Условия выдачи заработной платы ип

Полезная информация по теме: "Условия выдачи заработной платы ип" с важными комментариями. Здесь собрана все денные по теме и сделаны выводы. Если вы не согласны с ними или есть вопросы, то для разъяснения вы всегда можете связаться с нашим дежурным специалистом.

Условия выдачи заработной платы ИП

Начисление зарплаты работнику в 2019 году оговаривается в начале трудовой деятельности и описывается в трудовом соглашении. Каждый ИП обязуется совершать оплаты два раза в месяц с одинаковой периодичностью: аванс (составляет сорок или пятьдесят процентов) и основную зарплату (составляет шестьдесят или пятьдесят процентов).

Перед отпуском оплата должна совершаться ранее положенного срока, за 3 дня до начала отпускных дней. Сотрудник не вправе начислить зарплату самому себе, этим должен заниматься специально созданный бухгалтерский отдел, за правильность функционирования которого отвечает ИП. Рассчитать оплату необходимо по той системе, на которую соглашался сотрудник, когда вступал в свою должность.

Существует два способа выдачи заработной платы:

  • наличный расчет;
  • безналичный расчет.

Для каждого из способов законодательством были разработаны специальные стандарты и требования. При выдаче наличных средств ИП не обязан вести ордер по кассе, а также применять кассовую дисциплину. Деньги могут выдаваться лично от предпринимателя, а могут изыматься с кассы организации. В бухгалтерском учете зарплата берется со специального фонда и относится к расходам компании. Начисление оплаты ведется через специальный документ – расчетный лист, который является доказательством того, что сотрудник себе заработал денежные средства определенного количества и получил их лично в руки.

Обратите внимание! Если у индивидуального предпринимателя есть патент (он работает по патентному налоговому режиму), тогда он освобождается от определенной налоговой нагрузки и отчислений.

Ставки отчислений с заработной платы в 2019 году

отчисления в пенсионный фонд – 22%;

взносы в фонд страхования в социальной сфере – почти 3%;

отчисления в фонд Российской Федерации медицинского обязательного страхования – около 5%.

В новом году будет действовать новое правило – предельная величина базы, которая во многом зависит от уровня минимальной платы трудовой деятельности. Это правило необходимо применить при отчислении с зарплаты взносов в фонд пенсионный. Если заработная плата не превышает определенной базы, тогда отчисления будут изыматься в размере десяти процентов. А оплата социального страхования производится только в том случае, если заработная плата превышает определенную базу.

ФФОМС являются обязательными, поэтому изымаются даже при минимальной оплате труда. Для того, чтобы знать, какого размера выплаты должны совершаться, необходимо вести учетные данные по выплатам каждому работнику, так как ставка ФФОМС для каждого гражданина разная. Такую карточку учета может разработать бухгалтер на предприятии, но можно себе скачать уже готовый пример формы документа.

Дополнительные тарифы используются на тех предприятиях, на которых сотрудники вынуждены работать в опасных или вредных для здоровья условиях. Другие тарифы отчислений действуют и в сфере пенсионного обеспечения, и в социальном страховании.

Фиксированные отчисления страхового характера в обязательном порядке должны начисляться вместе с заработной платой, в последний календарный день отчетного периода.

Выплаты в фонд пенсионного обеспечения совершаются одной квитанцией, в следующем году не планируется каких-либо изменений в данной сфере. В момент выдачи аванса выплата налога на доходы физического лица не должна осуществляться, ее нужно совершать при выплате основной оплаты трудовой деятельности. День выплаты данного налога зависит также от способа выплаты заработной платы: наличным или безналичным способом.

Обязательные выплаты ИП

Несмотря на то, что ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, освобождены от множества выплат, они должны в обязательном порядке совершать отчисления в таких направлениях:

  • государственный фонд пенсионный (ПФР);
  • фонд обязательного страхования медицинского (ФФМС).

Эти требования регулируются законом Российской Федерации и не подлежат изменениям без основательных причин. Процентные ставки выплат являются фиксированными и регулируются законодательством в 2019 году.

