Отчетность ип на енвд

Полезная информация по теме: "Отчетность ип на енвд" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Декларация ЕНВД

При выборе режима налогообложения многие индивидуальные предприниматели (ИП) выбирают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, вмененка, вмененный налог или единый налог). В этом случае основным отчетным документом ИП становится налоговая декларация по ЕНВД. О том, каковы особенности данного отчетного документа, и пойдет речь в этой статье.

ЕНВД как система налогообложения ИП

Для того чтобы перейти к рассмотрению налоговой декларации при ЕНВД, следует сначала познакомиться с самим налоговым режимом по применению вмененки. Правовая база данной системы налогообложения закреплена в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НК).

ЕНВД может применяться в отношении различных видов деятельности. Их полный перечень содержится в ч.2 ст. 346.26 НК. Этой же нормой определены обстоятельства, при наличии которых ИП не может применять ЕНВД. С 2013 года возможность применять ЕНВД стала правом ИП, а не обязанностью как было ранее.

Следует учесть, что единый налог – это пример совместного налогового регулирования федерального и субъектного уровней. Так, если в НК, как в акте федерального значения, содержится полный перечень видов деятельности, которые могут облагаться единым налогом, то уже правовыми актами муниципальных представительных органов определяются конкретные виды предпринимательской деятельности для вмененки, в пределах перечня, установленного НК, а так же значения коэффициента К2, учитывающие особенности деятельности в конкретном регионе.

Применение ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДФЛ (по доходам от деятельности, облагаемой вмененным налогом), налога на имущество (касательно имущества, используемого для ведения деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС (по операциям, осуществляемым в пределах такой же деятельности).

Наряду с вмененкой ИП может применять и другие налоговые режимы. В этом случае он должен раздельно учитывать виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения и виды деятельности, облагаемые единым налогом. Что касается бухгалтерского учета ИП на ЕНВД, если других видов деятельности налогоплательщик не осуществляет, то вести его не обязательно.

Расчет ЕНВД

Спецификой единого налога можно назвать то, что его сумма не зависит от фактически полученного дохода ИП, она рассчитывается как величина некоего планируемого дохода от определенного вида деятельности (вмененный доход), умноженная на ставку 15%.

Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, коэффициентов К1 и К2 и Величины физического показателя того же вида деятельности.

Базовая доходность и физические показатели, характеризующие виды деятельности, установлены в ст. 346.29 НК. Но обратите внимание, что непосредственно при расчете ежеквартальной базовой доходности ее величину необходимо умножить на собственный физический показатель и на 3 месяца, хотя в НК величина базовой доходности взята за 1 месяц.

Важно, что применяемые при расчете коэффициенты К1 и К2, не имеют твердо установленных значений.

К1 (коэффициент-дефлятор) зависит от размера инфляции. Он утверждается ежегодно приказом Министерства экономического развития РФ.

К2 учитывает особенности предпринимательской деятельности, которую ведет ИП. Он зависит, например, от ассортимента тех услуг, которые оказывает ИП в конкретном регионе деятельности. Этот коэффициент считается корректирующим и устанавливается решениями муниципальных представительных органов в пределах значения от 0,005 до 1 включительно.

Что касается физического показателя, то он отражает деятельность ИП в конкретных количественных значениях и зависит от вида осуществляемой деятельности, например, количество работников при оказании бытовых услуг. С 2013года расчет ЕНВД для ИП может осуществляться по льготной схеме, когда ведение облагаемого единым налогом вида деятельности осуществлялось не полный месяц.

