вместе с тем, существуют и незаконные способы ухода от налогов – работа через конторы обнала, создание искусственного НДС, увеличение объема экспортных сделок через посредников. При проверке ФНС и неумелой оптимизации, когда правда всплывает наружу, на компании и предпринимателей налагаются штрафы, а налог доначисляется.

Как производители снижают НДС?

Если полностью освободиться от уплаты налога не получается, существуют методы уменьшения размера НДС, широко применяемые на практике:

  • с помощью льгот, если реализовывать определенные категории изделий, ставка уменьшится с 20 до 10%;
  • за счет внесения вклада в уставной капитал другого юридического лица с последующим выводом этих средств – схема легальна, что подтверждено практикой судов;
  • создание товарищества между компаниями, которые осуществляют торговые операции;
  • получение вычетов – используется при взаимодействии с компаниями, которые платят НДС;
  • замена договоров между сторонами сделки на агентские и комиссионные.

То есть, предприниматели применяют различные способы снижения НДС, поэтому переплата для конечного потребителя сокращается.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на добавленную стоимость – косвенный сбор, отправляемый в федеральный бюджет для последующего финансирования общенациональных нужд. Он взимается со всех производителей, которые выпускают и реализуют продукцию, получая за это материальные блага. Сама же сумма НДС включается в итоговую стоимость товара и уплачивается покупателями, ставки бывают 10 и 20%.

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Рагулин, А.В. Современные проблемы регламентации и охраны профессиональных прав адвоката-защитника в России / А.В. Рагулин. — М.: Юркомпани, 2015. — 290 c.

  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
Ндс что это такое для чайников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here