ИП обязаны совершать выплаты по данным направлениям, как за самого себя, так и за своих подчиненных. Себе вносятся выплаты и в социальный страховой фонд. В 2019 году предприниматели должны совершать отчисления в независимости от того, ведут ли они активную экономическую деятельность или нет. Даже если компания не функционирует по факту, законодательно оно продолжает существовать, значит и обязанности по взносам не снимаются.

Взносы, отчисляемые за себя, являются фиксированными, поэтому проценты индивидуального предпринимателя всем известны заранее, рассчитать их можно, взяв за основу предполагаемый годовой доход в 2019 году. ИП самому себе выплачивает денежные средства в пенсионный фонд, чтобы при выходе на пенсию иметь определенный уровень выплат.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) влияет практически на все процентные отчисления, поэтому и пенсионные взносы в 2019 году будут зависеть именно от этого показателя. Чтобы рассчитать любой страховой взнос, необходимо знать уровень минимальной оплаты труда, который каждый год меняется. Для расчетов страховых взносов за основу в 2019 году нужно брать сумму в 7500 рублей установленную в качестве МРОТ на начало 2019 года

Способы оплаты пенсионных взносов

В 2019 году всем доступно два способа внесения оплаты в пенсионный фонд Российской Федерации. Первый способом более трудоемкий, но совсем несложный. ИП может вручную рассчитать взносы самому себе и своим подчиненным или поручить это бухгалтерскому отделу предприятия. Для этого понадобиться:

  • выяснить фиксированный уровень минимальной оплаты трудовой деятельности (МРОТ);
  • узнать действующие тарифы;
  • оформить необходимые бланки, внести точные данные;
  • совершить самостоятельно оплату.

Расчеты необходимо проводить только по новым тарифам, которые установило государство.

Второй способ более простой, он не займет много времени. Можно просто обратиться в пенсионный фонд и запросить квитанцию на уплату налогов, рассчитанную для определенного предприятия. Такую процедуру необходимо проводить всего один раз в год, то есть один взнос будет покрывать все годовые отчисления. Пользуясь таким способом, предприниматель может упростить жизнь и самому себе, и своим подчиненным.

Какие лица будут освобождены от выплат

Государством предусмотрены определенные льготы, которые распространяются на ип с конкретными социальными статусами. Плательщик освобождается от взносов в пенсионный фонд Российской Федерации в таких случаях:

  • призыв на военную службу, в период которого лицо находится в условиях особого режима;
  • время по воспитанию ребенка;
  • время, которое лицо проводит за уходом инвалида или человека, возраст которого превышает восемьдесят лет;
  • время провождения кого-либо из супругов за границей в целях налаживания дипломатических отношений.

Государством предусмотрено полтора года освобождения от налогов при уходе за одним ребенком. Общий срок воспитания нескольких или более детей не должен превышать четыре с половиной года в общей сложности.

Читайте так же:  Как рассчитать остаток по кредиту при досрочном погашении

Сроки выплат фиксированных взносов

Фиксированные взносы ИП выплачивает сам себе, поэтому каких-либо конкретных требований государством не предусмотрело. Для предпринимателя существуют только крайние сроки выплат, по истечению которых государством будет наложен штраф за несоблюдение налоговых обязательств.

Не позднее последнего дня текущего года должны вноситься следующие фиксированные взносы индивидуального предпринимателя:

  • выплаты в фонд Российской Федерации пенсионный (ПФР);
  • выплаты в фонд Российской Федерации по медицинскому страхованию обязательного порядка (ФФОМС).

Данные правила позволяют работодателям самостоятельно выбирать время для уплаты взносов, что в разы упрощает процедуру. Предприниматель может выбрать самое подходящее время для выплат, исходя из своего финансового положения и собственного графика.

Проще всего совершить единую оплату по всем направлениям за весь год, это сэкономит время и силы. Всего существует три способа оплаты денежных средств в социальные и страховые фонды:

  • один раз в год;
  • один раз в месяц;
  • один раз в квартал.

Обратите внимание. Части взносов предпринимателя могут быть неодинаковыми, работодатель вправе самостоятельно выбирать, какую сумму оплатить в этом или следующем месяце. Единственное требование – это не прострочить оплату!