Если ИП имеет наемных работников и производит установленные законодательством выплаты, он может уменьшить сумму рассчитанного к уплате единого налога на суммы взносов и пособий, уплаченных за своих работников в данном налоговом периоде, но не более чем на 50%. Если же ИП работает без привлечения наемных рабочих, то он может уменьшить рассчитанную сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Сроки уплаты и предоставления отчетности по ЕНВД

Согласно ст. 346.30. НК «Налоговым периодом по единому налогу признается квартал». Это значит, что ИП обязан ежеквартально рассчитывать и оплачивать сумму ЕНВД. Но в отличие, например, от УСН, декларирование данных при вмененке происходит тоже ежеквартально. Причем предоставление декларации по ЕНВД должно быть произведено не позднее 20-го числа очередного месяца следующего квартала, а уплата — по 25-е число очередного месяца следующего квартала. Если указанный срок выпадает на нерабочий (праздничный или выходной) день, он переносится на ближайший рабочий.

Отчетность по ЕНВД

Отчетным документов по вмененному налогу является декларация. Ее форма и правила заполнения содержатся в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 23.01.2012г. (далее Приказ ФНС).

В соответствии с данным нормативно-правовым актом форма декларации ЕНВД состоит из титульного листа и 3-х разделов. В первом указывается сумма налога, во втором и третьем приводится ее расчет ЕНВД для ИП в целом и за налоговой период.

Общие требования к декларации такие же, как и к большинству других налоговых отчетов: сквозная нумерация в трехзначном формате, начиная с титульного листа, использование черных, фиолетовых или синих чернил, запрет на исправления с помощью корректора (его аналога) и пр.

Титульный лист содержит общие сведения об ИП и самой декларации. Он заполняется ИП полностью, кроме поля «Заполняется работником налогового органа».

  1. ИНН как в Свидетельстве о постановке на налоговый учет. ИНН должен указываться на каждой странице декларации;
  2. номер корректировки – «0—» если декларация подается первый раз, или порядковый номер изменений, уточнений в формате «1—», «12-» и т.д.).
  3. налоговый период в виде кода, указанного в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации ЕНВД, утвержденного Приказом ФНС (далее Порядок);
  4. отчетный год;
  5. код налогового органа, куда представляется декларация;
  6. код места представления — по месту жительства ИП «120», по месту осуществления деятельности ИП «320» или иной код согласно Приложения 3 к Порядку;
  7. построчно фамилия, имя, отчество ИП без сокращений в соответствии с удостоверением личности;
  8. код ОКВЭД;
  9. 9, 10 ИП не указывает;
  1. номер контактного телефона для связи с ИП;
  2. количество страниц декларации;
  3. количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя ИП, приложенных к Декларации.
Читайте так же:  Три способа проверить, не рискует ли ваш бизнес

Раздел титульного листа о подтверждении сведений, указанных в налоговом отчете, заполняется следующим образом:

  1. Если ИП сам подтверждает данные – код «1»; если его представитель – «2»;
  2. Если декларацию представляет лично ИП поле «фамилия, имя, отчество» остается пустым, но проставляется личная подпись и дата;
  3. при представлении декларации представителем — физическим лицом заполняется поле «фамилия, имя, отчество», ставится подпись представителя и дата;
  4. при представлении представителем — организацией в поле «фамилия, имя, отчество» вносятся данные того лица, которое на основании документа, подтверждающего полномочия представителя — юридического лица, наделено правом подтверждать данные декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» вписывается наименование такого юридического лица, подпись ставит лицо, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» указывается дата и ставится печать организации — представителя;
  5. Заполняя поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя», необходимо будет указать вид соответствующего документа. Как правило, это доверенность.

Оставшиеся поля титульного листа заполняются работником налогового органа.

Как заполняются следующие три раздела декларации, можно увидеть в таблице:

Строка Порядок заполнения

1 Раздел «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

010 КБК Данные размещены на официальном сайте ФНС РФ 020 Код ОКАТО, места ведения деятельности или постановки на учет. Для данного показателя отведено 11 мест, если код содержит менее 11цифр, оставшиеся проставляются нолями. 030 Сумма ЕНВД: рассчитывается как произведение показателя строки 060 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы строки 100 по всем видам деятельности (по всем разделам 2) с указанным кодом ОКАТО к значению по строке 010 раздела 3

2 Раздел «Расчет суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности»