Выплата зарплаты в ООО

Вы решительно настроены вовремя выдавать своим работникам достойную заработную плату? Для этого вам необходимо знать некоторые тонкости и правила. Чем характеризуется выплата зарплаты в ООО, и как рассчитать сумму? Какова минимальная оплата труда в 2018 году?

Выплата зарплаты в ООО – это расчет, начисление и отражение заработной платы персонала с учетом удержания налогов, вычетов, надбавок, премий и прочих пунктов, определенных ТК РФ и локальным уставом организации.

Как правильно платить зарплату в ООО? Учредитель общества может являться и работником этой организации, а значит, ему будет положена, должным образом оформленная, заработная плата. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается государством и индексируется каждый год, максимальный размер оплаты не ограничен. Выплаты зарплаты должны производиться в обязательном порядке, независимо от убытков, приостановления деятельности организации и любых других причин. Поэтому в случае безденежья вы можете перевести работника на неполный рабочий день, конечно, при условии его согласия. Для этого нужно составить отдельный договор. В случае приостановления деятельности организации директор может взять отпуск без содержания. Такой отпуск не ограничивается законодательством и может прекратиться только при возобновлении деятельности компании.

Учет и расчет заработной платы

Формула расчета заработной платы работника состоит из:

  1. Оклада.
  2. Количества отработанных сотрудником часов или дней.
  3. Налоговых вычетов.

Оклад делится на общее количество рабочих дней, а итоговая цифра умножается на фактическое количество отработанных сотрудником дней. Затем из получившейся суммы вычитается НДФЛ (подоходный налог), равный 13%. Это и будет являться суммой, которую сотрудники получают на руки.

Однако такие простые расчеты встречаются редко, поскольку на деле работнику дополнительно к окладу выплачиваются: премии, социальные и поощрительные выплаты, компенсации, возможно, вычитаются штрафы (ст. 129 ТК РФ). К тому же существуют две формы оплаты труда: сдельная и повременная. При повременной форме зарплата работника зависит от отработанного времени и специализации (дневная такса умножается на количество отработанных дней). При сдельной форме расчет происходит в зависимости от ставок, определенных за конкретное действие и их количество.

Размер итоговой заработной платы также варьируется, исходя из:

1. Налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ):

  • Стандартных.
  • Имущественных.
  • Социальных.
  • Квалификационных.

2. Удержаний элементов заработной платы (ст. 137 ТК РФ):

  • Излишек суммы, возникших при сбое расчета.
  • Алиментов.
  • Материального ущерба.

Размер удержаний не должен превышать 20% от общей суммы заработной платы.

Таже зарплата отражается в бухучете. Необходимо провести следующий учет заработной платы:

  • Дебет – счет 20 «Основное производство».
  • Кредит – счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По счету дебета ведется учет расчета с персоналом, а кредит фиксирует все начисленные зарплаты. Также кредит отражает другие выплаты, например премии, надбавки, удержания.

МРОТ в 2018 году

Минимальная оплата труда в РФ на 1 января 2018 года равняется 9 489 рублей.

На законодательном уровне запрещена выплата заработной платы ниже установленной МРОТ, при условии, что сотрудник отработал весь месяц и в полной мере исполнил обязанности, зафиксированные в трудовом договоре.

Невыполнение условий выплаты МРОТ влечет за собой ответственность в виде штрафа:

  • От 1000 до 5000 рублей для предпринимателей.
  • От 30000 до 50000 рублей– для юридических лиц.
  • Приостановление деятельности организации сроком в 90 дней.

Сроки и способы начисления зарплаты

В какие сроки платить зарплату сотруднику – дело каждой конкретной организации, т.е. вы сами выбираете числа и размер части зарплаты рабочего персонала. Поскольку законодательством определено выплачивать зарплату не реже чем 1 раз в полмесяца, существует 2 метода расчета – авансовый (размер аванса заранее обговорен и не зависит от потраченного рабочего времени) и оплата труда 2 раза в месяц.

Кто контролирует величину зарплат?