Этот раздел заполняется по каждому виду деятельности отдельно. При ведении одного вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах данный раздел заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКАТО). 010 Код вида деятельности согласно Приложению 5 к Порядку 015 Коды услуг по ОК 002-93 (Общероссийский классификатор услуг) и Приложению 7 к Порядку 020 Полный адрес места ведения соответствующего вида деятельности с указанием кода субъекта РФ 030 Код ОКАТО 040 Базовая доходность по виду деятельности за месяц. Определяется при помощи Приложения 5 к Порядку 050-070 Физический показатель по месяцам (3месяца) 080 К1 (утвержденный на соответствующий год) 090 К2 (устанавливается местными органами власти) 100 Налоговая база – величина налога. Определяется как произведение строк 040, 080, 090 и суммы строк 050-070 110 Сумма исчисленного налога рассчитывается произведением строки 100 на 15, деленное на 100

3 Раздел «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период»

010 Налоговая база по всем ОКАТО. Представляет собой сумму всех строк 100 разделов 2 020 Сумма исчисленного ЕНВД, в виде суммы показателей строки 110 всех разделов 2 030 Сумма уплаченных страховых взносов на ОПС, ОСС на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве, ОМС, по работникам, занятым в тех сферах деятельности, которые подпадают под единый налог, а также сумма страховых взносов уплаченных ИП за себя (в фиксированном виде) 040 Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в соответствующих сферах деятельности 050 Общая сумма страховых взносов. Рассчитывается как сумма строк 030 и 040. Уменьшает сумму ЕНВД, но не более чем на 50% 060 Итоговая сумма ЕНВД, подлежащая уплате. Исчисляется как разность значений 020 и 050

После каждого раздела декларации обязательно надо заполнить поля с данными лица, которое подтверждает заявленные сведения. Это происходит так же как на титульном листе.

Изменение декларации

В декларацию ЕНВД в 2013 году для ИП, как и ранее, допускается внесение исправлений уже после сдачи ее в налоговые органы. При этом порядок представления уточненного отчета регулируется с. 81 НК.

Уточненный документ заполняется по той же форме, что и основная декларация, но обязательно должна быть отражена нумерация корректировки.

Важно, что сотрудники налоговых органов не учтут исправления в декларации, если неточности появились вследствие налоговой проверки соответствующего периода.

Способы подачи декларации

Декларация ЕНВД ИП может подавать сам лично или через представителя непосредственно в налоговый орган. Она может быть направлена с описью вложений по почте или передана по телекоммуникационным каналам связи. в электронном виде Причем Приказом ФНС утверждены требования к формату декларации, передаваемой в налоговые органы в электронном виде.

Отчетность ИП на ЕНВД

Ключевой особенностью ЕНВД выступает то, что база налогообложения рассчитывается не по отчетности налогоплательщика, а посредством расчета доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей. Легальная основа указанного регулирования расположена в Главе 26.3 НК РФ. Установлен список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также набор требований к предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП), которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы. Далее вопросы, касающиеся ЕНВД, будут рассмотрены применительно к индивидуальным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить определенные вопросы, касающиеся правового положения указанного субъекта.

[2]

Граждане свободны в своем праве на осуществление предпринимательской деятельности, однако, в силу специфики такой деятельности они должны приобрести особый статус для её осуществления — статус ИП. Общество и государство таким образом уведомляются о том, что перед ними не простой гражданин, а профессиональный участник коммерческого оборота, принявший на себя риски, касающиеся ведения собственного бизнеса. Указанные цели достигаются посредством регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, когда его имя вносится в ЕГРИП. Правовой режим деятельности таких лиц близок к тому, который характерен для коммерческих организаций, однако законодатель, безусловно, принимает во внимание, что речь идет не о юридической фикции (которой является организация как субъект прав и обязанностей, которая, по сути, не самостоятельный субъект, а совокупность людей, но юридически признается отдельным участником гражданского оборота), а о реальном физ. лице (гражданине Российской Федерации или иностранном гражданине).

Читайте так же:  Какая зарплата в фсб и как устроиться туда на работу

Таким образом, правовой статус ИП имеет двойственный характер. С одной стороны, перед нами профессиональный субъект предпринимательских отношений, как и коммерческая организация, но, с другой стороны, мы имеем дело с конкретным физическим лицом.

Если у ИП отсутствуют работники, то есть он не вступает с гражданами в трудовые отношения, в качестве требуемой отчетности будет выступать ежеквартальная декларацией по ЕНВД и статистические отчёты.

В период, предшествующий 1 января 2013 года, ЕНВД был обязательным режимом. Он не избирался по воле налогоплательщика, как, например, УСН. «Вменёнка» (именно так в бухгалтерском обороте именуют рассматриваемый нами режим) была императивно обязательна для ИП, если они реализовывали те виды деятельности, на которые законодательство распространяло уплату ЕНВД. Как было упомянуто выше, полный список данных видов деятельности содержится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Положение дел существенно изменилось 1 января 2013 года, когда ЕНВД перестал быть обязательным.

Важно отметить, что одной из особенностей ЕНВД является то, что указанный режим может сочетаться с другими (Общий режим налогообложения (ОСНО) или Упрощенная система налогообложения (УСН)).

Далее рассмотрим подробнее, как производится отчетность ИП по ЕНВД.

Ежеквартальная отчетность

Квартал – одна четвертая часть календарного года (три месяца).

Каждый квартал ИП на ЕНВД в 2013 году должен предоставлять следующую отчетность:

  1. Форму РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09 в ред Приказа № 54н от 31.01.11): подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Срок предоставления – 15.05, 15.08, 15.11, 15.02 (за год).

  1. Индивидуальные сведения на сотрудников по форме СЭВ-6-2,СЭВ -6-1: подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Срок сдачи – 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля (за год).

Отметим, что указанная форма предоставляется в Фонд в комплекте с РСВ-1.

  1. Форму 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития № 156н от 28.02.11.): предоставляется в Фонд социального страхования (ФСС) по месту регистрации ИП. Сроки подачи отчетной документации – 15.04, 15.07, 15.10, 15.01 (за год).

Итак, мы рассмотрели ту документацию, обязанность по сдаче которой должна исполняться каждые три месяца. Если в процессе подготовки требуемого пакета документов у бухгалтера ИП или самого предпринимателя возникают вопросы, он может обратиться в территориальные отделения внебюджетных фондов за разъяснениями. Безусловно, сотрудники ФСС И ПФР не будут заполнять за неопытного ИП формы документов, которые требуется сдать, однако они могут ответить на вопросы о графике работы, наличии обновлений в правилах заполнения, способах отправки бухгалтерской отчетности ИП на «Вмененке».

Также нужно обратить внимание, что традиционно в последний день сдачи отчетности вы непременно столкнетесь с очередями, как в самих фондах, так и в отделениях почтовой связи, поэтому не стоит откладывать этот важный вопрос на последний момент и рисковать соблюдением срока.

Годовая отчетность

Отчетность за период, равный календарному году, включает ту же документацию, что и при ежеквартальной отчетности, а также:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected]) – предоставляется в инспекцию Федеральной Налоговой Службы до 20 января.
  • Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма КНД-1152016 (Приказ 137н от 08.12.2008 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н). Налог необходимо уплатить до 25.01. Сама же декларация подлежит сдаче до 20.01.
  • Справка о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за прошлый год (форма 2-НДФЛ). Подается в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Представить указанный документ необходимо до 1.04.
  • Форма СЗВ-6-3 в Пенсионный фонд. Этот документ отражает сведения о выплатах в адрес физического лица, произведенных за год.

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников

В отличие от юридического лица, которое не может функционировать без сотрудников (физических лиц), индивидуальный предприниматель (физическое лицо с особым статусом), может и не нуждаться в привлечении трудовых ресурсов. Подобная практика является распространенной в определенных сферах бизнеса, например, деятельности интернет-магазинов, оказании услуг по дизайну, программированию и многое другое. Важно понимать, что обязанности, связанные со сдачей отчетности правильно и своевременно возникают не в силу привлечения сотрудников, а в силу получения статуса индивидуального предпринимателя. Но все же отсутствие работников, безусловно, влияет на объем «отчетного бремени», им значительно проще вести ИП на «вмененке».