Разумеется, государством предусмотрены контролирующие органы, которые следят, чтобы зарплата работников не была ниже МРОТ. К таким органам относятся: Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и налоговая. Данные службы имеют право устраивать проверки и ревизии с предупреждением и без него, а также по жалобе недовольных работников.

Также зарплата, равная или приближенная к МРОТ, может заинтересовать ревизоров – у них зародится подозрение, что ваши сотрудники получают зарплату в «конвертах». Поэтому, чтобы никого не обидеть, лучше выяснить величину среднего заработка в регионе (помните о том, что в разных регионах существуют разные районные надбавки) и платить зарплату работникам, отталкиваясь от нее.

Если вы не хотите вручную высчитывать зарплаты работникам, в интернете существуют различные сервисы, позволяющие рассчитать зарплату по заданным критериям. В алгоритм выплаты зарплат необходимо вникнуть, но, как только вы его освоите, все станет намного проще.

Выплата зарплаты сотрудникам – дело важное. Если вы решили отказаться от штатного бухгалтера и делать расчеты самостоятельно, помните, что вам нужно будет делать проводки по счетам 20 и 70. Также очень важно знать, что размеры зарплаты сотрудников контролируют внебюджетные фонды и налоговая инспекция. Так что запаситесь терпением, рассчитайте и выдайте зарплату всем работникам, в том числе и учредителям ООО.

Как платить зарплату работникам ИП — пошаговая инструкция

Здравствуйте! Сегодня мы расскажем о заработной плате наемных сотрудников у ИП.

Сегодня вы узнаете:

  • О существующий формах и система заработной платы;
  • Как выдавать и начислять зарплату своим сотрудникам.

Содержание

Системы оплаты труда

Формы оплаты труда

Платежи во внебюджетные фонды

Читайте так же:  Сколько стоит приватизация квартиры и какие документы понадобятся

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Системы оплаты труда

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в трудовом договоре и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

  • Фиксированной, сдельной;
  • Зависящей от объема выполненной работы;
  • Повременной.

Зарплата, размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

  • Наличными средствами (из кассы);
  • Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
  • Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

  • Оформление дебетовых карт сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.
  • В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего расчетного счета на дебетовые карты работников.
  • Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.
  • Наличный расчет
    Безналичный расчет

    Процесс
    Средства выдаются из кассы кассиром, или самим ИП
    Необходим расчетный счет. ИП предоставляет платежные поручения в банк, средства перечисляются на зарплатные карты работников

    Документы
    Расходный ордер или расчетно-платежная ведомость, платежный документ под роспись работнику о получении средств
    Платежные банковские поручения (лучше предоставлять в банк заранее и указать дату, когда должен быть совершен перевод)

    Порядок выплат

    Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

    Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

    • 15-е число – аванс за текущий месяц;
    • 30-е число – полная зарплата за месяц.

    Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

    • 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
    • 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

    Платежи во внебюджетные фонды

    Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

    Что?
    Куда?
    Сколько?
    За чей счет?

    НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
    Налоговая служба
    13% от оклада
    Удерживается из заработной платы сотрудника

    Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина
    Пенсионный Фонд
    22% от оклада
    За счет ИП

    Страховой взнос
    Фонд Социального Страхования
    2,9% от оклада

    Взнос за бесплатное медицинское обслуживание
    Фонд Обязательного Медицинского Страхования
    5,1% от оклада

    Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

    Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах возможность уменьшить за счет взносов за работников обязательные платежи за себя (но не более, чем на 50%).

    Платежные ведомости

    ИП на системах налогообложения, зависящих от доходов и расходов, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, тоже заносятся туда, в раздел «Расходы».

    Другие документы, сопровождающие оплату труда, это платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

    В платежной ведомости указываются:

    • Данные работника;
    • Установленный оклад;
    • Фактически отработанные часы;
    • Удержания, задолженности;
    • Итоговая выплачиваемая сумма.

    Расчетная ведомость
    При начислении средств по безналу, на банковские карты
    Формируется в одном экземпляре, остается в бухгалтерии

    [1]

    Расчетно-платежная ведомость
    При начислении зарплаты в кассе
    В ней работник расписывается о получении

    Платежная ведомость
    Если перечисление зарплаты в кассе не требует расчета и состоит только из платежных операций
    Формируется отдельно по сотрудникам или подразделениям. Работник оставляет в ведомости свою подпись о получении средств, после чего оформляется приходный ордер

    Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

    Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

    Шаг 1. Выплата аванса.

    Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

    Шаг 2. Расчет заработной платы.

    По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

    Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

    Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

    25000/21*(21-3) = 21 429 руб.

    2500/21*1*2 = 238+21429 = 21 667 руб.

    Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

    На основании полученного оклада вычисляются суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

    С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержанного не может превышать 70% от зарплаты.

    Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

    На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

    В нашем примере из суммы 21 667 рублей ИП удерживает НДФЛ: 21667-13% = 18 850 руб. Допустим, что 3000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 18850-3000=15 850 руб.

    Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

    Читайте так же:  Размер пенсии и пенсионный возраст в литве

    Перечислить НДФЛ и оплатить взносы ИП обязан в день выдачи заработной платы. Если сотрудников несколько, взносы в каждый фонд можно оплачивать одной проводкой, сразу за всех работников.

    Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

    Здравствуйте, уважаемые читатели!

    Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

    При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

    Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

    Напомним, что в 2019 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 36 238 руб.

    Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

    Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

    По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

    Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

    Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

    Платежи во внебюджетные организации

    После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

    • Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

    Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2019 год):

    • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
    • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
    • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

    Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

    Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

    Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

    Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

    • 1 150 000 рублей — на ОПС,
    • 865 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
    • На ОМС лимита нет.

    Эти данные актуальны на 2019 год.

    В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

    Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

    Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

    Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

    Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

    Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

    Как ИП выдавать зарплату работникам

    Появление наемных работников у ИП обязывает его грамотно применять систему оплаты труда. Важно найти способ, который устроит обе стороны. Это сведет к минимуму разногласия между сотрудниками и предпринимателем. Как ИП выдавать зарплату работникам: на карту или наличными? Давайте рассмотрим все существующие способы выдачи зарплаты.

    Формы оплаты

    Каждый индивидуальный предприниматель указывает способ оплаты труда своим работникам в форме, прописанной в Трудовом договоре, при оформлении (ст. 135 ТК РФ). Это может быть:

    • выдача зарплаты из кассы наличными;
    • выплата на банковские счета работников;
    • выдача зарплаты производимой продукцией.

    Выплата зарплаты в неденежной форме не может превышать 20% от суммы оклада работника за месяц. При этом, согласно ст. 131 ТК РФ, не допускается расчет с работниками продукцией, на свободный оборот которой наложен запрет (наркотические вещества, алкогольные напитки, оружие, токсические вещества).

    Оплата на карту

    Эта форма оплаты труда облегчает ИП выдачу денег сотрудникам. Применение пластиковых карт для оплаты труда регулируется Трудовым кодексом (ст. 136, 131). Сроки и размер оклада работника не должны противоречить законам страны согласно МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ).

    Читайте так же:  Как перевести накопительную часть пенсии в сбербанк - пошаговая инструкция

    Безналичная оплата труда работникам ИП происходит в таком порядке:

    1. Наемным работникам оформляются карты для перечисления зарплаты. В случае существующих пластиковых карт у работников ИП может производить оплату по предоставленным реквизитам.
    2. В установленный срок осуществляется перевод средств с расчетного счета ИП на карту работника.

    В обязательном порядке всем сотрудникам ИП выдается расчетный лист. В нем указываются все суммы, которые ИП должен выплатить работнику. При получении расчетного листа сотрудник ставит свою подпись.

    Если ИП не имеет расчетного счета, ему нет надобности составлять кассовые ордера и вести кассовую дисциплину (п. 4.1 указа ЦБ РФ №3210-У от 11. 03. 14). Индивидуальный предприниматель должен продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения выплат работникам и контроля по нескольким подразделениям ИП.

    Зарплата наличными выдается по месту работы сотрудника или в кассе. Также обязательно работнику предоставляется расчетный лист, составленный в свободной форме. В нем фиксируются все суммы выплат. Работник получает расчетный лист и расписывается в соответствующей графе.