Отчетность индивидуального предпринимателя на «вмененке» включает декларацию по ЕНВД. Указанный документ предоставляется в налоговую инспекцию раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Если у индивидуального предпринимателя отчетность по ЕНВД не ведется, он должен сдать отчетную документацию по УСН или по ОСНО (в зависимости от того, какой из двух налоговых режимом он применяет). Практика идет по пути отказа от сдачи пустых деклараций по указанным режимам, если предприниматель осуществляет исключительно те виды деятельности, которые облагаются ЕНВД. Такой подход применяется из соображений процессуальной экономии. Однако рассмотренная тенденция обнаруживается не во всех регионах страны, поэтому желательно уточнить этот вопрос в налоговом органе по месту регистрации ИП, чтобы избежать возможных негативных последствий. Соответственно, легко заметить, что отчетность ИП на ЕНВД без работников вести значительно проще.

Читайте так же:  Самый прибыльный бизнес в россии как выбрать нишу

Также следует обратить внимание на важный аспект, касающийся налогообложения в целом. Когда физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, автоматически начинается применение общего режима налогообложения (ОСНО). Это означает, что для применения УСН необходимо направить в налоговый орган специальное уведомление по нормативно установленной форме. Это можно сделать при регистрации или в период деятельности (на усмотрение предпринимателя).

Отчетность ИП на ЕНВД

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на ЕНВД 2019 (с работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом:

I квартал – с 01.04 до 20.04; II квартал – с 01.07 до 20.07;

III квартал с 01.10 до 20.10; IV квартал с 01.01 до 20.01.

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)

3) 2 НДФЛ до 1 апреля года (1 раз в год)

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.04)

5) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал – до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, может уменьшить подлежащий уплате ЕНВД на сумму страховых взносов, перечисленных в отношении работников и фиксированных пенсионных взносов за себя, но не более чем на 50 % от суммы налога.

[1]

Отчетность ИП на ЕНВД

  • Главная
  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Кредитование МСП
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на ЕНВД 2019 (без наемных работников)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет.

Читайте так же:  Заявление об увольнении без отработки

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом:

I квартал – с 01.04 до 20.04; II квартал – с 01.07 до 20.07;

III квартал с 01.10 до 20.10; IV квартал с 01.01 до 20.01.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал – до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

ИП применяющий ЕНВД, без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца года. При этом сумму платежей по налогу можно уменьшать на все 100%.

Электронная отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход или, на языке бухгалтеров, “вмененка”) – второй по популярности налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Он максимально оптимизирует налоговую базу. Главная особенность — налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода. Т.е. с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками.

Продукты по направлению:

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программы 1С.

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами.

Предприниматели на “вмененке”:

не ведут бухгалтерский учет

ведут учет физических показателей

учитывают доходы

“Вмененка” доступна для всех лиц, соответствующих условиям ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ. Эта система подойдет тем предпринимателям, кто работает самостоятельно, и тем, кто использует наемную рабочую силу.

Каким требованиям нужно соответствовать, чтобы воспользоваться ЕНВД:

  • Суммарное количество наемных рабочих за год – не больше 100 сотрудников;
  • ИП, применяющий ЕНВД, не должен являться плательщиком ЕСХН и не может участвовать в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
  • Максимальный размер торговой площади – 150 кв. м.;
  • Бизнес не должен облагаться торговым сбором;
  • Предприниматель не должен сдавать в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2018 году не включают:

  • Налог на имущество (кроме объектов, перечисленных в ст. 378 НК);
  • Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  • НДС (кроме импортных товаров).

Что, когда и куда сдавать

Даже если ИП не ведет деятельность, он должен платить налог – нулевой декларации по ЕНВД быть не может.