    Платежные ведомости

    Для определения налоговой базы все расходные и приходные операции ИП должны фиксироваться в КУДиР. От ведения данной книги освобождаются только ИП, применяющие ЕНВД. Индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО и ЕХСН обязаны вести учет в КУДиР.

    Сдавать и заверять книгу в налоговой инспекции не нужно. Однако пронумерованная и прошитая книга учета должна присутствовать у каждого. Выплаты по зарплатам работников ИП заносятся в КУДиР (в графу «Расходы»).

    В процессе начисления заработной платы работникам заполняются платежные ведомости. Они имеет несколько форм и применяются в зависимости от формы выплаты денежных средств работнику.

    Законодательством предусмотрены такие формы ведомостей:

    • Т-49 (расчетно-платежная);
    • Т-51 (расчетная);
    • Т-53 (платежная).

    Просмотреть образец заполнения ведомостей и скачать необходимые формы можно здесь.

    Эта ведомость применяется при перечислении зарплаты на банковские карты. Она предусматривает лишь расчет средств с указанием сведений о сотрудниках, а именно: должность, табельный номер, Ф.И.О. Также в ней фиксируется размер дополнительных выплат (надбавок, премий, доплат), количество отработанных дней за прошедший месяц и окончательная сумма к выплате. Эта форма ведомости составляется в единственном экземпляре вручную или на компьютере в отделе бухгалтерии.

    Включает в себя операции по расчету и выплате заработной платы работникам ИП. Она применяется, если зарплата производится в кассе. В специальной графе работник должен расписаться и только затем получить заработанные средства.

    Заполняется, если организация оплаты труда наемным сотрудникам ИП производится в кассе и состоит исключительно из платежных операций. Этот документ может быть составлен как на одного работника, так и на конкретное подразделение. После подписания работником ведомости и получения наличных средств на нее составляется приходный ордер. В нем указывается сумма денежных средств, выданная работнику ИП.

    Выплатить заработную плату наемному работнику обязан каждый индивидуальный предприниматель. Он может сделать это в любой удобной форме. На данный момент большинство предпринимателей склоняется к выплатам на банковские карты, что удобно как предпринимателю, так и сотрудникам.

    Выплата заработной платы наличными из кассы

    В данной статье мы узнаем как осуществляется выплата заработной платы наличными и какие существуют для этого процедуры у ИП и ООО. Также мы рассмотрим отказ работодателя от выплаты заработной платы наличными, разберем типичные ошибки и ответим на самые распространенные вопросы.

    Порядок и сроки выплаты заработной платы

    По закону в трудовом контракте обозначается только величина зарплаты сотрудника, а все прочие условия его рабочих отношений с работодателем, а именно способы выплаты средств, суммы авансовых платежей, коэффициенты, определяются положениями коллективных договоров, дополнительных соглашений или пунктами штатного расписания. При этом внутрикорпоративные документы не идут вразрез с федеральными и региональными законами, в противном случае они будут признаны недействительными.

    Трудовое законодательство требует от работодателей выплачивать зарплаты сотрудникам предприятий не менее двух раз в течении месяца, а по новым правилам промежуток времени между выдачей денежных средств не должен превышать 15 календарных дней. Данные нормы не касаются отдельных категорий граждан, которые несут федеральную службу, к примеру служащие по контракту в Минобороны – им зарплата полагается единожды в месяц. Число выплат может быть и больше двух, многие организации установили внутренний порядок, согласно которому работники получают оплату труда еженедельно. Читайте также статью: → “Расчет зарплаты сотрудникам в 2019 (сдельная, временная оплата, пример расчета)”

    При осуществлении окончательного расчета служащим непременно выдается расчетный лист (не позже даты получения выплаты), в котором отражаются составляющие заработной платы (это могут быть премии, надбавки, оклады, компенсации и прочие выплаты), информация об удержаниях (налоговые платежи, взыскания за нарушения дисциплины), необлагаемые налогом средства, размеры выданных авансов и планируемые к выдаче деньги.