Если у ИП есть дополнительный вид деятельности, непопадающий под ЕНВД, то отчетность нужно сдавать сразу по двум режимам. Придется вести раздельный учет для корректной уплаты налогов.

Сдача отчетности ИП на ЕНВД в 2018 году осуществляется в ИФНС (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД), ФСС (с работниками – 4-ФСС), ПФР (РВС-1) и Росстат.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Таким предпринимателям повезло: их отчетность состоит только из ежеквартальной декларации по ЕНВД. При заполнении учитывайте базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент, который устанавливают региональные власти.

Отчетность Периодичность Крайний срок
Декларация по ЕНВД в ФНС За 1 квартал 2018
За 2 квартал 2018
За 3 квартал 2018
За 4 квартал 2018 До 20 апреля 2018
До 20 июля 2018
До 20 октября 2018
До 20 января 2019

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

Добавляются отчеты в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета.

Отчетность Периодичность Крайний срок

Декларация по ЕНВД в ФНС За 1 квартал 2018
За 2 квартал 2018
За 3 квартал 2018
За 4 квартал 2018 До 20 апреля 2018
До 20 июля 2018
До 20 октября 2018
До 20 января 2019 2-НДФЛ в ИФНС Раз в год До 1 апреля 2018 6-НДФЛ в ИФНС Квартал
Полугодие
9 месяцев До 25 апреля 2018
До 25 июля 2018
До 25 октября 2018 Единый расчет по страховым взносам (РСВ-1) в ФНС Квартал
Полугодие
9 месяцев До 30 апреля 2018
До 30 июля 2018
До 30 октября 2018 СЗВ-М в ПФР Каждый месяц До 1 марта 2018 СЗВ-СТАЖ в ПФР Раз в год До 15 числа 4-ФСС Квартал
Полугодие
9 месяцев До 20 апреля 2018
До 20 июля 2018
До 20 октября 2018 Справка для подтверждения вида деятельности в ФНС Раз в год До 15 апреля

Сдача отчетности через интернет – удобно и быстро!

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД может сдавать отчетность в электронном виде онлайн с помощью наших решений:

Система поможет вам наладить юридически значимый защищенный электронный документооборот с контролирующими органами и контрагентами с использованием электронной подписи. Встроенный Редактор отчетов поддерживает около 200 популярных форм по основным направлениям сдачи.

Сервис для отправки онлайн-отчетности через интернет во все контролирующие органы прямо из программы «1С: Предприятие 8», знакомой каждому бухгалтеру. Огромный выбор бесплатных дополнительных возможностей, полезных для любого бизнеса.

Читайте так же:  Что такое посреднический бизнес наглядные примеры и особенности

Продукты по направлению:

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программы 1С.

[3]

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами.

Должен ли ИП на ЕНВД сдавать отчетность по ОСНО?

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Если ИП осуществляет только один вид деятельности, полностью подпадающий под налогообложение ЕНВД, то представлять по указанному виду деятельности и декларацию по ОСНО (3-НДФЛ), не надо.

Письма МФ РФ от 07.08.2015 N 03-11-06/3/45834, от 17.07.2012 N 03-11-11/208, от 17.01.2011 N 03-02-07/1-6, от 22.12.2009 N 03-11-09/411, от 07.09.2007 N 03-11-04/3/355

Но поскольку у конкретного ИФНС может быть иное мнение по этому вопросу, то для исключения налоговых рисков, Вы вправе воспользоваться своими правами налогоплательщика, установленными ст. 21 НК РФ и обратиться с запросом за разъяснениями указанного вопроса в налоговую инспекцию по месту своего учета и получить бесплатную информацию (в том числе в письменной форме).

Отчетность ИП без работников в 2019 году

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

  • отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
  • подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота) За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота) За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

Источники


  1. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

  2. Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов. Учебник. — М.: Юрайт, 2015. — 524 c.

  3. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.
Отчетность ип на енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here