    [3]

    В случае, если день получения работниками окончательного расчета по оплате труда выпадает на праздничный или выходной день, деньги должны выплачиваться заранее.

    Когда служащий покидает рабочее место в связи с наступлением ежегодного отпуска, он получает отпускное пособие, а за 3 дня до отдыха – расчетный лист. Способы получения заработной платы оговаривается в тексте внутрикорпоративных актов. В случае несогласия сотрудника с выплатой обозначенным методом, он вправе оставить заявление бухгалтеру компании с требованием выдавать ему деньги по другой схеме. Зарплата может быть выплачена:

    • наличными;
    • на карту банка;
    • на банковскую карту по выбору сотрудника;
    • на расчетный счет;
    • частично на одну, частично на другую карту (когда, к примеру, с одной банковской карты у служащего идет автоматическое списание средств в счет какой-либо задолженности);
    • на счет третьих лиц (при этом страховые отчисления и выплаты в счет будущей пенсии идут именно служащему предприятия, а не лицу, которое получает его заработную плату по доверенности);
    • в виде беспроцентного займа или ссуды за несколько месяцев вперед;
    • за несколько месяцев вперед под гарантию, что сотрудник отработает это время;
    • в натуральном виде, при этом правило выдачи оплаты дважды в месяц также работает, а отчисления в фонды платятся, исходя из стоимости продукции, полученной в счет зарплаты.

    Заработная плата выдается по следующей схеме:

    • сотрудник бухгалтерии изучает поступившие документы, имеющие отношение к начислению зарплат работникам (табель учета времени, служебные записки, подтверждения правомерного отсутствия в какие-то дни);
    • бухгалтер вычисляет размер зарплаты, величину надбавки, рассчитывает суммы удержаний;
    • данные о размерах оплаты каждому служащему идут к сотруднику предприятия, отвечающему за движение денег, он отправляет заказ средств в кассу компании или выписывает распоряжение банковскому учреждению на перечисление нужной суммы;
    • по наступлению дня выдачи аванса (фиксированного или зависящего от числа отработанных смен), сумма выдается служащим одним из перечисленных выше способов под подпись;
    • на дату выплаты заработной платы рабочие получают оставшуюся к уплате сумму, а бухгалтер совершает отчисления в фонды и ФНС;
    • сотруднику выдается расчетный листок.
    Читайте так же:  Рекламное оборудование электронный промоутер

    Можно ли получать зарплату наличными

    Согласно трудовому законодательству, сотрудники предприятий вправе получать денежные средства в счет оплаты своего труда по любой удобной для них схеме, в том числе и наличными. Наниматель не имеет права отказать в этом и принудить получать заработную плату “наравне со всеми” или по предписаниям внутрикорпоративных нормативных актов.

    Трудовой кодекс говорит о том, что заработная плата служащим выдается обычно по месту выполнения ими своих должностных функций или перечисляются в банковское учреждение по заявлению служащего по правилам, прописанным в трудовом контракте или коллективном договоре. По мнению Конституционного суда России это означает, что должны быть соблюдены интересы как работодателя, так и сотрудника в отношении выбора способа выплаты зарплат. У служащего не должно возникать препятствий к получению им денежных средств.

    Более того, на банковский счет деньги могут переводиться только по письменному заявлению работника, а в отсутствии такового считается, что сотрудник предпочел наличную форму оплаты своего труда. Читайте также статью: → “Заявление в суд о невыплате зарплаты”

    Выбор способа выплаты зарплаты сохраняется за самим работником компании.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Выплата заработной платы наличными

    Оплата труда служащих фирмы наличными – самый трудоемкий вид выплаты. Более или менее крупные компании данный способ не практикуют, поскольку для них он представляется неудобным, да еще и сопутствует новым расходам. Издержки возникают на этапе перевода денег из банковского учреждения, хранении их на предприятии, пересчета сумм расчетным отделом.

    Что касается малого и среднего бизнеса, то оплата наличными производится довольно часто, тем более, что это практично по отношению к вознаграждениям тех сотрудников, кто трудится за сдельную, а не фиксированную, заработную плату. При выдаче им средств на руки появляется возможность сразу на месте проверить выплаченную сумму и в случае справедливости оплаты поставить подпись в ведомости.

    Вправе ли работодатель отказать в выплате зарплаты наличными?

    Основываясь на статье 136 Трудового кодекса, определениям Конституционного суда РФ, а также на судебной практике, можно с уверенностью сказать о том, что ни организации, ни индивидуальные предприниматели не имеют права отказывать работнику в выборе способа оплаты его труда. Соответственно, сотрудник может потребовать выдавать ему зарплату и наличными, а работодатель не может ему в этом препятствовать. Читайте также статью: → “Расчет и выплата зарплаты при увольнении в 2019”

    Процедура выплаты зарплаты наличными у ИП и ООО

    Процедура выплаты зарплаты наличными у ИП и ООО имеет следующие этапы:

    Этап

    ИП ООО 1 Выплатить деньги работникам из любых средств, на усмотрение предпринимателя:

    с расчетного счета в банке,

    из собственных денег.

    Отправка распоряжения в банковское учреждение на перечисление необходимой суммы средств с расчетного счета компании с пометкой “на выплату зарплаты”. 2 При режиме налогообложения ОСНО, а также при уплате налогов по “упрощенке” (доходы минус расходы) выплаченные деньги записываются в расходы в Книге учета доходов и расходов. Оформление приходного кассового ордера 3 Выдать зарплату, просить подпись каждого служащего в расчетном листке. Выдача денег служащим на дату заработной платы. 4 – Заполнение расходного кассового ордера. 5 – Оформление листка кассовой книги, при этом учитывается предельно допустимая для хранения сумма денег. 6 – При следовании режимам ОСНО или УСН (доходы минус расходы) средства на оплату труда относятся к затратам компании. 7 –

    Подать расчетный лист на подпись каждому служащему.

    Законодательные акты по теме

    Законодательные акты по теме представлены следующими документами:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ст. 136 ТК РФ

    Порядок, место, сроки выплаты заработной платы работникам предприятий Определение Конституционного суда от 26.04.2016 № 769-О, от 21.04.2005 № 143-О

    Об обеспечении согласования интересов работодателя и работника при определении правил выплаты зарплаты и создании условий беспрепятственного ее получения лично работником удобным для него способом

    Типичные ошибки

    Ошибка № 1: Принуждение работника к получению заработной платы тем способом, который прописан в локальных нормативных актах предприятия.

    Комментарий: Сотрудники компаний вправе самостоятельно выбирать способ оплаты их труда. Даже в тех случаях, когда внутрикорпоративными правилами установлена определенная схема выдачи средств, служащий вправе обратиться в бухгалтерию с заявлением о переводе его на другую систему расчета по заработной плате.

    Ошибка № 2: Отказ работодателя в выплате заработной платы на банковскую карту третьего лица по просьбе сотрудника.

    Комментарий: Закон позволяет перечислять средства в счет оплаты труда работника на счета третьих лиц, если служащий просит об этом. При этом важно помнить, что пенсионные и страховые отчисления, а также учеджанный с зарплаты НДФЛ должны быть уплачены за работника в любом случае.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос № 1: Могу ли я запросить в бухгалтерии по месту работы, чтобы зарплату мне выплачивали на два разных банковских счета?

    Ответ: Да, аванс может перечисляться на один счет в банке, а основная заработная плата – на другой, вам нужно будет оставить заявление бухгалтеру вашего предприятия.

    Вопрос № 2: Если я попрошу выдавать мне зарплату наличными, не вызовет ли это подозрений со стороны налоговой службы, и не будет ли это означать, что я получаю оплату труда “в конверте”?

    Ответ: Нет, даже в случае получения вами средств в наличной форме, с вашей зарплаты будут удерживаться деньги в счет страховых отчислений и платежей по НДФЛ. Подозрения у ФНС ваша ситуация также не вызовет, поскольку законодательство не запрещает работникам получать заработную плату наличными.

    Источники


    1. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.

    2. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.

    3. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.
    Условия выдачи заработной платы ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here